《担保企业会计核算办法》解折

财政部于2005年底出台了《担保企业会计核算办法》（以下简称《办法》），该《办法》的颁布，对规范担保企业的会计核算行为，真实、完整地反映担保企业的财务状况、经营成果和现金流量，提高会计信息质量，控制担保企业财务风险发挥了重要作用。     

加强风险防范，完善财务内控——航信集团创新财务风险控制制度

根据国资委关于中央企业加强风险管理和完善内部控制体系的有关精神，中国民航信息集团公司（以下简称航信集团）起草了《现金增值管理风险控制制度》、《银行存款账户管理办法》、《重大财务事项报告制度》、《定期内部审计办法》、《财务管理授权规定》、《财务风险预警制度》等六项财务风险控制制度，目前已正式下发执行。     

新监管形势下筑牢高质量稳健发展根基的合规风险管理研究——以中国石化财务有限责任公司为例

近年来，监管部门不仅持续加强对银行业的监管，对非银行业金融机构的监管也日趋严格，加上企业集团经营风险向财务公司传导的问题日益突出，旧版监管办法已无法满足财务公司行业高质量发展及高效监管的需要，新版《企业集团财务公司管理办法》（以下简称“《办法》”）已正式施行，对财务公司业务服务范围、监管指标、公司治理、党建工作等提出了新的要求。中国石化财务有限责任公司（以下简称“中石化财务公司”）始终坚持以高质量党建引领高质量发展，坚持依法合规经营，风险防控合规管理不断巩固深化。本文从功能定位、业务开展、风险管控等方面着手，对新监管形势下中国石化财务公司如何进一步完善合规风险管理进行了分析，并提出相关对策及建议，以供参考。     

新形势下期货公司财务风险防范与控制

一、自有资本金风险防范与控制证监会颁发的《期货公司风险监管指标管理试行办法》中明确规定,期货公司的净资本应当持续符合风险监管标准。但是,由于股指期货的推出比市场预期晚,许多期货公司新投入的资本金远远要比风险监管标准高得多,加之股指期货的迟迟未推,加大了期     

新形势下期货公司财务风险防范与控制

一、自有资本金风险防范与控制 证监会颁发的《期货公司风险监管指标管理试行办法》中明确规定，期货公司的净资本应当持续符合风险监管标准。但是，由于股指期货的推出比市场预期晚，许多期货公司新投入的资本金远远要比风险监管标准高得多，加之股指期货的迟迟未推，加大了期货公司的经营困难，导致许多期货公司开始动用自有资本金．寻找新的利润增长点。     

执行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的几个误区

《审计机关审计项目质量探索办法（试行）》（审计署6号令）（以下简称《质量控制办法》）实施2年多来，对于规范审计程序，提高审计质量，明确审计责任，减少审计风险都起到积极作用，被广大审计机关严格贯彻执行。但在具体执行过程中也发现部分审计机关在执行《质量控制办法》时存在一定的误区，特别是修订后的《审计法》于2006年6月1日实施后这些误区显得格外突出。     

地产金融

信贷资产证券化进入实施阶段，银监会发布信贷资产证券化试点监管办法 中国银监会近日发布《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》（以下简称《监管办法》）。《监管办法》从市场准入、业务规则和风险管理、资本要求等方面，对银监会所监管金融机构的信贷资产证券化业务活动进行了全面的规范，并将从2005年12月1日起正式实施。此举标志着我国的信贷资产证券化试点进入了最后实施阶段。     

会计师事务所职业风险基金管理办法

第一条 为规范会计师事务所（以下简称事务所）职业风险基金的管理，促进事务所增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》，制定本办法。     

当前审前调查阶段存在的问题及解决对策

推行《审计项目质量控制办法》（以下简称《办法》）目的就是为了进一步规范审计行为，加强质量控制，防范审计风险，提高审计的工作水平。结合实际工作，本文就当前审前调查阶段存在的问题及解决问题的对策做以下简单探讨：     

证券交易营业部的内部审计重点

证券交易营业部（以下简称营业部）是证券公司运营的基础环节，日常业务发生频繁，奖金流量大，潜在的风险点也较多。一段时间以来，部分营业部疏于防范和控制风险，造成了不应有的损失，危及了证券市场的安全运行。因此，加强对营业部监督和防范风险的管理势在必行。     

拓宽中长期融资渠道 提高券商市场竞争力

日前中国证监会公布了《证券公司债券管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)，规定证券公司债券经批准即可以向社会公开发行，也可以向合格投资者定向发行，其目的旨在规范证券公司债券的发行和转让行为，有效保护债券持有人的合法权益。该办法自2003年10月8日起施行。这是今年8月中旬券商高层峰会后监管层出台的第一项重大举措，体现了监管层促进券商规范稳健发展的政策意图。     

中评协发布《首席评估师管理办法》

为促进资产评估行业健康发展，明确资产评估机构首席评估师的权责和地位，规范首席评估师的管理，发挥首席评估师在资产评估机构业务质量控制中的作用，防范执业风险，中评协日前发布了《首席评估师管理办法》（以下简称《办法》），并将于8月1日起施行。     

浅谈保险资金风险管理

自2004年5月中国保监会发枷《保险资金运用风险控制指引（试行）》（以下简称《控制指引》）以来，保险公司和保险资产管理公司都在积极搭建保险资金运用风险管理平台。该平台是对保险公司和保险资产管理公司现有资金运用风险管理模式的系统整合和再造，从系统性角度为保险资金运用风险管理提供框架，确保保险公司和保险资产管理公司持续、有效地开展资金运用风险控制活动。     

对上市公司关联方判别标准的探讨

上市公司作为社会公众公司，其对外披露的财务报告不仅要遵循公司法和会计行业法规的要求，还要符合证券监管部门所发布的各项规章要求。其中就关联方关系而言，《公司法》、《企业会计准则》（以下简称《会计准则》）、《上海（深圳）证券交易所上市公司规则》（以下简称《上市规则》）、《上市公司信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）等法律、法规及规范性文件中均包含了相关内容。本文拟通过对比分析，尝试对上市公司关联方关系进行梳理，厘清关联方边界，并建立一套易于操作和识别的关联方关系判别标准。     

《杭州市电梯安全监察办法》日前正式实施

浙江省杭州市质监局制定的《杭州市电梯安全监察办法》（以下简称《办法》）贴近监管实际，成为《特种设备安全监察条例》的有效补充。     

房地产估价行业监管制度日趋完善——政府监管、行业自律、社会监督相结合的管理模式初步形成

近期，建设部相继发布了《注册房地产估价师管理办法》（建设部令第151号，以下简称“估价师办法》）和《关于加强房地产估价机构监管有关问题的通知》（建住房[2006]294号，以下简称《通知》），按照政府职能转变的要求，这些新发布的规章和文件体现了政府监管从事前向全过程转变、从静态向动态转变、从被动向主动转变的管理理念。初步形成了政府监管、行业自律和社会监督有机结合的监管模式。具体有以下几个特点：     

《增外资产监管办法》及《境外产权管理办法》颁布

近日,国务院国资委颁布了《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》（国资委令第26号,以下简称《境外资产监管办法》）和《中央企业境外国有产权管理暂行办法》（国资委令第27号,以下简称《境外产权管理办法》）。     

关于对部分一级资质房地产估价机构检查情况的通报

各省、自治区建设厅，直辖市房地局（建委）： 为贯彻落实《房地产估价机构管理办法》（建设部令第142号，以下简称142号部令），加强对房地产估价机构的监管，规范房地产估价市场秩序，我部印发了《关于加强房地产估价机构监管有关问题的通知》（建住房[2006]294号，以下简称建住房294号文件）。     

建设部办公厅关于对部分一级资质房地产估价机构检查情况的通报

各省、自治区建设厅，直辖市房地局（建委）： 为贯彻落实《房地产估价机构管理办法》（建设部令第142号，以下简称142号部令），加强对房地产估价机构的监管，规范房地产估价市场秩序，我部印发了《关于加强房地产估价机构监管有关问题的通知》（建住房[2006]294号，以下简称建住房294号文件）。     

浅析流通环节食品安全监管风险防范

流通环节食品安全监管是工商行政管理部门市场监管的重要任务之一，也是当前工商行政管理部门履行市场监管职责的热点问题。《食品安全法》和《食品安全法实施条例》（以下简称《实施条例》）虽然明确规定了工商行政管理机关负责食品流通环节的监管任务，但由于法律规定比较原则，监管体制不太顺畅和执法水平参差不齐等原因，导致流通环节食品安全监管工作面临着较大的监管风险。本文依据调研资料，对流通环节食品安全风险进行了分析，并就风险的防范问题提出了相关应对措施。