内部控制与财务报告审计

企业内部控制自我评价制度是保证企业实施内部控制的重要制度安排,尤其是在强制披露内部控制自我评价报告的政策导向下,企业需将其内部控制的实际运营公之于众,内部控制自我评价制度的有效实施必然会降低管理层财务报表舞弊现象,规范企业日常行为,降低财务报告审计风险。自我国内控制度起步以来,虽体系建设步伐较快,但部分上市公司内控形式化现象明显,未得到充分重视,导致内控体系存在缺陷,对财报审计意义有限。本文探讨了企业内控体系建设与相关审计报告对财务报告审计的借鉴意义并总结出财报审计主体应注意的问题。     

我国中小企业内部审计存在的问题及对策研究

随着我国经济社会的发展,企业的内部审计越来越被重视。通过发挥内部审计的评价作用、监督作用和控制作用,可以强化企业内控,提高企业的经济效益。但是目前我国中小企业审计的现状存在着缺乏独立性、法律法规不健全和审计质量过低等问题,导致企业内部审计难以发挥对企业经济发展和内控制度完善的积极促进作用。因此,中小企业应该完善审计机构,发挥审计独立性,转变审计职能,强化认识,加强内控以及培养高素质审计人才进行应对。     

内部控制审计与财务报表审计整合研究

首先提出了内部控制审计与财务报表审计相互整合的重要意义,内控审计与财务报表审计有效整合对传统的财务报表审计产生重要的影响,使企业转变了管理的理念,有效建立企业的内部控制制度,促进会计师行业的有效发展,有效提高了审计的效率,降低了企业的审计风险,在此基础上对内部控制审计和财务报表审计整合进行了可行性分析,包括内控审计和财务报表审计具有一致性目标,内控审计和财务报表审计具有相同的审计模式,内控审计和财务报表审计两种审计程序具有相关性。最后提出了财务报表审计和内控审计有效融合的具体策略,旨在提升内部控制审计与财务报表审计整合的合理性和规范化。     

信息化条件下审计工作创新分析

本文从审计署驻成都办一次计算机系统审计的案件入手,分析了信息技术发展对审计业务范围和内容、内部控制、技术方法、审计证据及审计人员素质等的影响,并从提高审计人员的综合素质、全面扩大审计范围、加强对内控制度的审计、改进和创新审计技术方法、重视并重新认识审计风险、努力开发高效实用的审计软件等方面提出了应对措施.     

完善企业内部控制审计对策

伴随着市场经济的发展,企业经济活动呈多元化趋势,为防范运营和财务风险,企业应加快内控制度建设的步伐。而内控审计是内控的再控制,是企业提升经济效益的自我需要。厘清了内控审计的概念,阐述了内控审计与内控体系的关系,剖析了内控审计的缺失及原因,提出了完善企业内部控制审计的对策建议。     

投资性企业审计风险的控制对策研究——以房地产企业为例

随着我国经济的快速发展,房地产行业也得到了飞速发展,伴随着发展而来的,是对风险和内部控制的重视。内部审计和内控审计是实现审计功能的重要方法。本文通过对房地产审计风险的分析,提出内部审计和内控审计的方法和途径,以加强房地产企业的内部控制和管理有效性,保障企业的长期可持续发展。     

中美内部控制审计制度的比较与建议

随着《企业内部控制审计指引》的颁布，我国正式确立了内部控制的外部审计制度。该文通过对中美相关内控审计制度的比较，为我国内控审计制度的完善提出了一些建议。     

浅议商业企业内部审计风险的防范

随着市场经济的发展,商业企业面临的外部和内部环境越来越复杂、多变,风险的发生也逐渐增大,建立和完善内控制度对商业企业防范经营、管理等方面风险的作用尤为重要。内部审计作为内控制度重要组成部分,对防范风险发挥着关键作用。因此,本文通过对内部审计风险形成原因和特征的分析,阐述了如何防范内部审计风险方法。     

对企业内部控制注册会计师审计的理性思考

企业内控注册会计师审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计。实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。本文从企业内控注册会计师审计制度产生的必要性入手,分析了我国企业内控注册会计师审计的目标,并对注册会计师在进行内部控制审计工作时应注意的相关问题进行了探讨。     

谈内控制度评审的重要性

企业的内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分,是企业管理部门为保护财产安全、保证会计信息正确、提高经济效益、实现经营目标而 建立的自我调节、自我约束、自我监督的管理控制系统。对内控制度进行评审是企业内部审计的重要方面,对于提高审计效率、保证审计质量、完善内控制度、改进企业管理,都具有重要意义。认识内控制度评审的重要性是开展好内控制度评审的前提条件。     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

基于内部审计的内控监督探讨

首先探讨了内部审计和内部控制监督的关系,指出内部审计是内控监督的重要组成部分,然后针对国有企业内部控制监督出现的问题,提出了内部控制的策略即：健全内部审计的制度和加强内控各环节的监督与评价,从而实现了内控的有效监督。     

外贸企业内部审计存在的问题及对策

随着我国市场经济逐渐的完善和国民经济不断的发展,强化外贸企业内部审计受托责任意识,促进企业提高内部管理,提高经营效率,降低和防范经营风险,为了增强我国外贸企业的国际竞争能力,提高对外开放的层次和水平,全方位参与国际竞争,国家陆续出台有关政策,实施经济结构的战略性调整,在尊重外贸企业意愿和经济规律、资本有效益流动的前提下,引导和鼓励外贸企业加强内部审计管理并取得显著成效。通过内部审计制度的建立,强化外贸企业内部风险控制和经营状况的实时评价和监督,无疑对增强我国外贸企业参与国际竞争的能力,提升外贸企业风险控制能力、盈利水平,都具有重大的现实意义和深远的历史意义。     

公立医院内控制度存在的问题及完善措施

如果缺乏一定的内控活动,公立医院的发展就会走向混乱化,我们有必要通过多种有效措施来推动医院内控制度的完善,譬如说,端正思想,重视内部审计活动、完善内控体系的建设、切实有效的开展内部审计活动等等,只有在这些措施的辅助之下,医院的经营活动才能步入正轨,才会在激烈的市场竞争中保持一个健康稳定的发展态势。     

审计、内部控制理论与实践研究——以西安培华学院为例

随着社会经济发展,企业日益重视内部控制制度建设,通过审计和内部制度建设完善企业风险管理,有效地管理企业资源,完善现代企业管理制度,提升现代企业管理水平。本文主要论述内部控制理论,阐述审计与内部控制的关系,并从西安培华学院在内控体系建设的实践出发,探索企业内部审计与内部控制管理优化路径。     

基于内部控制视角的企业费用管理研究

随着市场经济的不断完善,企业间的竞争日益激烈,企业要想在竞争中取得胜利,就要不断提高企业自身的竞争优势,竞争优势的取得来自于企业有效的费用管理。内部控制作为企业费用管理的措施之一,越来越得到企业的重视。然而,企业在实施内部控制的时候,由于存在岗位分工制度、授权审批制度、标准管理制度的缺乏以及内控细节管理不到位、责任管理不健全的现象,使企业对费用管理缺乏完善的制度保证,导致费用控制难以形成长效机制;企业在执行关键业务内控程序时,由于存在内控程序脱节、内控程序不到位的现象,使费用控制失去应有的牵制和约束;企业在进行内部审计实施有效监督时,由于企业在内部审计机构组织的设立、独立性以及内部审计对于企业风险管控等方面的薄弱,影响了企业内部审计的监督作用,给企业费用管理带来了极大的阻碍,这些不良因素削弱内部控制在费用管理方面的作用,降低企业在同行业中的竞争力,影响费用管理目标的实现乃至企业战略目标的实现。本文针对企业内部控制存在的问题,从企业内控制度建设、关键业务环节内控程序的有效性以及内部审计监督三方面,探讨了企业加强费用管理的对策措施。     

由COSO报告及美国内部控制审计引发的思考

COSO报告提出了先进的审计理论和方法,也向审计事业提出了严峻挑战,加强内部控制审计是企业发展的必经之路,会计师事务所之间的竞争,必然推动内控审计的发展。美国内部控制审计制度为我国内控审计的发展提供了必要的启示及改进建议。     

从内控制度透析审计风险导向的模式

文章对银广夏天津公司捏造虚假经营引起的事例;从审计风险的成因透析出我国审计模式的制约因素及未来趋势,从现代企业实务出发,指出COSO报告和巴塞尔委员会的有关文件对内控制度只强调评价而忽略设计和执行的缺陷,认为,我国内控制度之所以存在着这些缺陷,其原因就是我们尚未注意如何界定概念和理清设计思路的问题.由此建议,有关方面修改相应的审计准则,将这一模式体现在审计法规中,使之成为各位注册会计师在执行审计业务时必须遵守的法定要求.     

“互联网+外贸”模式下外贸企业审计的问题与对策

随着我国经济的持续发展和互联网技术的不断更新，“互联网+外贸”行业市场迅猛发展，我国外贸企业呈蓬勃向上的态势。但不能忽视的是，“互联网+外贸”新模式给外贸企业的审计提出了新的要求。本文分析了“互联网+外贸”模式下外贸企业审计存在的问题，有针对性地提出对策与建议，以期为“互联网+外贸”模式下，提升我国外贸企业审计科学化、规范化管理提供一定的参考路径。     

私营企业内部审计研究

中国加入WTO以后 ,私营企业将面临着更大的挑战 ,加快现代企业制度建设 ,加强内部控制已成为私营企业的当务之急。内部审计作为内部控制的一部分 ,还没有为私企经营者所重视 ,还没有起到应有的作用。目前私营企业内部审计尚存管理、素质、舆论等障碍 ,应围绕规范化建设加强内控评审 ,突出管理和经济效益