1999年度全国乡镇集体工业现金流量分析

现金是企业流动性最强的资金 ,能直观反映企业的有效支付能力。现金流量表能揭示企业经营活动所得到的现金和企业净收益的关系 ,有利于正确评价企业收益的质量。正确分析企业现金流量对企业是否有足够的现金支付职工工资、股利和偿付债务的能力 ,以及进行对外投资等决策都具有十分重要的意义。一、现金收入结构分析根据国家财务制度规定 ,企业现金收入主要包括经营活动的现金收入、投资活动的现金收入和筹资活动的现金收入。 1 999年全国乡镇集体工业企业现金收入基本情况如下表所示 :项　　目金额 (亿元 )结构比例 ( % )1、经营活动的现金…     

利用Excel快速测算企业最佳现金持有量

企业为满足各种生产经营开支的需要,使正常的业务活动顺利进行,必须拥有足够的现金来保证资产的流动性和到期债务的可清偿性,以降低企业的经营风险,然而现金属于低收益资产,如果现金持有量过多,企业的流动性边际收益便会降低,从而导致企业的收益水平降低,因此,企业科学、合理地确定最佳现金持有量．使现金在收支数量及其收支时间上能够相互衔接,在确保企业经营活动所需现金的同时,尽量减少企业闲置的现金数量,是企业财务日常管理工作的核心。     

浅谈企业营运能力及指标分析

随着市场经济的确立,我国财务会计改革日益深入,企业财务能力的研究已经成为企业财务管理学的重要内容.营运能力作为企业主要财务能力之一,已开始为各界所关注.一、研究企业营运能力的意义企业营运能力,是企业为实现其经营目标,管理、运用资金进行经营活动的能力.企业的生产经营过程,是一个资金循环周转的过程.资金的周转速度、资金结构的合理与否,都与企业息息相关.在现阶段研究企业营运能力的意义是:第一,营运能力是企业财务管理的基本问题之一.企业财务管理的对象是资金.营运能力是管理、运用资金进行经营活动的能力.企业为了保证良好的财务状况,必须从总量、结构上对资金分布进行研究,以保证企业资金总量和结构上对生产和流通各领域资金平衡分布,避免造成资金分布不均衡,导致有些环节积压,有些环节不足而流转不畅.因此,营运能力的高低在企业财务管理中占有很重要的地位.第二,营运能力的大小直接关系到企业生产经营的成败.企业流动资产周转速度表明企业流动性的强弱、流动性是孕于企业生产经营过程中,动态意义上的偿债能力.企业资产周转特别是流动资产周转是企业偿债能力的基     

上市公司的流动性持有动机与公司的可持续发展

流动性反映了公司对财务支付安排的灵活性,是通过经营活动和外部融资筹集资金随时满足企业所有现金需求的能力,是适应经济环境变化和利用投资机会及应付财务危机的能力,对上市公司的可持续发展至关重要。公司的流动性取决于现金流入量和现金支付需求的比较以及应急融资能力,现金流入量超过现金支付需求越多,     

巧用现金流量表解读企业未来发展

1、分析企业的偿债能力。企业是以主营业务活动为主的，经营活动产生的现金流量应是现金流入的主要来源。虽然一些企业也会用融资活动所产生的现金流量来偿还到期债务，但一个企业最终清偿债务先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后．是否有足够的现金用于偿还到期债务。可以用以下两个比率指标来分析：一是到期债务偿付率。     

现金流量分析作为财务分析核心指标的意义

长期以来，我国企业在进行财务分析时，大多以利润为主。笔者认为，在市场经济条件下，企业除了必须具备获利能力外，占有资金的流动性，是否具有充足的现金流，在很大程度上决定了企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，若现金周转不畅、调度不灵，也必将严重影响企业正常的生产经营。现金回流能力决定了企业偿债能力的强弱，直接影响企业的信誉，最终决定了企业的生存、发展。     

企业货币资金的管理与控制

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金,在企业生产经营过程中处于货币形态,是企业生产经营活动中最活跃的资金,是企业流动性最强、控制风险最高的资产.加强货币资金的管理与控制,对保证企业经营的正常运转和提高经营效益意义重大.     

企业如何运用现金流量表进行财务分析

现金流量表作为企业一张重要的会计报表，主要反映企业在一定时期内由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出的会计信息，它可以起到资产负债表和损益表无法起到的作用。在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，     

现金流量结构变动对企业盈利模式的影响

一、现金流量的结构分析 现金流量结构包括企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入结构、现金流出结构和现金流人流出结构（现金余额结构）。它能清楚地反映企业在不同的资金运营活动中创造净现金流量的能力以及企业的财务状况和资产的流动性。通过对现金流量的结构分析，可以确定企业所处的生命周期阶段，帮助企业预测财务风险，寻求正确的投融资决策和经营决策，保证企业生产经营的健康运行。     

企业现金流动小议

现金流动是有关现金流入、现金内部流动及现金流出的数额及其时间的总称。现金流动信息具有极为重要的理论价值和实际应用价值，运用现金流动信息进行决策和控制，以降低企业经营风险，提高企业的经济效益。 一、现金流动成为企业经营者关注的焦点 一个企业赖以生存和发展的首要条件是必须有足够的资金。现金对企业的生产经营至关重要。现金是企业资金中最活跃的部分，现金流量是企业管理的枢扭，贯穿于生产经营活动全过程及投资、融资的始终。企业资金的周转以现金为中心，以现金为始，以现金为终。现金是流动性最强的一种货币性资产，代表…     

怎样分析现金流量表

现金流量表是以现金流入与现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得利润的质量，为科学决策提供充分、有     

论企业货币资金的内部控制

企业货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业的血液.持有企业货资金是企业进行正常生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础,这是人们所普遍认识的.但是,货币资金流动性强、风险性高,易于被人们所忽视,因而疏于管理监控,就必然导致企业货币资金的流失,被人非法占有甚至侵吞,给企业的生产经营造成困难,特别严重时,可能给企业造成巨大损失.因此,加强企业货币资金的内部控制是至关重要的研究课题.     

现金流量表分析与应用研究

现金流量是企业生存和发展的命脉,而现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表.通过现金流量表提供的信息,信息使用者可以掌握企业资产变动情况,了解企业的资产流动性、偿债能力和支付投资者报酬能力.现金流量表是企业投资活动成败的晴雨表,对企业的发展非常重要,其为改善企业资金管理指明了方向.     

实施全过程预算管控,加强企业现金流量预算管理

在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力.即使企业有盈利能力,但若现金周转不畅、调度不灵,也将严重影响企业正常的生产经营,偿债能力的弱化直接影响企业的信誉,最终影响企业的生存.当前,一些部分企业在生产经营过程中仍然存在现金管理薄弱的问题,从而导致了现金流动性差,企业偿债能力较差.因此,完善改善现金管理,构建并实施现金流量预算管理模式,成为有效保障企业的现金收支平衡、实现企业持续健康发展的重要内容.     

会计报表中的现金流量分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。现金流量表是以现金为编制基础,包括库存现金银行存款、其他货币资金和现金等价物。通过对现金流量的分析包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的现金流量,为企业的经营决策提供必要的依据。一、现金流量的分析指标1.企业短期偿债能力的现金流量比率,即经营活动的净现金流量与流动负债的比率,可以反映企业获得现金、偿还短期债务的能力。该比率的计算公式如下:流动负债现金流量比率=经营活动…     

健全企业会计制度加强货币资金管理

货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金、银行存款及其它货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。     

上市公司终极控制人与现金持有——基于机械设备仪表行业的分析

近年来上市公司的现金持有决策日益引起广泛关注。现金是公司中流动性最强的资产，同时也是获利最低的资产，在公司财务中起着重要的作用。现金管理的基本目标是力求做到既要保证企业在生产经营活动中有足够的现金，使得企业的生产经营活动能正常地进行，以降低企业的经营、财务风险，又要加快资金周转，使闲置的现金余额最少，最大限度地降低持有现金的总成本，增加企业的效益。     

浅谈企业资产的收益性与流动性

流动性是企业资产经过正常程序、无重大损失地转换为现金并以之履行有关契约的过程和能力，是孕含于企业经营过程中的、动态意义上的偿付能力，也是企业资产运用的固有特征。保持较强的流动性对于抵消企业风险、适应环境变化具有极为重要的作用。因而企业进行流动性管理的目的不外有二：(1)流动性充足是企业信用卓著的基础，可以为企业在金融市场上建立良好的财务形象。如果企业流动性差，必然会带来企业信用低劣，从而导     

浅谈现金流量表的运用

为了与国际会计接轨,我国企业从1998年1月1日起开始编制现金流量表,以取代财务状况变动表。现金流量表是以现金流入与现金流出汇总说明企业在特定期间经营活动、投资活动与筹资活动的动态报表。利用这张报表可以估量企业在一定时期内现金及现金等价物的生成能力和使用方向,反映现金在流动中的增减变动状况,说明资产负债和所有者权     

浅议现金流量表的编制

一、现金流量的概念 现金流量是指企业现金和现金等价物的流人和流出。现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。