对完善所得税会计准则的几点看法

本文主要分析了我国现行所得税会计准则在目的表述、递延所得税资产减值规定、递延所得税资产科目设置3个方面存在的问题，进而剖析了各问题存在的原因，并针对这些问题提出全面表述准则的目的，取消递延所得税资产减值转回的规定，设置递延所得税资产二级科目等建议，以期进一步完善我国现行所得税会计准则。     

僵尸企业递延所得税资产畸高的盈余管理研究

上市公司财务与税(务)会(计)关系协调最为基础和重要的问题是企业利润、盈余管理与递延所得税资产之间的关系,因为递延所得税项目与会计利润和应税所得的暂时性差异的产生同步,企业进行盈余管理大部分可通过递延所得税费用来反映,使得递延税款成为影响盈余管理的一项更为直接因素.文章对僵尸企业递延所得税资产畸高与盈余管理关系进行梳理并分析案例企业通过递延所得税资产畸高开展盈余管理的路径和经济后果,以期为企业和相关部门财务、税务风险的防范提供参考与借鉴.     

刍议递延所得税资产的实现可能性

<正>递延所得税资产(Deferred Tax Asset),简单而言是指企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。对于递延所得税资产的实现可能性,《企业会计准则》第18号准则认为企业应当以很可能取     

简析新准则下日后转回递延所得税处理

《企业会计准则——所得税》站在科学发展观的角度规范了企业所得税的会计处理,并且明确了当期所得税费用和递延所得税费用的关系。企业在首次执行会计准则日,如果涉及递延所得税会计事项,要进行相应的追溯调整,但在日后递延所得税转回的会计处理上存在两种不同的观点。     

与亏损有关的所得税会计处理

符合条件的亏损可以作为可抵扣暂时性差异,确认为一项递延所得税资产,本文通过举例的方式探讨这一问题。     

递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题

本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳.案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理.     

会计准则与会计职业判断案例一--两个会计主体一个纳税主体

我国税法与会计准则的差异造成纳税主体与会计主体在具体业务核算时存在差异,同时,新旧企业会计准则在合并范围、所得税处理方法上也存在差异,而不少会计人员在实务操作中未能对准则差异进行正确的会计调整,影响了财务报表的信息质量。本文从C上市公司2008年冲减以前年度所确认的所得税费用实现“扭亏为盈”这一案例出发,对会计准则与会计职业判断二者的关系进行剖析。     

巧用公式计算递延所得税

本文主要介绍两种计算递延所得税资产或负债本期发生额的不同方法,归纳、总结了不同方法的计算公式,并结合实例进行详细分析,以帮助考生更好地学习和掌握这部分内容。     

与亏损有关的所得税会计处理

符合条件的亏损可以作为可抵扣暂时性差异,确认为一项递延所得税资产,本文通过举例的方式探讨这一问题.     

会计职业判断影响资产收益率指标的若干实例

净资产收益率目前仍然是很多企业采用的重要年度考核指标之一。会计人员的职业判断是会计人员对需要处理的经济业务进行分析判断,选择合理的会计政策和会计处理方法,做出客观公允的会计处理过程。会计人员的职业判断会对报表项目金额产生影响,如影响报表利润,进而影响净资产收益率等考核指标。本文就几项特殊业务进行分析。     

新所得税会计准则的应用分析

新企业会计准则中，所得税的会计核算变化较大，增加了递延所得税资产和递延所得税负债两个科目。本文通过对新旧准则差异的分析，并列举具体数据进行运算，以利于对新所得税准则的理解和正确运用。     

会计职业判断初探

我国《企业会计准则)及若干具体会计准则的颁布实施,使我国的会计工作更加规范化,也加快了与国际惯例接轨的步伐。会计准则对会计人员进行会计工作提供了指导,但它并不能提供所有问题的答案,最突出表现在对不确定事项会计估计和会计政策判断的选择,需要企业会计人员作出职业判断。一、会计职业判断的含义判断是“思维的基本销售之一,就是肯定或否定某种事物的存在,或指明它是否具有某种属性的思维过程”(《现代汉语词典》第950页)。将这种思维过程用于人们在社会中所从事的工作,就形成职业判断。什么是会计职业判断,目前在理论界并…     

合并报表时递延所得税抵销的简便方法

合并财务报表中的递延所得税处理,一直是个难点问题。注会教材对该问题的某些方面阐述过于繁琐,而某些方面又并未涉及,给初学者造成不少困扰。本文以案例的形式,阐述其核算的简便方法。     

合并报表时递延所得税抵销的简便方法

合并财务报表中的递延所得税处理,一直是个难点问题。注会教材对该问题的某些方面阐述过于繁琐,而某些方面又并未涉及,给初学者造成不少困扰。本文以案例的形式,阐述其核算的简便方法。     

递延所得税资产及递延所得税负债确认与计量

正所得税会计是通过比较资产负债表上列示的资产、负债,按照企业会计准则规定所确定的账面价值与税法规定确定的计税基础,对两者之间的差额分别就应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在该基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。本文拟就递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量做出相关探讨。     

会计准则与会计职业判断案例三——是否同一控制下的企业合并

随着经济不断发展,企业之间的交易愈加复杂,而我国企业会计准则以原则导向为基础,这就为会计职业判断预留了较大的发挥空间.本文以企业合并为核心问题,通过对案例进行分析的方式从交易细节探索交易实质,探讨实务中会计准则与会计职业判断之间的关系.     

职工教育经费的相关递延所得税资产问题

资产负债观下,如何确认和计量递延所得税是会计实务中的一大难点。本文以作为应付职工薪酬核算内容之一的职工教育经费为研究对象,其余额是否可以计提递延所得税资产,涉及诸多会计判断,应区分具体情况进行会计处理。     

企业合并资产入账价值递延所得税处理简析

在将子公司可辨认净资产的账面价值调整为公允价值以后,子公司可辨认资产、负债的账面价值与计税基础不一致,将产生暂时性差异,需要确认递延所得税资产或递延所得税负债。