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钟巧 《金融经济(湖南)》2007,(24)
一、基层央行内部控制执行中的主要缺陷(一)人员老化、兼岗多,执行难到位。纵观以往暴露的金融案件,均与人为因素有关。有的是内部作案,有的是内外勾结,而有的则是初心大意,违规越权操作。究其原因要么是部门负责人在某一部门任职时间过长,要么是要害岗位人员轮岗换岗少,使其有充允的时间作案并隐瞒、要么是岗位设置由于人员的缺乏,存在“一手清”的现象。从目前基层央行部门负责人和要害岗位人员的现状看,一是人员难到位,存在人少兼岗多的现象。如会计、国库、发行、保卫都有人员配备要求,但基层行的现有的人员现状,又根本满足不了要求,只能采取兼岗。二是人员老化,业务素质难以适应现有岗位要求。以汨罗支行为例,平均年龄达43岁,其中30岁以下的仅2人,保卫股人均年龄达51岁。最年轻的会计股人均年龄也在36岁以上,随着网络化、信息化和办公操作现代化要求的不断提高,无论从年龄结构、还是人员素质上都很难适应。(二)风险分散,案点多,控制难度大。一是可能案发的部门多。会计国库、货币金银、保卫等。这些部门是基层人行案件多发区,肩负着基层人行资金清算、国库管理、货币发行的运行、监控、安全保卫等工作,特别是基层人民银行实现“天地对接”的电子联行以来,虽然... 相似文献
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20世纪70年代我进入内部审计行业的时候,人们普遍认为内部审计是一项需要奋斗终生的职业。当年像我一样年轻的内部审计人员进入内部审计部门工作,常常可以见到从事内部审计工作已经几十年的同事。时代已经发生了巨大的变化。如今内部审计部门人员招聘方式各不相同,往往会利用多样的招聘渠道以确保员工和内部审计部门都能受益,包括全职、兼职、固定岗位、轮换岗位、外包、合包、员工"借调"、居家办公等方式。有些内部审计部门设置的全部都是固定岗位,而一部分内部审计部门已经通过轮岗来 相似文献
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一、银行业计算机犯罪的特点
(一)内部人员作案占比高由于银行业务都是通过内部计算机网络完成的,所以了解银行业务流程、熟悉计算机系统运行原理、对银行内控制度上存在的漏洞和计算机程序设计上的缺陷比较清楚的内部职员往往比其他人员更容易犯罪。据有关部门统计,我国银行系统发生的计算机犯罪案件,九成以上是内部人员或内外勾结作案。 相似文献
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近年来,银行业务部门发生的案件,除抢劫案件外,几乎都是没有很好地贯彻执行各项规章制度,有章不循,有禁不止,防范措施落实不到位;个别领导责任心不强,疏于管理,甚至越权违规操作;有些会计人员遵纪守法意识不强,违章操作,潜伏着发生贪污挪用案件的风险等。这给不法分子有机可乘,给银行带来了不可估量的损失。因此,必须加强基层财会监管,防范一线操作风险。一、基层银行财会风险特点 1.银行内部人员作案不同于外部人员作案,因其深谙银行内部的各项规章制度,熟悉银行业务操作程序,作案的策划比较周密,作案选的“突破口”、 相似文献
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一、银行计算机犯罪的特点(一)内部人员作案占比高。由于银行业务都是通过内部计算机网络完成的,所以了解银行业务流程、熟悉计算机系统运行原理、对银行内控制度上存在的漏洞和计算机程序设计上的缺陷比较清楚的内部职员往往比其他人员更容易达到犯罪的目的。据有关部门统计,我国银行系统发生的计算机犯罪案件,九成以上是内部人员或内外勾结作案的。(二)作案手段更加隐蔽、狡猾。计算机犯罪智能化程度高,大多数犯罪分子熟悉计算机技术,可运用正常的操作规程,利用合法的帐户进入银行计算机网络,篡改计算机源程序或数据,这种犯罪… 相似文献
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一、经济案件多发部门及可能采取的作案手法
金融机构经济案件从人民银行来看,案件主要集中在会计、国库、发行、外汇、票据清算、保卫等部门.主要的作案形式,一是内部人员直接作案,二是内外勾结,利用管理疏漏作案,三是与金融机构业务经办人员合谋,通过合法程序作案,四是外部暴力作案.…… 相似文献
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近年来,商业银行在执行各项制度中存在着一些问题,就其原因主要是员工法律意识淡薄,内控制度薄弱,执行制度不到位等。本文以工商银行目前在《中国工商银行关键岗位人员岗位轮换和强制休假暂行办法》、《关于加强基层机构负责人管理的若干规定》及《中国工商银行内部控制规定》为切入点,通过分析关键岗位人员岗位轮换和强制休假制度执行中存在的问题,进一步规范和加强关键岗位的管理,提示和防范内控中存在的风险隐患。 相似文献
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中国银行业从业人员资格认证办公室 《金融博览》2007,(7):71-72
本大纲专为商业银行风险管理相关专业岗位的从业人员设计,特别针对银行风险控制部门、内部审计部门的从业人员,内容涵盖银行业风险管理人员从业所应该掌握的基本知识和技能. 相似文献
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随着内部作案频率日趋增高,涉及金额日趋巨大,作案手段日趋隐蔽,内部审计任务变得日趋艰巨和复杂,面临的内部审计风险越来越大,如何在讲求审计效率的同时,尽量避免内部审计风险,已成为各部门、各单位内部审计迫切需要研究的重要课题.本文拟从产生内部审计风险的因素着手,试图探讨避免内部审计风险的对策. 相似文献
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1、内部控制制度的评审。首先,要进行内部控制制度的符合性测试,确定内部控制制度是否存在薄弱环节和控制缺陷;其次重点进行内部控制制度操作程序的测试,即实质性测试,评价内部控制制度的执行力。例如,某单位各项内部控制制度执行都比较到位,但存在多个牵制岗位的人员相互串通集体舞弊的现象,说明内部控制制度设置存在不完善的问题。另外,在审计中要关注是否存在控制过度的问题,这对单位内部来说是资源浪费,对外部相关部门及人员也会造成不必要的消耗。 相似文献
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人民银行内审是一种监督形式,是对内部各职能部门执行政策、落实内控制度情况进行再监督。通过对内控制度的监督、鉴证和评价,促进内控制度建设的完善和内控制度的落实。建立科学的内部控制评审规程。对内部控制的评审是内审再监督的重点,而内部控制涉及各个部门、各个岗位,要求内审部门要有一套科学严密的操作规程,区分不同情况确定相应的评审内容、评审标准、评审程序和评审方法,加强内审再监督的科学性。一是内审人员要依据和利用内部控制制度,收集充分、适当的审计 相似文献
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近年来,银行内部案件频发,触目惊心,令人深思。笔者认为,积极主动地预防内部人员作案,是基层支行案防工作的重中之重。基层支行内部人员作案不同于外部人员作案,他们深诘银行内部各项规章制度,熟悉金融业务操作程序,作案的策划比较周密,作案后不易被及时发现,危险性、危害性更大。要想预防银行内部人员作案,必须对其特点和原因进行分析,有针对性地确立预防原则、制订预防对策。 相似文献
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日本索尼公司人事管理部门有一个独特的做法,其内部小报经常刊登公司各部门的"求人广告",职员们可以自由应聘.公司也原则上每两年让职员调换一次岗位,特别是对那些积极上进的青年职员,不让他们被动等待工作变动,而是主动给他们施展才华的机会.这种"内部跳槽"式的人才流动,促进了公司各项业务的开展. 相似文献
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农村信用社为有效防范信贷风险,频繁对信贷管理人员实行岗位异地轮换。这一举措,可以有效减少信贷人员同客户相互勾结、共同作案的可能性,及时发现职务犯罪的苗头,从而达到遏制金融职务犯罪、防止国有财产损失的目的。但信贷人员频繁异地轮岗不利于贷款清收工作的顺利开展.为不良贷款的形成埋下了隐患,应引起有关部门的高度重视。 相似文献
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一、引言 金融系统应用计算机安全产品和技术的出发点是防范金融风险,确保金融安全.据统计,目前发生的金融犯罪,大多是内部作案或内外勾结作案.当前防火墙、黑客防范、链路密码机、VPN网络加密机等基于TCP/IP网络防范技术的安全产品,对于防范内部作案或内外勾结作案收效甚微,安全产品和银行安全需求二者之间存在着一定的脱节. 相似文献