节能减排财政政策促进了绿色技术创新的“量质齐升”吗?

“节能减排财政政策综合示范城市”试点作为绿色财政领域的一项重大实践，可以通过财政手段加快推动淘汰落后产能，严控高耗能、高排放行业过快增长，促进产业结构升级，从而成为驱动城市绿色技术创新的重要引擎。基于中国2003—2019年285个城市的面板数据，将“节能减排财政政策综合示范城市”试点视为准自然实验，通过构建多期双重差分模型，考察节能减排财政政策对绿色技术创新的影响及作用机制。研究结果表明：节能减排财政政策显著提升了示范城市绿色技术创新质量与数量，在经过堆叠双重差分、两阶段双重差分法等一系列稳健性检验后该结论仍然成立；中介效应分析表明，节能减排财政政策通过财政支持的科技资源配置效应和人才集聚效应以及环境规制的创新补偿效应提升示范城市绿色技术创新质量和数量；异质性分析发现，节能减排财政政策对绿色技术创新的影响，在不同地理位置、资源禀赋、金融科技水平的城市间存在显著差异；进一步分析还发现节能减排财政政策对相邻城市的绿色技术创新具有正向空间溢出效应。     

税收优惠政策激励节能环保企业发展的效应分析

对税收优惠政策的实施效果开展效应分析对于优化政策制定、提升政策效能、精准引导产业发展具有重要意义。以产业生命周期理论为基础，从理论角度阐述在环保企业发展的不同阶段税收优惠政策弥补市场失灵的作用机制，并以此为基础构建实证模型，从实证角度测试税收优惠政策对节能环保企业投资融资、研究开发和提升利润率三个方面的激励效应。研究结果发现，税收优惠政策在激励企业投融资、开展研发活动方面起到一定的促进作用，在激励企业投融资方面间接税优惠政策的激励效应大于直接税优惠，在鼓励企业积极开展研发活动方面直接税优惠政策的激励效应则更加显著，同时二者在提升企业净利润方面的效应均不明显。因此，从政策的制定、实施和运用等角度，提出提升税收优惠政策激励效应、促进节能环保企业发展的建议。     

构建循环经济的价格支持政策

发展循环经济的关键在于构建资源环境价格制度.通过资源开采者、产品制造商、消费者、回收者、垃圾处理者等各行为主体市场均衡与社会最优要求的比较,计算污染物排放、产品绿色设计、消费、回收等环节价格.结合我国循环经济发展实际和节能减排国情,选择重点支持路径,以产权、技术、财政、法制、舆论为手段,以收费、税收、罚款、投资、信贷、补贴为工具,调节资源和产品利益分配关系,构建“政府调节市场、价格支持循环”的政策体系.     

节能环保 科技为先——实现节能目标的途径和措施

我国节能减排的形势依然相当严峻，去年。全国没有实现年初确定的节能降耗和污染减排的目标。加大了“十一五”后四年节能减排工作的难度。当前，我们要充分认识节能减排工作的重要性和紧迫性。一季度工业特别是高耗能高污染行业增长过快，同时，节能减排中还存在认识不到位、责任不明确、措施不配套、政策不完善、投入不落实、协调不得力等问题。国务院日前下发批准的国家发展改革委会同有关部门制定的《节能减排综合性工作方案》中，提出采取一系列措施促进节能减排，包括依靠科技进步，加快技术开发和推广。不仅要加快技术研发及产业化示范和推广，也要加快建立节能服务体系。 要实现“十一五”节能目标我们还面临着许多挑战。除了政府加大投入、采取鼓励节能等措施外，应更加注重运用市场机制来实现节能降耗。在节能新技术开发方面，值得注意的是LED技术已经实际应用在各种工程项目中，并将展现更光明的节能前景。运用合同能源管理等节能新机制来开展节能工作，是用能企业、节能服务公司实现双赢的合作模式。银行在逐渐开展能效贷款项目，为节能企业解决资金困难。各地方政府都在积极开展节能降耗，出台了各种政策措施，并取得了一定成效。总之，我们要加大科技投资，形成以政府为主导、企业为主体、全社会共同推进的节能减排工作格局。[编者按]     

节能减排工作政策力度不断加大

为实现“十一五”（2006-2010）节能减排约束性目标，国务院及有关部门最近陆续又出台了一系列节能减排举措．进一步加大节能减排工作力度。     

全力以赴确保节能减排工作任务落实

一、充分认识实现“十一五”节能减排目标的严峻性和艰巨性,增强责任感和使命感 “十一五”前四年．各地区、各部门把节能减排作为促进科学发展的重要抓手．通过强化目标责任,调整产业结构,实施重点工程．推动技术进步,强化政策激励．加强监督管理,开展全民行动等一系列措施,节能减排取得了重要进展。经初步核算．     

促进科技创新的税收优惠政策研究

激发创新创业活力,已成为当前推进供给侧结构性改革的一个核心内容.近年来,政府财政对科技创新的支持力度不断加大,也出台了一系列相关税收优惠政策.本文对高新技术企业、中小微企业、高校科研院所科技创新的税收优惠政策进行了全面分析,发现高新技术企业的认定管理办法还有待完善,针对中小企业的税收优惠政策较为有限,科技成果转化过程中缺乏系统性的税收优惠政策体系,人力资本的税收优惠政策较为薄弱,缺乏税收优惠政策形成的税式支出核算制度.在问题分析基础上,建议对高新技术企业的认定注重过程管理,动态监控税收优惠政策的有效性,同时,加强对中小创新型企业的税收优惠政策扶持,建立系统性的贯穿成果创新转化全过程的税收优惠政策.     

构建财税对绿色信贷的激励机制

绿色信贷对于保护生态、推进节能减排、转变经济增长方式、优化产业结构以及改善居民消费结构具有重要的意义。要完善绿色信贷制度,有必要构建一套相应的激励机制,调动银行等金融机构、企业和居民推行绿色信贷的积极性。文章主要从财税的角度来设计这种激励机制。     

农民实现小康必须以农业补贴理论作指导

美国、日本、法国农业发展的实践表明，农业的高度发展必须依靠财政对农业的巨额投入、对农村金融机构的利差补贴和减免税收等优惠政策。目前我国农村金融体制改革以农村金融市场理论作指导，已出现诸多问题。为认真贯彻执行中共中央确定的工业反哺农业和对“三农”坚持“多予、少取、放活”的正确方针，我国农业发展和农村金融体制改革，应借鉴美国、日本、法国财政金融部门扶持农业发展的成功经验，大大增加财政信贷对“三农”的投入。     

论强化我国节能减排的政策导向和发展指南

2009年是我国“十一五”规划完成各项节能减排经济指标的关键之年，本文作者在认真分析的基础上，从强化对节能减排重要性和紧迫性的再认识；建立健全节能减排的法制环境建设；加快形成有利于节能减排的发展模式；电力设备行业形成我国节能减排的生力军等四方面进研究和阐述，可供政府部门、研究学者、企业人士等参考和借鉴。     

合同能源管理税收政策有效性实证研究

本文以2011年-2014年全国税收调查数据为依据,采用双重差分方法,实证分析了税收优惠政策与企业经济活动的关系。研究表明:税收政策比财政补贴政策更为有效,2011年国家优惠政策实施后,享受到税收优惠的节能服务企业的固定资产投资有了较为明显的增长,企业的投资活力得到显著增强;企业净利润在不断增加,经营效率逐步提高;研发投入不断加大,改进产品的性能,以便在市场中获取更多的份额;但减免税政策的实施对企业在职工人数上影响不是很大。要从落实高新技术企业所得税优惠、拓宽税收优惠覆盖面、完善整体税法体系、增加能源使用成本的税收政策等方面进一步完善对节能减排的税收政策支持。     

我国节能减排税收政策的改革策略与实施途径

我国近年来虽实施了一系列节能减排税收优惠政策,但效果不甚理想。其原因在于激励力度不够和税制体系不完善。循环经济的健康发展必须得到税收政策和制度的支持,西方发达国家针对循环经济设计实施的税收体系值得借鉴。构建我国新型节能减排税收体系,现阶段应以调整税制为主,促进产业结构升级,从长远看则须开征必要的新税种,以逐步完善循环经济的税收体系。     

节能减排税收优惠政策在房地产开发企业中的应用研究

在房地产业成为拉动国民经济增长最大行业的今天,研究节能减排税收优惠政策在房地产开发企业中的应用,对于建设资源节约型、环境友好型社会具有重要意义。     

日英瑞典碳税税收优惠政策及其配套措施的比较分析与经验借鉴

碳税制度是一国推进碳减排实施的重要工具。选取日英瑞典三个国家，从碳税政策的设定原则理念、功能定位、税收优惠内容、配套措施及政策运用手段等方面探究其碳税优惠政策的具体实践。研究发现，日英瑞典三个国家的碳税税收优惠政策既有差异性又有共性，其差异性体现在减免范围、享受群体及补助形式等方面，而其共性更多地体现在政策设定的基本原理、理念、功能及财税政策运用方式等方面。上述三国的相关经验与措施，为我国碳税制度及相关政策的制定提供了有益经验。我国碳税政策在原则设定方面应着重突出合理税收负担、税收公平和税收中性原则；税收优惠政策制定方面应追求多功能协调发展，加快与其他税种的税收优惠制度整合完善，同时健全“税收+财政”双重优惠体系；配套措施设定方面应注重发挥财税政策、绿色金融和绿色基金多元融合的积极效应。     

我国节能减排的理性思考——基于“十一五”头两年节能减排目标完成情况的分析

根据我国“十一五”头两年节能减排目标的完成情况,从产业结构、能源结构、能源效率、能耗的国际比较等方面论述了我国国情的特殊性和节能减排任务的艰巨性。提出：“十一五”节能减排目标需要进行适当调整;实现节能减排目标不能过分强调依靠产业结构调整;推进能源消费多元化是节能减排的长期任务;运用国际比较法推求节能减排潜力和设定节能减排目标必须审慎、力戒夸大等重要观点。     

完善我国小微企业税收政策体系的思考

2008年以来爆发的国际金融危机使我国中小企业的生产经营活动遭受到了严重的冲击。为扶持我国中小企业的发展,国家相继出台了针对中小企业的税收优惠政策。由于现行税制复杂,税收优惠政策大多属于应急性的,存在缺乏系统性和针对性、导向性不明确、优惠力度不足、申请减免税的程序复杂等问题。为切实降低小微企业税负水平促进经济增长,在落实现有税收优惠政策的基础上,应构建扶持小微企业发展的税法体系,简化税制,扩大税收优惠范围,加大税收优惠力度,税务机关改进征管方法,强化税收服务。     

自主创新战略下财税激励政策的构建与完善

财税政策作为国家宏观调控的重要工具之一，对自主创新战略的建立，具有其他经济手段不可替代的作用。我国激励自主创新的财税政策主要来自于财政科技支出和税收优惠政策两个方面，对提高企业自主创新能力起到了促进作用。但仍存在财政投入不足、R＆D支出结构不合理、税收优惠政策不完善等问题，特别是税收制度的缺陷对企业自主创新的制约越来越明显。因此，在实施自主创新的战略下，应构建并逐步完善与之相适应的财税激励政策。     

税收优惠政策对煤层气项目经济效益的影响分析

煤层气是一种洁净、高效的新型能源,其开发利用可以弥补常规天然气和燃油的不足,其开采利用对我国煤炭企业转型、实现节能减排有重大意义。本文以阳泉煤业集团的煤层气利用为例,分析目前税收优惠政策对于煤层气投资者的内含报酬率影响程度。研究发现,煤层气项目风险大,投入大,投资回报率小,税收优惠政策不仅可以提高煤层气项目的经济效益,并且可以促进先进设备的更新改造和技术创新进步。     

扶持和促进中小企业发展税收政策探析——以肇庆市中小企业为调查对象

当前国家和广东省出台了许多扶持和促进中小企业发展的税收政策,肇庆市在执行相关税收政策中,却出现了一定的困难,其原因包括税收政策和企业自身等多方面的因素。只有进一步完善中小企业税收优惠政策及其具体措施,完善税收征管制度,才能扶持和促进肇庆市中小企业发展。     

借鉴澳大利亚经验促进河南省能源战略与规划的实施——从能源效率考核体系与财税政策调控的视角

合理完善的能源效率考核体系及富有成效的财税措施是澳大利亚成功实现节能减排目标的重要措施保障，促进了该国经济连续10多年的可持续高速增长。河南省实现节能减排的任务非常艰巨，存在不少问题。借鉴澳大利亚经验，结合具体省情，河南有必要制定最低能源利用绩效考核标准，建立科学完善的能源利用绩效考评机制，进一步推行环保节能的财政和税收调控措施，构建高效的对话与磋商机制。