现金持有量控制的初步探讨

现金持有量控制的初步探讨上海市审计局祁鸣本文所指的现金是广义概念的现金，即企业的库存现金、存放在银行的各种存款及其他货币资金．如在途款项、本票、汇票等。企业的现金是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。在企业的生产经营过程中，大量业务需要通过...     

创设“36588”服务品牌的理论思考与实践

马克思指出:"任何时候,在消费品中,除了以商品形式存在的消费品以外,还有一定量的以服务形式存在的消费品。"金融业务活动就是一种以服务形式存在的消费品。就银行所从事的众多的业务活动方式中,以组织吸收居民储蓄存款为例,我们暂时抽象掉储蓄本身的经济意义(如储蓄是转化为投资的开始,储蓄有助于延滞购买等等)单就银行与储户之间,在储蓄过程中发生的活动状况而言,就具有商品买卖的特征。银行吸收储户存款,卖出的是服务商品,购买的是资金商品,所提供的存款种类实际上是服务商品的品种,代价是一定时期后付出的资金利息,所得收益是资金使用权。这个活动过程,对客户来说,卖出的是资金的使用价值,购买的是服务商品(无形商品),代价是资金使用价值的暂时让渡,收益是获得利息。可见,金融业除经营金融商品     

分析现金流量表,加强企业资金管理

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现…     

浅谈企业的最佳现金持有量

一、合理确定现金持有量企业的生产经营及财务管理活动起始于现金,经过资产各种形态的转化最终又回到现金状态,周而复始,循环运动,实现企业生存、发展、盈利的目的。现金是变现能力最强的资产,随时可用来满足生产经营的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务义务的可清偿性具有重要意义。企业持有现金主要包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票以及能够随时变现的有价证券,能够随时融入现金的其他各种存在形态如可随时借入的银行贷款资金等。企业持有现金的…     

如何运用现金流量表分析企业财务状况

为确保信贷资金的安全，银行常常通过各种途径、利用各种方法了解和掌握企业的财务状况、经营业绩和偿还债务的能力。通过对企业现金流量及其结构的分析，了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、筹资能力和资金实力，并通过现金流量表与资产负债表比较分析，以对企业的贷款决策提供一定的依据。     

银行帐户管理工作中的两个问题

各企业单位在银行开立的帐户是企业单位向银行办理借款、结算和现金收付的必要通道,也是银行据以监督企业资金活动的一条通道。实事求是地按照银行规定的帐户管理办法办事,加强对帐户的管理,是银行加强资金管理工作的一个很重要的问题。     

企业组建现金池过程中涉税问题研究

银行现金池产品作为一种高效率的企业资金集中管理工具,在企业集团得到了广泛的应用。但是现金池作为一种新的资金组织运用形式,税务机关等外部监管机构对其运作过程中的税务问题还没有明确的成文规定。本文分析了现金池组建过程中涉及到的营业税、印花税及税收扣除等涉税风险问题,提出合理规避现金池组建过程中的四种应对举措。     

利用现金流量表进行企业财务状况分析

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的财务收支状况以及加强企业的资金管理。     

我国企业闲置资金投资的理性选择

企业在经营过程中,会产生一些暂时闲置的资金,在资金时间价值理念下,如何有效地利用闲置资金成为企业不可忽视的经济活动。本文从企业闲置资金的投资渠道,以及投资渠道的选择和投资过程中需注意的问题等方面对企业闲置资金的有效利用进行探讨。     

银行承兑汇票业务风险与防范

银行承兑汇票作为商业银行结算业务的一项传统业务，对于满足企业短期资金需求、改善银行服务功能、提高资金流动性、降低经营风险及融资成本、提高资产质量和经营效益等都具有积极的作用。目前，银行承兑汇票业务已成为商业银行表外业务中扩大信贷投入、支持经济发展的一个重要融资渠道。但该项业务在开展过程中存在的一些风险隐患不容忽视。     

试谈企业的现金平衡分析

在现金流量分析中 ,现金收支平衡分析是一个重要的管理手段。企业财务管理的目标之一 ,就是维持企业资金适当的流动性。一个企业现金流入的最低限度应能满足现金流出的需要 ,否则 ,企业资金周转不灵 ,必将影响企业的正常经营 ,使经济效益下降。甚至使企业因不能偿还到期债务而危及企业的生存。可见 ,现金的平衡分析对企业的经营管理具有重要意义。现金平衡点是指企业现金流入等于现金流出时的销售金额或销售数量。此处的现金流入和现金流出指企业在一个会计期间内 ,正常的、稳定的现金流入和流出。现金流入指企业稳定的经营活动、投资活动带…     

企业现金支付能力分析

企业现金支付能力分析中国社科院工业经济研究所张解元企业的每一笔业务，无论是投资增加、利润分配，还是生产经营、银行融通资金，都会引起现金的流入或流出。企业的现金支付能力，在企业中占据非常重要的地位。本文所谈的企业现金支付能力，并不仅仅是指企业有无现金或...     

企业支付工具应用现状与支付违约行为的成因及对策

当前在商品交易活动中,企业互相拖欠、占用资金问题比较突出,特别是支付违约现象的存在,影响到企业资金的正常运转,制约了商业信用的健康发展。如何发挥央行在社会信用体系建设中的主导作用,强化银行支付服务功能,推动和改进企业商品交易中支付工具的广泛应用,减少、杜绝支付违     

农业银行成本核算浅议

银行是经营货币的特殊企业.作为企业的银行,早就应该打破长期以来只讲存、放、收,不讲成本核算的作法,把考核资金经营成本作为提高银行经营管理水平和会计核算体系的一个重要内容.长期以来银行都是以收付实现制作为核算基础,各项利息收入和支出、各项费用,当年实际多少算多少.收付轧差后,盈亏多少算多少.至于第二年怎么办?是盈是亏,盈亏多少,实现的盈利是否合理,亏损是否合法,心中是无数的.对此,银行还要不要、能不能开展自身业务的成本核算?如何搞成本核算?谈点我们的不成熟意见.对银行来说,它理所当然要组织社会闲散资金(吸收存款、办理结算),并用这些资金支持资金短缺的单位或个人(发放贷款),贷款期满时向这些单位或个人收回贷款,以支付到期支取的存款.经营过程中,银行必须向贷款单位或个人收取利息,以补偿向存款人支付的利息和经营过程中发生的费用支出,剩余部份表现为银行的盈利.银行的盈利除向国家财政上缴一部份外,还将用于扩大自身的信贷基金、业务发展和补偿因各种原因造成的资金损失.一个没有盈利的银行是不难想象其发展前途的.银行收取的贷款利息是否能补偿其所支付的存款利息和费用支出,并有所盈利,是银行经营管理的一个重要问题.它有如下重要意义:首先,通过成本计算,正确反映银行资金     

SWIFT：资金流动性管理的革命

过去10年里，我们一随处在网络和计算机技术的包围之中，我们的日常生活和经济活动的每个方面都不同程度地受到了计算机技术的促进。然而，如果不仔细考查银行在集团企业经营中能够为企业提供什么服务和如何提供，我们可能会忽略这一变化的深远意义。SWIFT技术可能就是引发一个划时代的资金管理变革的关键因素……     

现金管理平台的技术实现

一、项目背景 随着我国资本市场的迅速发展，部分上市公司和大型集团公司的经营管理也由资产经营为主转变为资本经营为主，进入财务管理的企业管理阶段。为了提高财务决策的科学性，集团公司和大型企业提出了现金流的管理需求，希望通过银行实现资金筹措的经济性、营运资金管理的高效性、资金流量分析和风险评价的科学性。为了争取大客户的整体清算业务和资金留存，提高银行的服务水平与竞争能力，实施综合营销，必须建立一套通用、高效、科学的现金管理系统，将集团客户不同公司间的资金头寸集中管理，并在银行清算系统与客户资源管理系统间建立对接平台，使企业内部资金实现最充分使用，借助现金管理系统，企业总部可以随时了解、监控、调度子公司的资金，进行整体运作。     

加强银行会计工作之我见

会计工作是银行基础工作,具有反映、核算和监督职能。通过记载和反映银行财务活动,加强经济核算,管好全行营运资金和财务收支,监督财产管理,从而达到提高经济效益的目的。长期的传统观念认为,会计仅是记帐、算帐、编制报表的工具,一直没有引起高度重视,造成银行经营粗放,浪费严重,效益难以提高。当前在恢复银行“三铁”信誉过程中,如何加强会计工作,更好地为提高自身经济效益服务,已成为广大银行员工关心的一个重大课题。一、端正思想认识,增强经营意识和效益观念人是企业经营活动的主体,银行员工思想不端正,深化改革和发展…     

全球资金管理服务：让企业资金“四海一家”

什么是GTS GTS(Global Treasury Service或Global Transaction Service的缩写,译为全球资金管理服务),是指在全球或地区性范围内控制资金的流动和风险,对资金和相关资源进行有效的计划、管理和监控,以达到最大程度降低成本、增加回报的目的。银行的全球资金管理服务源于企业客户对日常现金控制、银行账户资金、收付款、短期投资与贷款     

基于企业管理的财务报表分析指标研究

财务管理是一定的总体目标下,对于投资、融资和经营业务的现金流动及分配利润的管理的统称。在企业在生产过程中,财务管理是基于客观存在的财务关系和财务活动而产生的,是企业处理有关财务的一项经济管理活动。财务管理对企业来说,像是其血液,通过对资金和价值形态的管理而贯穿到企业管理的各个领域,如企业的生产、企业的经营等。财务报表分析是加强企业经济管理的一项十分重要的工作,在考察、评价、判断企业财务状况优劣、经济效益好坏等方面发挥了极为重要的作用。本文主要是从企业管理的角度来探讨财务报表分析。     

国有商业银行会计内部控制研究

银行作为经营货币的特殊企业，其会计工作组织与一般工商企业有较大的差别，即具有双重性。银行会计一方面要核算银行本身的业务活动，包括金融资产、负债、权益的增减变化；同时，由于银行的大部分业务活动是由国民经济各部门的经营活动引起的，这就决定了银行还要核算、反映和监督国民经济各部门、各企业的资金活动情况，为其提供各项支付结算服务。因此