如何应对税务机关的纳税评估

2005年3月国家税务总局颁布了《纳税评估管理办法 (试行)》的通知,各省市国税局、地税局也相应制定了纳税评估办法,并纷纷设立纳税评估部门。税务机关开展纳税评估工作,目的在于深化服务型税收征管模式和强化税源监控功能。我国的纳税评估起步较晚,对税务机关而言,尚需进一步完善,而对纳税人而言,其既与税收稽查相通,又与税收稽查相异,这样一道中间环节对纳税人还是较为陌生的。本文试图通过对纳税评估的介绍,使纳税人更全面地了解纳税评估的过程,并为其从容应对税务机关的评估提出几点建议。     

基于个人所得税流失论的所得税改革思考

随着社会经济改革的深化,我国经济发展迅速,税收在国民经济发展中的调节作用越来越突出,但我国的税法还不完善,纳税人的纳税意识也有待提升,尤其是个人所得税流失问题较为突出。基于此,本文介绍了我国个人所得税的流失状况,分析了个人所得税的流失原因,并思考了所得税改革措施,希望能对我国税收工作的有序开展提供有益参考。     

政策要览

《纳税信誉等级评定管理办法》将发布 国家税务总局日前决定,在全国推行纳税信誉等级评定,《纳税信誉等级评定管理办法》将于近日发布。 国家税务总局有关负责人指出,通过对纳税人依法纳税情况的评估,有助于加强税收监控,提高税收风险预警能力,这是对纳税人信息资源的一种增值利用。对税务机关正在进行的信息化基础上的专业化的税收征管改革具有重要意义。非国有工业回升加速 国务院经济体制改革办公室研究所最近的一份研究     

浅析纳税评估存在的问题及完善思路

纳税评估作是提高税收征管质量并进行监督检查的手段,同时也是税务机关为纳税人提供深层次服务的有效途径。它作为税务机关对纳税人纳税申报进行监控管理的重要方法,充分体现服务型政府的文明理念。随着纳税评估工作的深入开展,其实效性已凸现无疑,但现阶段纳税评估工作实践中尚存在一些问题和不完善的地方,使其作用及优势不能充分地得到体现。     

论我国纳税人权利的司法保障

税收关系国计民生,纳税人作为税收关系的重要主体,在履行纳税义务的同时应当享有相应的权利。纳税人权利是指纳税人因纳税或者可能纳税而依法享有的其合法权益得到保障的权利。受“纳税人只有纳税义务”的影响以及我国司法制度自身的不完善,我国对纳税人权利的司法保障不足。唯有扩大税务诉讼受案范围、在税务诉讼中引入调解和简易程序、加快税务诉讼审判工作的专业性建设,方能从司法程序上加强对我国纳税人权利的保障。     

对纳税评估工作定位的建议

一、不断确立纳税评估工作在税收征管中的核心地位 纳税评估工作通过定期对纳税人纳税申报真实性和准确性的审核和分析,及时发现纳税人少报、瞒报和不报的现象,核实税源基础,进而对纳税人依法纳税的程度和信誉等级做出综合性评价,它是对纳税人相对全面的各项信息进行提炼、加工、整理和分析,所以从严格意义上讲,纳税评估既是对纳税人纳税情况的整体评价,又是对税收征管质量的总体评价.它既有管理职能,又有监控职能.     

我国税收流失的原因及治理对策

随着改革开放以来我国几次税制改革的进行,税收在整个国民经济中的地位越来越重要,但同时税收流失问题也日趋严重,它已成为当前社会关注的焦点问题之一。税收流失作为对既定税收制度的一种背反,不仅损害了税收的公平和效率,而且导致政府财政收入减少,影响了国民经济持续稳定地快速发展,因而对税收流失的治理势在必行。本文对我国税收流失的主要原因进行了分析,并提出治理的几点对策与建议。一、我国税收流失的主要原因1.纳税人追求经济利益,纳税意识淡薄在市场经济条件下,作为市场主体的企业和个人,其一切行为的出发点和归宿都是为了追求经…     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

浅谈国际税收筹划方法

近年来，随着社会经济的发展，纳税人的收入增加，纳税人的纳税意识也逐渐增强。同时纳税人本身也有强烈的减轻自身税负的意识。因此逐渐产生了纳税筹划这个概念，随之许多的筹划方法也进入了实践领域。经济全球化趋势的进展，跨国纳税人的数量也急剧增加，也就产生了一种新的纳税筹划方法——国际税收筹划。本对国际税收筹划的方法进行了简单的分析。     

我国税收流失原因剖析

税收事关国家的稳定和发展,而税收流失是我国当前面对的严重社会、经济问题.本文分析了我国税收流失的原因,认为纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因;税收法律法规不完善是税收流失的法律原因;财税体制不规范是税收流失的制度因素;纳税环境恶化是税收流失的社会根源;征管不严是税收流失的直接原因;处罚不力直接助长税收流失;地下经济规模巨大加剧税收流失;电子商务征税盲区导致税收流失.     

我国纳税遵从的问题研究

纳税遵从是我国税收征管的重要工作,也是关系到社会稳定和经济发展的大事。分析我国税收纳税遵从方面存在的问题,提高纳税人遵从应提升税收法律层次;加强执法力度;建立纳税人信誉等级制度;提升公共服务水平。     

纳税评估财务指标体系构建及权重分析

在税收遵从风险理念下，有限的征管资源应集中于遵从风险较高的纳税人。纳税评估是实现税收遵从风险管理的一项重要举措，科学有效的纳税评估指标体系有助于提高税收征管质量，降低遵从风险。本文结合税收遵从风险管理理念及纳税评估实践，探讨纳税评估财务指标体系的构建。在此基础上运用层次分析法（AHP法）确定各项财务指标的权重。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

企业纳税信用等级评价现状与对策研究

国家税务总局出台的《纳税信用等级评定管理试行办法》,使纳税人的纳税信用等级评价有了全国统一标准,这对于规范各地纳税信用等级评价,整顿税收经济秩序、倡导诚信守法经营、建立健全税收征管制度体系,保护纳税人的利益等都具有重大意义。     

纳税评估的国际情况及借鉴

纳税评估已成为国际上很常用的一种控制税源防治税收流失的方法.本文通过介绍分析国外几个典型国家的纳税评估情况入手,借鉴国际纳税评估的经验对我国纳税评估提出合理化建议.     

对当前我国纳税评估的探讨

纳税评估工作在我国全面开展已十几年,在当前条件下,应进一步结合我国税收征管的实践,将我国纳税评估工作尽快融入现行征管体系之中,提高纳税评估效率,使其充分发挥应有的作用、更好地服务于税收征管。本文从分析纳税评估的积极意义入手,总结了目前我国纳税评估工作的不足之处,并对如何进一步完善我国的纳税评估体系提出了一些浅显的建议。     

煤电企业涉及税种的纳税筹划研究

随着我国市场经济不断深入发展和税收法制的健全,税收问题逐步成为政府、企业和公民关注的热点问题之一。依法纳税是每个纳税人的法定义务,每个纳税人都应依照法律规定及时、足额地缴纳税款。同时纳税人也可以根据税收法规的要求,通过对经济业务的合理安排,合法地降低纳税成本,获得最大经济效益。本文结合神华国能哈密煤电有限公司（以下简称哈密煤电公司）的纳税实际,从分析国家税收政策、计税环节方法等方面,对哈密煤电公司涉及税种纳税筹划进行了探讨和研究。     

论企业税收筹划

税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内,在不违背税收立法精神的前提下,当存在多种纳税方案时进行优化选择,以减轻税负的经济行为。在西方发达国家,税收筹划这个概念像工作计划一样频繁使用,并有人专门以此为职业。但在我国,税收筹划还比较陌生,有时甚至被误解,这是不正常的。正如依法纳税是纳税人应尽的义务一样,依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,税收筹划应该走向企业管理工作的前台。