再谈现金流

一、现金流概述及管理现金流的必要性 要解决现金流问题,先要了解什么是现金流量。在管理实践中,现金流量有两种不同的分类,一种是财务会计中所讲的现金流量,也就是企业在生产经营过程中所发生的现金流入和现金流出;另一种是财务上所讲的资本投资决策中的现金流量,也就是企业进行长期投资（主要是固定资产投资）所产生的现金流入与现金流出。其实,简单地说,现金流量就是企业现金增加或减少的数量。从对现金流量的理解中我们可以看出,现金流量是企业按现金收付制所反映的现金流人量、流出量和时问的总称。从内容上看,现金流量由现金流出量、现金流入量和现金净流量三部分构成。     

企业现金流量管理中存在问题及对策

现金流量是指现金流入、流出量,包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念.现金流出量就是企业现金支出的增加额;现金流入量是指企业现金流入的增加额;现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额.在激烈的竞争环境下,公司为了促销.不能过分限制应收账款的期限,从而使得应收账款大量存在,现金不能及时收回,使得企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况,因为此时企业利润增加了,但是现金并没有增加.这并不能等同于现金的流入.     

浅谈流量表的编制及其财务分析

（一）现金流量表的正统编制方法 1 总额法。所谓现金流量编报的总额法是指编制现金流量中现金流入量、流出量分别以总额列示，收支互不相抵。     

现金流量的内容及其估算

现金流量也称现金流动量。在项目投资决策中，现金流量是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量与现金流出量的统称，它是计算项同投资决策评价指标的主要根据和重要信息之一。     

企业现金流的管理与控制

现金流量是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其它货币以及能随时变现为确定金额用于支付的其它资产。企业经营和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时，也日益重视企业现金流的流入与流出。     

对企业现金流量表的分析

现金流量表是反映企业在一定的会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。编制现金流量表的目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。财政部要求自1998年起在我国企业中全面推行现金流量表，又于2001年1月修订了《企业会计准则——现金流量表》，可见，现金流量表越来越受到重视，下面从不同方面浅析一下现金流量表。     

论企业现金流量分析

一、现金流量分析的含义及作用 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。     

对现金流量表编制中相关问题的解析

现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的是为财务报表使用者提供企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。     

论企业固定资产折旧政策的选择

折旧政策的选择对企业的影响是多方面,在我们实际工作中,日常的大部分精力都是放在现金流的管理中。对现金净流量的关心要远胜于对会计利润的关心．许多日常的财务决策也是从这个角度作出的。根据计算现金净流量的简略公式：现金净流量=税后利润＋折旧,可以得出,折旧作为现金流量的一个增量,它的多少是调节企业现金流动状况的重要依据。从长期来看,无论采用什么折旧方法,在设备使用年限内所提供的现金流入量总额是相等的,但从短期来看,加速折旧法可以提早提供可利用的资源。不同的折旧政策直接影响着企业的收益、风险及现金流量,进而对企业筹资、投资、分配、市场价值以至企业的整体市场竞争能力都将产生着直接或间接的影响,因此企业应当根据自身的财务状况及其变化趋势,对固定资产的折旧方法和折旧年限作出选择,对固定资产折旧有一个清楚、明白的认识,选用切实可行的折旧政策。     

探析现金流量表在企业财务中的应用

现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的是为财务报表使用者提供企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。     

对企业财务分析中现金流量表的应用探讨

现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的是为财务报表使用者提供企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。     

如何应用现金流量表

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入与流出、筹资与投资活动等方面动态财务信息的会计报表。现金流量表弥补了企业资产负债表和损益表的不足，编制现金流量表的目的，是为会计报表使用权提供企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于其了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，预测企业未来现金流量，作出正确的投资等决策。现金流量表的主要作用是向债权人、投资者及其他报表使用者分析说明企业的偿债能力、兑现股利的能力和未来获取现金的能力，归根结底就是反映企业在一定时期内的支付能力。目前，企业在经营中常遇到应收账款过大的问题，导致现金周转出现困难。通过现金流量表对资金流出和流入的界定，以及对企业当期内资金的流入情况、运用情况和其净额的增减变动情况的分析，进一步对企业的财务状况作出评价。     

现金流量表的作用及在使用过程中应注意的问题

一、现金流量表的作用利用 现金流量表可以估量企业在一定时期内现金及现金等价物的生成能力和使用方向，反映现金在流动中的增减情况，说明资产负债和所有者权益变动对现金的影响，从现金流量的角度来揭示企业的财务状况。     

浅析现金流量表的编制意义及其方法

现金流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业一定时期现金状况的报表。编制现金流量表的方法有工作底稿法和T型账户法、企业实务中运用的还有多栏式现金帐法、公式计算法等；有的采用手工编制，也有的采用计算机编制。是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表，现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。在编制现金流量表时，较难领悟的就是经营活动的现金流量，其中难度最大的就是流入量项目中的“销售商品、提供劳务收到的现金”和流出量项目中的“购买商品、接受劳务支付的现金”。本文介绍了现金流量表的编制意义，并结合工作的经验，提出了一种简便的编制方法。     

企业现金流量分析

现金流量是反映企业一定时期现金和现金等价物流入流出的数量。现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表，包括一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。因为现金流量表是以收付实现制为基础编制的报表，它可以真实地反映企业的现金流入与现金流出，可以使企业的盈利能力与支付能力保持一致，而且还可以用收益指标反映企业资产获取现金的能力。目前，越来越多的管理者、投资者及债权人关注现金流量表。     

浅谈现金流量表的分析和利用

现金流量表是以现金为基础编制的 ,反映企业一定时期的现金流入量和现金流出量的变化 ,直观地反映企业财务状况变化的原因 ,深刻地揭示企业的理财活动和生产能力 ,从而满足报表使用者的需要。因此 ,分析现金流量表 ,利用现金流量表的信息 ,结合其他报表、资料 ,了解企业的经营状况、财务状况 ,对指导报表使用者以后的决策显得十分重要。对现金流量表的分析从以下几个方面进行 :一、现金流量表的构成分析现金流量表反映三大类现金流量 ,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。经营活动是指企业在正常业…     

对现金流量管理与分析的有关探讨

一、现金流量分析的作用 如何分析企业的现金流量？这就要通过对企业“现金流量表”来进行分析。“现金流量表”是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态会计报表。他将现金流量划分为经营括动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金分别反映，这些信息是“资产负债表”和“利润表”所反映不出来的，具体分析其作用有：     

结构分析法和比率分析法在现金流量表分析中的应用

现金流量表是反映一个企业一定时期内现金流人流出及净现金流量的财务报表。现金流量是企业因交易或其他事项而引起的现金的增加或减少，是企业现金汇集的动态反映，通常将其划分为三类：经营活动现金流量（造血功能）、投资活动现金流景（放血功能）、筹资活动现金流量（输血功能）。这里的现金是指现金、可以随时用于支付的银行存款和短期内（三个月以内）可以转换为已知现金金额的投资。现金流量是极为重要的经济指标，通过现金流量，最能了解一个经济实体的真实的财务状况和经营成果。从某种意义上来说。现金流的安全、稳定与否不仅影响着企业的财务状况和经营成果，而且影响着企业的可持续经营。     

加强企业现金流量管理的探讨

一、现金流量表在企业经营管理中的作用 1现金流量表可以说明企业一定期间内现金流入和流出的过程与结果。现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。     

关于现金流量表的财务分析

现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中 ,要求企业编制和提供的一张报表。它以现金 (包括现金等价物 ,除非特别说明 ,以下所说现金均包括现金等价物 )为编制基础 ,反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出 ,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比 ,现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时 ,现金流量表对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。具体来说 ,现金流量表的分析可以从以下几个方面进行 :一、流入、流出原因的分析现金流量表将现金流量…