我国个人所得税起征点与税率问题探讨

个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青昧。根据中国当前的国民收入与个人所得税情况以及世界经济发展形势,很多人都主张提高个人所得税起征点,并建议提高到5000为、最佳,但是“宽税基,低税率”已经成为世界其他各国个人所得税制度改革的基本取向。所以个税税率的调整比单纯提高起征点更符合中国社会的发展。     

个人所得税影响因子及其弹性起征点研究

通过对影响个人所得税起征点的影响因素进行统计分析发现人均GDP增长率、人均消费支出增长率之间存在相同的变化趋势,并且均与个人所得税增长率有着较好的线性关系,运用滑动增长模型[1]对个人所得税起征点与影响因子进行分析最终建立个人所得税弹性起征点模型,制定一个动态的个人所得税弹性起征点调整方案。并预测了2014年、2015年个税应分别调整在4400元和4800元。     

基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。     

个人所得税起征点的确定研究

本文主要研究如何通过改革现行个人所得税起征点以达到调节收入分配,促进社会公平的目的。主要探讨了个人所得税起征点在确定的过程中应考虑的各种因素,分析当前国民收入形势,借鉴国外个税立法经验,进而使我国个税起征点的确定能够更多的考虑地区收入差距、家庭生活负担以及高低收入阶层差等因素。     

法治进步的良好表现

有关部门不上调个税起征点的真正原因在于,担心个税调整给财政增收带来压力。显然,在个人所得税问题上,有关方面又陷入了旧思维。他们更多考虑的是国家财政负担,而在个人所得税本身的公平问题上考虑较少。     

关于个税起征点提升额度对工薪阶层的影响

随着个税全部实施,实施效果已经成为了社会热议的焦点。众所周知,提高个税起征点额度关系大部分人经济效益,并且这也是一项符合民意的重大举措。文章阐述了个税起征点提升对于工薪阶层减负具有的意义,对提高个税起征点对我国工薪阶层有关社会流动方面的影响进行讨论,对提高个税起征点对我国工薪阶层有关社会流动方面的影响启示进行分析,可供参考。     

对调整个人所得税起征点的探讨

自1994年统一个税税制以来,个税起征点已有三次调整:1994年将个税起征点设为800元;此后,2005年十届全国人大常委会第十八次会议将个税的起征点提高到1600元;最近,2007年12月29日上午,十届全国人大常委会第三十一次会议再次将个税起征点由1600元提高到2000元.那么,个税起征点调整的依据是什么?今后的调整应该沿着哪些方向进行?本文对这些问题进行分析与论述.     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起。个人所得税工资、薪金所得减除费用标准（俗称“个税起征点”）由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议：在经济形势日新月异的环境下;如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

专家认为提高个税起征点无助缩小贫富差距

正在制定中的收入分配改革方案,令个人所得税调整再次成为关注的热点。不久前,北京市政协即建议。应提高个人所得税免征额。广东省地税局也表示．2000元起征点对广东来说明显偏低,广东将向中央申请建立与地区物价水平、通胀系数相挂钩的个人所得税扣除标准浮动机制,提高广东个人所得税起征点。     

个人所得税：折腾之累

个人所得税自2006年调整个人所得税起征点之后，经过一段时间就会适度地调整起征点，今年个人所得税起征点提高不仅被提上”两会”，而且现今呼之欲出。针对调整个人所得税起征点的问题，一些专家表示，早征比晚征好，起征点高比低好。     

个税障眼法

最近关于个税起征点到底是提高至3000元还是5000元引发了热议．各方争论激烈。然而实际上．2010年全国税收总收入为73202亿元,其中个人所得税为4837亿元．仅占总税收的6．6％：2010年中国人均纳税5463元．其中个税只占361元。而由企业代缴．最终由消费者承担的间接税才是百姓税负沉重的主要原因。真要为百姓减负,就应拿间接税开刀。用提高个税起征点来转移焦点,说穿了,只是一个障眼法而已。     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准(俗称"个税起征点")由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议:在经济形势日新月异的环境下,如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

个税：中央和地方何不各行其权

据《中国青年报》报道，8月23日，《个人所得税法修正案（草案）》提交十届全国人大常委会第十七次会议审议。《修正案》将个人所得税的起征点由原来的800元上调到1500元，并规定各地应统一执行，不允许擅自浮动。8月23日-25日，《中国青年报》社会调查中心通过央视资讯ePanel会员系统实施的一项调查显示，多数公众希望起征点能再提高一些，并反对全国“一刀切”，认为各省应按当地收入水平上下浮动。这项有来自全国各地的2347人参与的调查显示，50-3％的人认为，个税起征点在2000元以上才比较合适。另外，起征点能否让各省上下浮动。也是大家高度关注的焦点。本次调查显示，82．5％的人反对个税起征点全国“一刀切”，认为应让各省依当地收入水平活当上下浮动。     

个税法修改草案鼓舞中低收入者

8月23日，首次提交全国人大审议的个税法修正案草案中明确提出将在全国范围内把个人所得税的起征点从月收入800元提高到1500元。这意味着一旦该草案通过，至少十分之一的现有纳税者将被免除税负，而其余个税缴纳者的收入也将得到不同程度的增加。     

个人所得税起征点问题探讨

目前,个人所得税起征点在国内引起争议的主要原因是工薪层成了征收主体,普遍要求提高起征点;未考虑到纳税人所必需支付的有关费用与生计费用的增加;费用扣除未考虑通货膨胀;缺少整体调节;扣费标准未考虑收入差异。应实行分类综合所得税制;因地制宜地提高所得税起征点,规范扣费,合理确定个人所得税减免额与加强个人所得税申报,促使征管制度规范化。     

个税起征点的调整及其影响分析

个税起征点的确定与城乡居民的实际收入密切相关。2018年6月19日全国人大会议对个税草案进行审议,拟将个税起征点由每月3500元上调至每月5000元,引起了全社会的极大关注。由于城乡居民真实的收入数据获取困难,现根据中产阶级网[1]上公布的2017年我国城乡居民的收入结构数据资料,结合国家统计局官网等网站中获取的相关信息,按我国不同收入阶层结构比例产生了30000个模拟收入数据,据此讨论个税起征点与各收入阶层个税缴纳额、纳税占比之间的动态变化关系,并提出若干参考建议。     

个人所得税起征点现状及上调效应分析

2011年,我国个人所得税起征点调整为3500元,沿用至今。对于个人所得税有分类征收制、累进税率与比例税率相结合以及源泉扣缴与个人申报相结合三种征收方式。目前,我国个人所得税起征点存在着个人所得税收入占税收总额的比重偏低、工薪阶层成为个人所得税的纳税主体、存在"一刀切"等问题。税制改革与民生问题息息相关,可以带来积极与消极的影响。在改革中需要在结合我国国情的基础上,应该对个人所得税的起征点进行指数化管理,对不同的收入群体设置不同的起征点,要将地区经济发展的差异与起征点的设置结合起来,起征点的设置应该考虑到家庭因素,等,来完善个人所得税中起征点的设置。     

Buzz

正1.这不利于纳税人意识、公民意识、主人翁意识的培养与提升。北京大学经济学院教授王大树近日称,如果实行万元起征点,中国缴纳个人所得税将只是高收入者的"特权"。王教授似乎忘记了,个税只占中国公民税负的7%,大部分税负都隐形被承担。"无代表不纳税",公民意识不是靠个税起征点决定的。     

探究个人所得税制的改革与完善问题

单纯提高个税的起征点,并不能克服现行个税与我国的社会经济环境不相适应的弊端。本文从个税法的功能、税制模式、费用扣除、适用范围及税率几个方面,结合我国经济和社会的具体实际,对我国个税的改革和完善进行分析探究。     

让利于民是扩大内需最优路径

各界呼吁已久的个税起征点上调问题，已经取得实质性进展。财政部和国税总局起草的有关上调个人所得税免征额的方案已经上报国务院。个税调整有可能超越常规程序及早出台，方案并不像外界讨论的那样，扣除标准应该不会超过3000元。