中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分,对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持,但数字技术改变了原有经济业态,为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化,税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题;从税收治理现代化视角,尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

税收征管数字化转型中的合成数据应用

税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能,但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主,缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能,并能够将人工智能与真实数据分离,更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险,税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能,必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题,所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看,基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险,同时实现数据和网络风险可控,有利于国家总体安全的改善。     

认知智能在税收征管数字化升级和智能化改造中的应用研究——兼论税收智能系统的建构

税收信息化本质上是以“机器+人”的方式,实现了税收业务处理的半自动化。信息化的内在属性决定了机器处理数据的层次较低,局限于“信息”层。税收智能化最基本的特征就是将机器处理数据的层次从“信息”层提升到“知识”层,将信息系统中由人来承担的税收数据的高级加工任务也让机器来承担,实现税收业务处理的全自动化。作为机器获取知识和应用知识的能力,认知智能近年来取得长足发展。随着认知智能在税收智能化改造过程中更多全新应用场景的拓展,认知智能有望通过“税收信息系统+税务大脑”以及构建税收知识图谱和知识计算引擎等方式,在税收智能化各应用场景中实现深度应用,助力税收征管数字化升级和智能化改造。     

推动税收征管数字化转型 增添服务中国式现代化新动能北大核心

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,税收现代化是推进中国式现代化的重要条件和保障。当前,以税收现代化为统领、以智慧税务建设为目标、以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展,成为深化税收征管改革和税收现代化的重要支撑,也取得了阶段性成效。为加快推动税收现代化,增添服务中国式现代化新动能,税收征管数字化转型需要立足实际,进一步明确目标,找准问题,科学施策。本文全面梳理了当前我国税收征管数字化转型存在的问题,提出了推动我国税收征管数字化转型的创新性对策,为加快实现税收征管数字化转型提供了新思路。     

税收征管数字化对企业出口产品质量的影响

税收征管数字化对企业出口产品质量具有“双刃剑”效应。以金税三期工程构建的多期DID模型实证表明,税收征管数字化通过融资渠道抑制出口产品质量提升,产生负面效应;通过治理渠道促进出口产品质量提升,产生正面效应。但负面效应大于正面效应,最终呈现抑制作用。企业所在地的税收征管强度以及金融市场化水平对税收征管数字化的影响发挥了一定的调节作用。此外,税收征管数字化对非国有,以及处于衰退期、竞争激烈、中等技术行业的企业的出口产品质量影响更大。税收征管数字化对出口产品质量的影响研究有利于增进对税收征管数字化“双刃剑”属性认识,全面把握企业出口产品质量影响因素,推动贸易强国建设。     

推进税收征管数字化升级 实现“四精”改革目标北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,绘就了数字化背景下智慧税务建设的宏伟蓝图,加速了税收征管的数字化升级和智能化改造。以数字化推进税收业务模式升级,应实现业务对象的数字化、业务过程的数字化和业务规则的数字化。结合基层税收征管实践过程中遇到的数字化升级难题,应以数字化推动税收业务模式升级,在数字世界中将业务对象映射为数字孪生体,将业务过程转变为计算机程序,将业务规则抽象为指标模型,推动税收征管由线下变线上、人工变智能、管理变治理,实现“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”改革目标。     

数字经济背景下加强国际税收征管问题的思考

数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战。这些挑战集中体现在所得性质难以判定、常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从数字经济背景下国际税收征管现状出发,分析了其中存在的问题,并就我国在数字经济背景下加强国际税收征管提出了政策建议,包括征收"数字税",修订常设机构规则或条款,确定所得利润归属原则。     

国际视角下的税收治理数字化探析

进入二十一世纪以来,新技术不断涌现、数字化程度快速提升,给全球经济社会发展和政府治理带来了根本性变革。由此带来的新商业模式和纳税人行为方式的转变,以及纳税人对政府和税务机关期望值的提高,给各国税收治理带来了新的机遇和挑战,应用最新数字技术提升税收治理水平和能力已变得刻不容缓。本文从国际视角出发,首先探析税收治理数字化的理念、目标和发展路径,然后介绍国外税收治理数字化的主要做法和经验,最后在借鉴的基础上提出促进我国税收治理数字化的建议。     

数字经济背景下加强税收征管的建议

随着信息技术的快速革新,经济发展与信息技术的联系也愈发紧密,经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战,税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手,深入应用现代信息技术完善税收征管流程,提升税收征管质效,推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。     

韩国税收征管数字化的主要做法、效应评价及启示北大核心

韩国税收征管数字化转型以税收征管信息系统为依托,通过上线统一的电子税务局、开发使用个人所得税年终汇算清缴系统和提供纳税申报表预填服务等手段不断优化纳税服务,通过出台税收优惠措施鼓励消费者使用银行卡消费、开发现金收据系统和实施电子发票等方式强化涉税数据获取,同时注重纳税人信息安全保护,对于增加税收收入、拓宽税基、提高税收透明度和降低征纳成本起到了促进作用,2019年被世界银行评为税收征管数字化转型最佳实践之一。韩国税收征管数字化的有效做法对于我国推进税收征管数字化升级和智慧税务建设具有一定的启示和借鉴意义。我国在推进智慧税务建设过程中可以从树立技术与制度双轮驱动的税收征管数字化理念、对纳税人采取有效的激励和惩戒措施、完善相关法律法规以提供法律保障、筑牢纳税人数据安全防线等方面进行完善。     

加强征管档案管理 深化税收征管改革

随着征管改革的深化，征管档案的作用已日显重要，尤其是新的征管模式即“以计算机为依托、集中征收、重点稽查“的建立，对征管档案的管理提出了更新更高的要求。为此，近年来，自治区国税局在认真贯彻落实“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的十六字工作方针的同时，加大了对征管档案管理力度，使征管档案充分发挥出其作用，不仅使税收征管工作再上新台阶，税收收入在“九．五”期间，年均增长9．72％，为新疆的经济发展作出了贡献。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

数字化转型与“一体化”税收风险管理新体系的建构

数字化转型是当前税收风险管理工作的重要遵循,在此背景下探索税收风险管理体系的创新与重构,能够更好地契合分类监管、打造“税务执法新体系”的要求。因此,应立足我国税收风险管理发展的现状和经验,依托大数据、人工智能等现代信息技术,构建以岗责配置、数据赋能、规则驱动、智能算法、指标模型为能力支撑,以纳税人、税务人内外一体防控为重要抓手的“一体化”税收风险管理新体系,提升税收风险管理质效。为了保障“一体化”税收风险管理新体系的顺利实施,可从风险布控一体化、内控监督融合化、岗责流程网格化、数据规则智能化、模型算法创新化五个方面入手进行完善。     

基于SWOT视角的中小企业数字化转型

“数字经济”被写入国家“十四五”规划,作为未来推动经济发展的重要驱动力,这表明数字经济已上升为国家重要战略,企业数字化转型正在成为不可逆转的历史大趋势。文章运用SWOT分析指出中小企业数字化转型的优劣势,探讨转型方向,并围绕企业战略、经营、管理、风控和文化等5个方面来展开,提出了数字化转型应沿着“数字化”“数智化”“数治化”路径逐步推进的观点。