英国数字服务税制度分析及其启示

数字经济发展给国际税收利益分配格局和国际税收制度带来前所未有的挑战,在国际性和区域性数字税征收协议无法达成的情况下,英国率先开始实行数字服务税。英国数字服务税采取"用户参与"作为联结度,适用双起征点和安全港规则,具有征收单边性、短期过渡性和义务针对性等特点,在发挥财政、经济及公平等功能的同时,也面临国际税收规则滞后和税收利益竞争导致的困境。中国应审慎借鉴英国数字服务税经验,积极参与国际数字税收规则制定,完善国内税收征管体系,号召企业提前筹划应对国际数字税收冲击。     

数字经济下的国际数字服务税制分析及中国的应对策略——以法国对美国征收数字服务税为例

数字经济推动了全球跨境数字贸易的发展,也对基于传统经济模式构建的全球税收体系产生了巨大的挑战,现有的税收体系已经不能满足实际需求,由此,对数字服务税相关规则的建立引发了多个国家的谈判,其中以法国和美国间的矛盾最为突出。本文在分析法国对美国征收数字服务税导致双方冲突的基础上进行探讨,深挖问题焦点及其本质原因,以及这一事件对全球数字服务税制改革造成的影响,最后从中国对待数字服务税的态度出发,尝试提出我国数字服务税发展的可行性策略。     

数字经济背景下河南省跨境电商发展数字贸易分析

河南省开展跨境电商业务较早,而且发展速度很快。无论是跨境电商规模、应用水平、跨境电商综试区建设水平均稳居中西部首位,全国前列。伴随着我国数字经济的蓬勃发展,新一代信息技术对我国跨境电商的发展产生了重大影响,数字化产品和服务贸易日益成为我国跨境电商的重要内容,由此带来的数字贸易不仅有利于跨境电商贸易结构的优化,而且符合我国绿色低碳经济的要求。随着数字经济的不断深入,河南省跨境电商也面临着提速增值的需求,以货物贸易为主的跨境电商需要尽快提升数字贸易所占比重,实现跨境电商高质量发展要求。本文通过对河南省开展数字贸易的优势进行分析,并且指出河南省发展数字贸易存在的问题,并提出推动河南省发展数字贸易的可行性建议。     

全球数字税发展进程、特征与趋势及中国立场

随着数字经济规模不断壮大,数字税征收问题成为各国关注的热点议题。从全球数字税发展最新进程可以看出,新冠肺炎疫情加快了数字税进程但单边色彩浓厚,征税形式趋向于特定新税种,征收对象是数字化公司的特定商业模式收入,征收门槛和税率存在较显著的地区差异。目前,数字税在全球范围内全面实施仍面临重重困难,其中最主要的障碍来自美国。国际社会正在努力进一步推动数字税发展进程,多个国际多边组织已经提出了一系列建议和方案。从中国实际看,近期开征数字税的时机尚不成熟,虽然可以挽回一定的税收损失,但将阻碍营商环境优化并可能引发贸易报复。从长远看,中国应审时度势、理清思路,积极开展数字税的政策研究和储备,并以区域税制协商为抓手积极参与国际税收规则重构。     

国际数字服务税发展及我国的应对策略

随着全球数字经济不断壮大,数字税征收问题成为国内外学者关注的热点。以OECD为代表的国际组织倡导推进全球税收改革,部分国家为保护本国数字产业发展纷纷推行征收数字服务税,但由于各国利益冲突等原因数字税收改革进展缓慢,不同国家的数字服务税收方案及对其态度存在差异。本文通过对相关文献进行梳理,在分析代表组织及国家（地区）推进数字服务税改革的基础上,深入分析征收数字服务税产生的双重效应,包括打击避税、保障税负公平、增强企业竞争力、增加税源等正面效应以及构成税收歧视、诱发税负转嫁、加剧双重征税、引发数据安全等负面效应。为更好地应对全球数字经济税收改革,我国需完善数字经济基础设施建设和治理体系,完善国内数字服务税相关法律法规,提高我国数字企业的国际竞争力,同时不断提高我国在国际税改中的话语权,从而推进数字产业公平竞争和长远发展。     

加快建设贸易强国背景下我国发展数字贸易的战略思考

数字贸易包括数字产品、数字服务、数字技术、数据信息和跨境电商五大业态。近年来，我国数字贸易快速发展，B2C跨境电商全球领先，但与世界主要数字贸易强国相比还存在较大差距，数字服务贸易竞争力、数字平台国际化发展水平仍有待提升。在当前形势下，“数字强贸”是我国贸易战略深化升级的重要方向，数字贸易是贸易强国建设的重要内容，发展数字贸易是加快建设贸易强国的战略选择。未来，要进一步提升数字贸易在我国贸易强国建设中的战略地位，推动跨境电商提质升级，提升数字服务贸易竞争力，推进贸易数字化进程，支持数字平台企业参与国际竞争，推动数字贸易规则标准国际衔接，努力把数字贸易打造成为加快建设贸易强国的“新引擎”。     

我国跨境电子商务创新发展策略研究

中国跨境电子商务快速发展,现已成为对外贸易和传统产业转型升级的重要路径。在全球跨境电子商务竞争激烈的环境下,各国积极调整电子商务相关政策,在电子商务和数字贸易的国际规则面临调整的同时,我国跨境电子商务面临新的机遇和挑战。通过分析当前中国跨境电子商务的发展现状及面临的挑战,从理论层面探析跨境电子商务的创新机制并在此基础上,从跨境电子商务商业模式创新、产业融合、境外综合服务体系建设、深化体制机制改革、国际合作机制等方面提出中国跨境电子商务的创新发展策略,培育跨境电商新优势,以期加快促进国内国际双循环。     

数字经济背景下广西跨境电子商务发展趋势及困境

数字经济被视为未来经济发展的主形态,已上升为国家战略。跨境电子商务作为数字经济的重要组成部分,是推动传统贸易转型升级的核心力量。文章以广西跨境电商贸易现状为基础,结合经济现实总结其未来发展趋势,发现广西跨境电商面临贸易壁垒影响、跨境电商交易服务平台发展滞后、跨境物流体系不完善,物流成本高等困境,从应对贸易壁垒、建立跨境电商交易服务平台、完善物流基础设施、培育相关人才等方面提出了相应的对策,进而为广西跨境电商企业规模化发展提供一些启示及参考。     

“数字税”的推行对我国的影响及对策

作为新兴经济形态的数字经济近年发展迅猛,与此同时也带来了对传统税收规则的挑战。数字税的推行势在必行,国际税制也必将因此发生改变。通过分析我国推行数字税的必要性,提出我国应该借鉴他国经验与联系我国国情相结合,在发展较成熟的行业和地区先行试点以及加强数字税相关的理论研究,从而对我国税制进行合理调整与升级,更好的推动我国数字经济的发展。     

跨境电商背景下跨境出口零售规则的完善

跨境电商的迅猛发展给WTO规则带来挑战。本文首先采用田野调查法和典型案例分析等方法,在总结跨境出口零售与传统出口贸易流程差异的基础上,分析了跨境出口零售实践在支付、通关和税收方面的特点以及对传统国际贸易规则带来的挑战。然后,借助文献研究和政策分析,提出完善跨境出口零售规则的重点方向,包括确立货物贸易规则的引领地位、探索数字贸易规则的“中国方案”、建立跨境数据流动分级分类管理制度、保持跨境出口零售规则体系动态发展。我国需要总结跨境出口零售的发展经验和创新规则,形成“中国方案”,发出“中国声音”,在跨境电商规则国际协商中推广应用,引领国际社会完善现有的国际贸易规则体系。     

跨境电商交易下的国际小件包裹通关摩擦与税收比较研究

在普惠贸易时代,随着跨境物流的便利性提高、互联网的普及、终端化设备的价格日趋低廉、支付手段日益丰富,使得全球网购变得轻而易举,而大量的跨境购买,给各国监管带来了困扰和挑战。同时,跨境电商的快速发展,使得各国政府日益关心如何创造跨境电商和国内企业之间公平竞争的环境,加强对跨境商品监管及税收征缴的国际协调与合作成为当前贸易便利化提升的重点。通过对各国跨境电子商务交易下的小额包裹的税收现状的比较分析,发现我国跨境出口电商和进口电商的发展呈现出极大的不均衡,中国电子商务的小件包裹出口面临较大的海关税收障碍,主要体现在税收的免税额度的差异,这极大限制了中国电子商务下小额包裹的跨境流通,因此亟待创建统一的规则以协调跨境电商交易摩擦下的国际小件包裹税收合作。     

B2C跨境服务增值税的征收规则探讨 ——以OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》为研究对象

随着"营改增"的全面推行,B2C跨境服务也纳入了增值税的征收范围.但是,我国现有法规政策多采取列举的方式,原则性规定缺失,也没有将B2C和B2B区分立法,使得税收执法实践困难重重.OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》新增了B2C跨境服务增值税的内容,在明确目的地原则的基础上构建了三层次的原则体系,并提出了具体的规则.我国可以借鉴有关规则,并充分考虑数字经济带来的影响,结合征税实践,对B2C跨境服务增值税的征收规则予以完善.     

数字经济背景下我国跨境电商OTO融合发展探讨

数字技术的发展与消费理念的转变推动着跨境电商消费市场的创新.同时,新冠疫情的暴发,使跨境电商迎来了新的挑战和机遇,加快了跨境电商转型升级的步伐,跨境电商线上线下渠道融合发展成为大势所趋.本文旨在探讨数字经济的发展对我国跨境电商线上线下融合发展的影响以及我国跨境电商线上线下融合发展的实现路径,使得跨境电商更好地利用数字经...     

后疫情时代跨境电商发展的机遇与挑战

借助产业链的优势和灵活快速的响应能力,新冠疫情之下我国的跨境电商进入数字贸易发展新阶段.后疫情时代我国跨境电商面临全球电子商务大发展、我国数字经济发展和超大型国内市场优势,以及新模式推广运用、平台经济和生态圈赋能等现实机遇,同时也面临国际政治经济环境的不确定性上升、竞争加剧等挑战.应通过不断改革创新监管服务体系,推动跨...     

数字经济平台的有效治理机制——以跨境电商平台监管为例

平台经济是数字经济的基础,数字经济平台有效治理是确保数字经济健康发展的前提。目前我国跨境电商平台存在的线上线下监管脱节、跨国境监管追溯难、不同跨境电商模式缺乏针对性规制等问题,平台经济双边市场对跨境电商平台有效监管提出新的挑战。本文通过构建oLogit模型分析跨境电商平台典型模式的有效监管影响因素,并据此提出以制度设计、规则执行与效果反馈为基础,以技术支撑为主线,以数据驱动为核心,以虚拟与实体治理有效融合为目标的数字经济平台治理机制实现路径。     

新形势下我国跨境电商出口的新发展与新问题——基于WTO多边贸易规则的思考

跨境电商出口贸易作为一种新型贸易方式,冲破了WTO多边贸易体制下货物贸易的地理界线,在我国对外贸易整体疲软形势下却保持高速增长态势,已发展成为我国对外贸易增长的新模式和新动力.本文从跨境电商出口贸易发展的现状中分析,既看到新贸易规则的缺位,又看到了受WTO规则的制约,由此进一步剖析了当前我国跨境电商出口仍面临物流、知识产权、囤货滞销、国际支付结算及清关、商检、结汇、退税等风险问题.最后,提出化解诸多风险的应对措施,促进我国跨境电商出口贸易的持续稳定发展.     

法国数字税的壁垒效应及其对中国的启示

法国推行"数字税"是为了构建数字经济时代的税收规则,规范数字经济时代的市场法则及竞争秩序。总体看,法国征收"数字税"能够在一定程度上提升其数字经济的竞争力,也为虚实经济竞争创造了公平的环境;然而法国征收"数字税"也有可能激化了欧美贸易纷争,影响欧盟数字经济规则的构建。对于中国而言,需要借鉴法国的经验及可能引起的贸易纷争的教训,构筑有利于数字经济发展的数字税征管体系,厘定试点范围,构筑数字税制基本框架,并加强国际合作,不断提升我国在国际数字税新规构建体系中的话语权。     

eWTP背景下义乌数字跨境电商发展现状研究

作为“一带一路”的支点城市,跨境电商一直是义乌重要的经济支柱。eWTP构想的提出为跨境电商发展提供了更加广阔的平台,而义乌加入eWTP后势必会为跨境电商领域带来更多的机遇。本文通过对义乌数字跨境电商发展现状及面临问题的研究,尝试分析e WTP为义乌带来的机遇,并在eWTP背景下提出义乌数字跨境电商的发展建议,即增加企业科技创新及人才管理投入、建设高效的跨境数字服务体系、大力发展跨境电商进口业务。     

积极参与数字税领域的规则制定

近年来,为应对数字经济下的税收治理挑战,多国采取设立新税种、调整企业所得税制等方式,其中以征收数字服务税为代表。OECD则在积极协调各国,共同应对经济数字化下的税收治理挑战。“十四五”时期,建议密切跟踪国际数字税的发展动向,积极参与G20/OECD“双支柱”方案制定。     

中国参与全球数字经济规则制定的有关建议与对策研究

全球数字治理迎来规则重构关键期,中国应当引领构建全球数字经济规则制定,推动形成数字经济全球治理新机制,为解决“治理赤字”贡献中国智慧、中国方案。中国引领构建全球数字经济规则制定具备良好基础条件,但与“欧洲模板”“美国模板”相比,中国方案竞争优势尤其是国际话语权优势不突出,存在与美国在数据流动规则的博弈中处于劣势、数字税推行缺乏可行性方案、数据隐私保护能力不强等难点、堵点。建议在国内规则层面,加强顶层设计,推进数据流动监管领域各类规则的制定与升级,探索适合中国数字服务税的建设方案;在国际规则层面,依托区域性规则谈判,力争数字贸易、跨境数据流动规则的主导权,加快搭建“国际数字经济特区”等平台,促进规则先行先试。