审计独立性、会计信息与市场反应

我国资本市场中表现出的会计信息质量差、使用效率不高的问题,仅仅从完善法规和提高市场参与主体的素质方面着手解决,效果并不显著,而加强信息监管,提高审计质量则有助于提高会计信息质量.审计独立性影响审计质量,必将影响会计信息质量和会计信息的市场反应.应采取措施加强审计独立性,以提高会计信息质量,从而促进市场反应的有效性.     

关于降低审计风险以提高审计质量的研究

随着改革开放的日益深化,我国市场体制正在逐步完善,市场经济在我国的经济体系中的作用也不断突出。各种形式的企业在市场经济中谋求发展,此时,审计工作的经济卫士地位和作用逐步引起了人们的关注。如何规避审计风险以提高审计质量也相应成为了研究的重要课题。本文就当前存在的审计问题和问题出现的原因进行了基本研究。     

浅析如何提高外汇业务审计质量

审计质量是审计工作的生命线。提高商业银行内部审计质量不仅是内部审计机构自身的内在要求,也是现代商业银行对内审机构和审计人员的迫切愿望。随着审计机构建设的日益完善和不断深化,审计质量在总体上呈现出不断提高的趋势,但不可讳言,目前外汇业务审计项目质量低下的问题依然存在。作为提高审计质量的组成部分,如何提高外汇业务审计质量,是摆在我们面前的一项重要任务。本文结合自己的实践,谈谈对外汇业务审计几点看法。     

审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考

近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。     

浅析CPA审计市场Low-balling内在动因及监管效率

"Low-balling"是审计市场中的供给者在过度竞争市场结构下的一种低定价行为.在我国,上市公司审计业务Low-balling非常普遍,并且审计师与上市公司之间关于审计业务经济价值的认知存在矛盾和分歧.本文从审计需求三个核心假说出发,分析我国审计市场中审计服务的需求类型和有效性;探究Low-balling的需求及供给驱动因素;讨论我国监管部门对Low-balling的监管效率;最终分别从需求、供给和宏观法律环境角度提出了监管的政策建议.     

我国会计师事务所审计失败成因分析——基于201～2016年审计失败案例的实证研究

审计失败事件的不断发生,通常会对财务信息使用者的决策过程产生严重的影响,给投资者带来巨大的损失,同时也对会计和审计行业的健康发展产生了严重的影响。因此,我们从注册会计师独立性的缺失、会计师事务所质量控制环节薄弱以及审计市场环境不完善和行业监管不力等三方面对审计失败的原因进行了分析研究,并且从提高审计人员的独立性、建立会计师事务所质量控制体系以及加强行业监管和完善相关的法律制度等方面探讨应对审计失败的措施。     

政府投资项目审计管理的重点及问题对策

为了紧跟社会经济发展的趋势,当前我国各地区开始不断加强公共基础设施建设,这在一定程度上加大了政府投资审计工作的难度。为对政府投资项目进行监管,各地政府出台了相关政策对监管制度进行完善,使得审计机关在政府投资项目审计上的职能发生了转变。在投资项目开展的过程中,政府从多个方面对项目进行监管,虽然这一工作取得了阶段性胜利,但依然存在许多问题需要解决。本文对当前政府投资项目审计管理时存在的问题进行深入探究,并且提出了相关解决措施。     

BCBS《银行外部审计指引》对我国银行外部审计监管政策的启示

高质量的银行外部审计能够维持市场对银行财务报表的信心，促进金融稳定，并发挥对银行业监管的补充作用。为有效提升国际银行外部审计质量，2014年3月，巴塞尔银行监管委员会发布了《银行外部审计指引》。本文对该指引的要点进行了介绍，分析了该指引与我国外部审计监管政策的异同，并提出了改进我国监管政策的建议。     

我国上市公司应计质量与审计意见之间关系的研究

由于权责发生制下的会计盈余分为有现金流支持的收现利润和没有现金流支持的应计利润两部分,所以应计质量在很大程度上决定了盈余质量。本文深入分析了我国上市公司应计质量与审计意见之间的关系,并运用回归分析法,考察了应计质量对审计意见的解释性。研究结果表明,虽然总体上来看上市公司的应计质量与审计意见之间存在正相关关系,但是这种相关性仅仅在ST类公司中表现出了显著性,而在非ST类公司中并没有表现出显著性。由此可见,我国注册会计师的审计质量仍然有待提高。     

审计收费与审计质量探析

审计收费是影响审计质量的重要因素，两者在一定程度上是正相关的。规范审计市场、促进审计收费的合理化和提高审计质量是一个系统工程，需要多方面的配合。综合整治的措施应包括加强股东对聘请注册会计师的影响；建立信用机制，辨别审计质量；健全法律体系，加大执业风险；加强监管力度，防治无序竞争。     

加强内部审计质量控制的对策研究

内部审计是我国经济监督的重要组成部分之一,内部审计质量控制直接决定了内部审计的总体效果,同时也反映出内部审计的各个环节的问题与缺陷.改革开放以来,我国内部审计已经被不断的改进和完善,但仍然存在很多问题.下面将详细阐述我国内部审计质量控制体系的现状与缺陷,并提出可行性的改进对策.     

审计费用与审计质量:基于分位数回归分析北大核心

本文利用2001-2013年中国上市公司的经验数据,采用分位数回归方法,使用可操控性应计绝对值表示审计质量,考察审计费用与审计质量之间的关系。研究发现:审计费用和审计质量之间不是一直存在显著性的关系,当审计质量处于较低的分位数水平时,审计费用和审计质量无显著关系,随着审计质量分位数水平的提高,即审计质量的降低,审计费用对审计质量的影响逐渐显著,而且该影响表现出"马太效应":随着审计质量分位数水平提高,审计费用对审计质量的回归系数值越来越大。考虑审计师规模后,与非十大事务所相比,十大事务所表现出的对审计质量的敏感性更强,对较低的可操控性应计容忍度更低,说明十大的审计质量更高,其政策含义是事务所做强做大有助于提高审计质量。     

事务所规模影响审计质量吗?——对我国事务所规模扩张的一点思考

近年来,在政策层面上我国大力支持会计师事务所合并.而国际知名大所的诸多审计失实事件表明,规模可能不是决定审计质量的关键要素.本文通过探讨代理冲突、事务所规模和审计质量三者之间的关系,揭示了事务所的规模并不一定能正向保障审计质量.在我国实践中,事务所合并在一定程度上有助于提高审计质量,且实质性合并比形式性合并能更好地提高审计质量.这就为我国政府推动的、凭借事务所规模扩张以提升审计质量的政策性导向提供了借鉴意义     

审计市场结构与审计质量:来自中国证券市场的经验证据

本文以我国证券市场2004年~2005年的上市公司为研究样本,使用调整后的KS模型估计出的公司操纵性应计利润的绝对值作为审计质量的衡量指标,考察了审计市场结构和审计质量的关系。研究发现在控制了影响审计质量的相关变量之后,市场结构与审计质量存在以下关系:审计市场集中度与审计质量成正相关关系;市场的进入退出壁垒越高,审计质量越高;但审计师的行业专长不但没有提高审计质量,反而在一定程度上降低了审计质量;审计市场的强地域性与审计质量也没有明显的相关关系。     

审计市场集中度与审计质量相关性新探——基于我国证券审计市场的证据

本文以1993-2009年上市公司年报为样本数据,进行了描述性统计分析,通过构建模型对我国审计市场集中度与审计质量的关系进行了实证检验.结果表明:我国审计市场仍然处于低集中状态,不过正在逐步提高;与前人的研究结论不同的是,作为审计质量替代指标的非标准意见比率与审计市场集中度并没有正相关关系,而是整体上呈现出相反的发展趋势,同时,新准则的实施并未引起非标准意见比率明显上升.     

分所审计是否影响审计质量和审计收费?

随着注册会计师行业的扩大和分所的不断增加,分所的执业行为值得关注。我们采用2005—2008年会计师事务所分所数据,考察了会计师事务所总所和分所在审计质量和审计收费上的差异,以及分所规模大小对审计质量和审计收费的影响。结论总体上表明,会计师事务所分所的审计质量和审计收费更低,并且,规模越小的分所,其审计质量和审计收费越低。在此基础上,我们根据样本是否由十大会计师事务所审计,进行了分组检验,结果显示分所审计质量和审计收费更低主要体现在非十大会计师事务所上。     

试论同级财政审计对财政收入监管的促进作用

随着我国社会主义市场经济体制的建立以及财政体制改革的深化,对于规范财政部门行为,健全我国的宏观财政政策提出了越来越高的要求.同级财政审计作为财政监管的一个重要方式,对于强化对国家财政收支的审计监督,健全国家的预算监督管理体制,提高政府宏观调控的效率,都有着非常重要的作用.文章主要从我国同级财政审计与财政收入监管的相关关系等出发,探讨同级财政审计在财政收入监管中的促进作用.     

加强行业自律和政府监管,提高注册会计师审计独立性

作为审计市场供给方的注册会计师审计行业,主要有两种监管方式:行业自律和政府监管.这两种监管方式对提高注册会计师审计独立性发挥着不同的作用,他们本身也存在着一定的联系.在我国当前经济发展的过程中,应当将这两种监管方式有机的结合起来,才能提高注册会计师独立性,从而为资本市场的发展服务.     

企业内部审计发展的现状与对策分析

在市场经济改革不断发展和深化的今天,企业也在经历一系列改革带来的机遇和挑战,而传统的内部审计在某些程度上已经不能满足当下企业改革的需求.本文主要通过分析内部审计在我国企业中的发展现状,就内部审计在具体工作中出现的问题加以分析,并探讨出行之有效的政策建议.     

浅谈领导干部经济责任审计风险及其防范

我国对领导干部经济责任的审计工作,起始于20世纪80年代.近几年,随着经济责任审计工作全面深入的推行,经济责任审计风险的防范已提上各级审计机关的议事日程.因此,研究经济责任审计风险的形成原因及控制措施,对于提高审计工作质量和权威性,以及促进我国经济责任审计工作的深入开展,具有十分重要的意义.