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最近笔者在检杏一所属事业单位的财务收支审计中,发现某个单位的「其他暂付款一明细帐下面,桂有某公司欠款10万元,08年归还1万元。经审计调查,此公司确属该单位投资创办的经济实体,10万元是投资款,一万元是上交利润。为此,我们对该公司的帐目作了进一步审计。在审计过程中,发现该公司帐面实收资本60万元,注册资金60万元。据该公司的同志介绍,在公司注册登记时,除单位以货币投资10万元以外,还有用本单位的一些设备及物资作验资的,由于这些物资设备是与本单位共同使用,从帐上无法将它们分开．因此,投资单位帐上只反映10万元投… 相似文献
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最近,我们在对某局进行财务收支审计时发现,该单位多年来用计算机记帐,但这一先进的机器却没有手工记帐准确。表现在１９９８近来帐帐、帐表不符。 １９９８年未该局机关财务报表数字为："专用基金５８万元、固定资产８９万元",而其财务明细帐专用基金各户合计数却为５３万元,固定资产各户合计数为８４万元。另外,低值易耗品各帐户合计数１．３万元,而低值易耗品基金却为５．２万元。 按审计组要求,该局财务人员于１９９９年７月９日重新打印１９９８年度帐页,表示更正。经再次审计核对,低值易耗品、专用基金分别为５．２万元和５… 相似文献
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一笔管理费 在对某厂的审计中,按惯例审计企业1998年度的财务收支情况,审计组对下属二级单位进行了抽查。审计人员在对下属物资公司审计过程中,发现该公司半年前曾上交一笔2万元的管理费,细心的审计人员计下了这笔帐,第二天回该厂进行了核对,发现该厂帐面并未反映该笔管理费,这个情况引起了审计人员的注意,是会计人员疏忽漏计了,还是另有一本帐外帐?带着疑点审计人员质询了财务科长,回答非 相似文献
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隐瞒收入偷逃税款问题从这里被发现蔡秀丽今年初，我局在对某建筑工程公司进行审计时，采用从未达帐项审计入手，查出了该公司隐瞒工程结算收入８３９．５万元，偷逃税款４２．９万元的重大问题。一、发现疑点审计中，我们发现该公司１９９３、１９９４年两年累计拖欠地方... 相似文献
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１３２万元利息收入被截留的始末抚顺市审计局王迎春１１３００８我们在对某信托投资公司进行审计时，通过对代收息帐和有关凭证的分析，查出该公司截留隐瞒利息收入１３２万元，为国家挽回经济损失８９．６万元。事情是这样的，在审计中我们发现该信托投资公司代理收息帐... 相似文献
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对金融企业审计的一些作法白梅英，贺建权１９９４年，我们对咸阳市建行、保险公司和市中国银行的财务进行审计，查出违纪资金３９４．０７万元，收缴入库６４．７５万元。我们的基本作法是：１．改进审计方法。针对近年来金融企业违纪特点，我们采取了自下而上、财务与信... 相似文献
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郑丙南 《中国审计信息与方法》1999,(10)
枝江市原文化局局长（现已调司法局任局长）张某在任职的４年中，利用手中的权利，在本单位和下属单位报销各种书款４万多元，群众意见纷纷。审计组进点对其进行离任经济责任审计时，群众就反映了张的经济问题。对此，审计组给予了高度重视，立即重新设计审计方案，确定了四个结合的审计方法，即：查局机关帐与查二级单位帐相结合；查帐目与查实物相结合；查死帐与查活帐相结合；内查与外调相结合。经过半个月的审计，终于从清水衙门里查出了一个浑官。其主要违纪问题是：一、张某在本单位及下属单位报销各种书款５１４０元。其中：在本单位… 相似文献
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《广西审计》1997,(Z1)
广西柳州钢铁(集团)公司是地方国营大型钢铁联合企业,下属56个二级生产单位和辅助单位。二级单位的附属集体企业也有34个,并都设有自己独立的财务管理部门。为搞活企业的多种经营,部分二级单位之间除主要产品的经营业务实行内部结算制度外,还有相当数量的对外经济往来业务。因此,加强财务审计,不仅是强化企业经营管理、提高经济效益的需要,也是规范企业财务管理,促使其合法经营的有效途径。为此,我们结合集团公司各下属单位的生产经营实际,认真贯彻“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”的指导思想,选择那些影响经济效益的环节为突破口,开展财务审计。1995年至1996年,我们先后对12个单位进行了财务审计。经审计,共查出违纪金额839.18万元;查出小金库239.87万元;在提出的23条建议中,已有16条被采纳。 相似文献
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《审计月刊》1998,(3)
今年初,审计某行政事业单位时,该单位财务负责人汇报自查情况说"经过整改,没有重大违纪问题",然而这个单位我们去年审计过违纪违规问题较多,已作了处理,也许真是整改工作做的好,"痛改前非"了?但记得去年这个单位除"一把手"外,其它人没配移动电话,今年几个副职也"鸟枪换炮"用上了"手机",可帐上并没开列支呀!"钱从哪出的?去年处理该单位违纪违规收缴的8万多元,钱从哪出的?细心的审计人员带着这两个问题,决定从帐户入手,对该单位再认真审计一次,找来会计询问"手机"的事,会计告诉我们"几个副职手机是因工作需要最近才配的没来得及走帐"。我们调来购"手机"的发票及付款凭证——银行转帐支票,发现支付此笔款的银行帐户 相似文献
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如此扭亏为盈的“高招”段安焕Ｈ公司会计报表反映１９９５年利润总额１４６万元，经审计查实，乃该公司总经理强令财会人员造假帐虚构收入１１７４万元所致，其实绩为亏损１０２８万元，反差之大，令人震惊。且看Ｈ公司总经理扭亏为盈的“高招”以及给我们的启示。Ｈ公司... 相似文献
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去年户县审计局在对某单位及其下 属单位的财务进行审计时，发现在“应付款”科目支付某单位的粉煤灰管理费１８．９４万元。这两个单位毫无业务关系，怎么能支付这么多的管理费呢？审计人员的职业敏感性促使我们没有放过这一疑点，并顺藤摸瓜进行了一系列的内查外调。 一箭双雕同时挖出两个小金库 为了不让事情过早地暴露，我们在审计甲单位的同时又给乙单位发出审计通知书，在审计乙单住的各项收入明细帐时，没有发现收甲单位粉煤灰管理费１８．９４万元。于是，我们正面接触该局领导和财务科长，该局领导振振有词的讲：我们单位的所有收… 相似文献
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疑虑顿生 前不久,我们在对甲公司１９９９年财务收支审计时,发现应付帐款中,乙公司户头,１９９９年末为贷方余额２２０万元,本年有二笔发生额,即贷方５８．８万元,借方也为５８．８万元。追查原始凭证, １９９９年 １２月 ３０日 ８号凭证,其会计分录为：借记财务费用５８．８万元,贷记应付帐款——乙公司５８．８万元,凭证后面附有以２２０万元为基数,资金占用费年率为２４％计算的原始凭证,（２２０万元 Ｘ ２４％）;又查到 １９９９年 １２月 ３０日 ９号凭证,其会计分录为借：应付帐款５８．８万元,贷：现金５８．８万… 相似文献
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张彦杰 《中国审计信息与方法》1999,(12)
最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”５５万元的案件。事情的经过是这样的：审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据１０本,每本１．５元,合计１５元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉：一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问… 相似文献