借鉴西方税收效率理论深化我国税制改革

借鉴西方税收效率理论深化我国税制改革周华伟一、西方税收理论对效率的阐释一般而言，效率的意义是“效益超过成本，利益超过损失．并且在资源充分利用的条件下，取得最高的产值（效益）。”西方税收学界所倡导的税收效率原则，其含义主要是：从资源配置的角度讲，税收要...     

实际最优税制改革理论与我国税制改革(上)

2004年开始的新一轮税制改革不是即时推行的一次性改革,而是在其后若干时期内分步实施的阶段性改革。那么,其分步实施的理论依据是什么(即税制改革分步实施受哪些因素决定),应采取何种改革路径,改革会产生哪些经济效应,例如推行物业税改革会不会导致房地产价格大幅度下降等等,这些都是必须进行深入分析的重要问题。从税制改革的实际情况出发,深入分析起点税制向终点(目标)税制转换应考虑的约束条件(除生产可能性约束条件以外),以及实际税制改革路径选择及其经济效应,确立市场型税收体系,是我国税制改革的方向。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

加入WTO与中国税制改革

入世必将对中国经济产生重大影响。我国应把握这一时机，及时作出策略调整，遵循WTO基本原则，加快中国税制改革的步伐。     

实际最优税制改革理论与我国税制改革(下)

我国税制改革及其经济效应分析 自20世纪80年代以来,我国经历了1983、1984年两步"利改税"、1994年税制改革和2004年新一轮税制改革,其中2004年改革采取了分步实施的方式,即在若干年以内逐步完成税制改革任务.     

论奥巴马的新税政策对我国个人所得税制改革的启示

奥巴马新税政策的主要目的是通过拓宽税基,让富人成为主要的纳税主体,从而缩小社会收入差距,维护中、低收入家庭利益,减少贫困。它带给我国个人所得税制改革的启示,是在理念上一定要树立起让富人更多纳税的观念,通过调整税制结构,增加个人所得税比重,发挥个税在调整社会收入差距中的作用;通过拓宽税基,抬高个人所得税起征点,让富人成为主要纳税主体,从而实现税负公平,减少社会贫困,最终实现社会公平和正义。     

中国税制改革方向:确立市场型税收体系

中国进行宏观调控必须充分发挥税收的功能和作用,而要充分发挥税收的功能和作用必须确立有效完整的税收体系。本文首次将税收体系划分为计划型税收体系、转轨型税收体系和市场型税收体系,指出税收体系的选择是由经济体制和财政体制决定的。在市场经济体制条件下,市场型税收体系是一种能充分实现税收功能的有效税收体系形式。税收体系转型路径选择依赖于一定的经济发展水平、收入分配状况和税收征管能力。本文以中国税收体系转型为案例,分析了中国税收体系演进过程和轨迹,指出从1950年至2004年中国税收体系演进遵循由计划型税收体系至转轨型税收体系,再由转轨型税收体系至市场型税收体系这样一种路径轨迹。     

我国个人所得税制改革中的公平问题

我国现行的个人所得税制需要从课征制度、征税范围、税率、扣除标准等多方面进行调整,并通过这些调整来体现个人所得税在收入公平分配方面的作用,同时保持公平与效率的协调。     

完善我国现行税制推进产权制度改革

现代产权理论认为,产权制度的有效性是决定经济增长的关键因素,而税收制度对产权制度的有效性有着重要影响,并进而影响到资源配置和经济的长期增长.所以要正确处理二者的相互关系,不断完善税制,推进产权制度创新.     

捷克的税收体制改革

税收是捷克财政收入的主要形式,税收收入约占国内生产总值的27.15%,国家对充分发挥税收的作用极为重视.随着政治、经济体制的转轨,捷克对税收体制进行了一系列根本性改革.税制改革的基本方向是统一税制,简化税率,实行以增值税和所得税为主体的流转税制度.     

浅析加入WTO对中国税收的影响及完善措施

目前我国税制在应对WTO挑战方面尚存诸多不足，应根据中国国情，改革和完善现行税收制度，在关税、增值税、税收优惠、科技税收政策、个人所得税等方面进行调整和改革，达到适应WTO的规则要求，积极应对“入世”的挑战。