金融审计创新迫在眉睫

我省金融审计伴随着审计机关的成立，从无到有、从小到大走过了近２０年的历程。２０年来各级金融审计人员按照“边组建、边工作”、“打基础，抓重点”和“全面审计、突出重点”审计指导方针，开拓进取，积极工作，努力探索金融审计方法、重点和思路，为金融审计的不断发展奠定了坚实的基础，取得了可喜的成果。但是随着我国金融体制改革的不断深化，现代金融理念的不断渗透，金融产品的不断更新，我省金融审计无论从观念、手段还是方式上与发达省份特别是审计署特派办比还存在着不小的差距。差距之一，观念守旧。就财务收支查问题，以处罚…     

浅谈金融审计风险及其防范对策

随着社会主义市场经济的发展，金融在整个国民经济中发挥着越来越重要的作用。国家审计机关担负着金融审计的重要职责，审计责任越来越大，审计风险也日益加大。对金融审计风险进行研究，采取积极措施，防范和化解审计风险，是审计工作者不容回避、必须解决的重要课题。金融审计风险是多方面的，防范对策也是多方面的，仅就我们在实践中碰到的较直接、较常见的几个方面提出粗浅的看法。一、金融审计风险的含义这里所指的金融审计风险是审计机关和审计人员经过审计，对金融企业资产负债损益存在的严重不实以及其他违纪违规问题，未能如实揭露…     

构建大金融审计格局 创新大金融审计思路（二）——关于将国家金融安全作为国家金融审计首要任务的若干思考

三、构建大金融审计格局，创新大金融审计思路 要学习实践好科学发展观，就是要用科学发展观来统领审计工作，实现金融审计领域的思想大解放和理论大突破。现代国家审计的最高境界应是成为国家经济社会运行的“免疫系统”，而作为现代国家金融审计的最高境界，则应是使所计划和实施的每一项金融审计都成为打入国家经济社会和金融运行“免疫系统”的一支支“天花疫苗”、“SASE疫苗”等金融危机疫苗，     

金融企业的违纪行为及其审计方法

金融企业的违纪行为不外乎发生在资产盘情、收入和支出等方面，因而我们审计也应从这些方面着手。     

基于国家金融安全的金融审计研究

新时期金融审计被赋予了维护国家金融安全的重任。因此,金融审计需要密切把握当前时期下我国金融发展的"自由化、综合化、全球化"的必然趋势。本文提出了金融审计在维护国家金融安全方面所具备的建设性的作用以及金融审计维护国家金融安全的途径,指出加强金融审计对维护国家金融安全的意义,可以使我国的金融体系处于稳定、安全的环境中,更好地促进金融对我国国民经济发展的作用。     

加入WTO后金融审计的四大变化

2001年12月11日，中国正式成为世界贸易组织（WTO）成员。加入WTO后，我国金融服务市场将在业务、地域和股权限制等方面对外资金融机构逐步放开，国外金融经营理念和金融制度、金融工具、金融技术对国内金融机构的冲击和影响加剧，以利润和人才为核心的金融竞争日趋激烈。传统金融审计领带的金融环境发生剧烈变化，推动着金融审计工作也在不断创新和深化。具体说来，金融审计将呈现以下四大变化。     

国家金融审计的现实矛盾与解决方案

国家金融审计因其定位和项目组织的科学性,在发现重大违法违规线索、揭示金融风险、维护金融经济安全方面发挥着重要作用.同时,国家金融审计又面临着目标多元化与激励方式单一、事后审计为主的审计模式与"免疫系统"功能要求等多方面的矛盾.为化解这些矛盾,国家金融审计需要构建金融审计与金融监管的协作框架、改革完善激励机制、将金融风险管理技术引入金融审计、提高金融数据分析能力及审计信息的利用效率等.     

浅析金融审计风险的成因及防范对策

近年来，随着金融体制改革的不断深化，金融审计由财务收支审计发展到了“风险、管理、效益”审计，审计工作越来越受到人们的关注，如何有效控制审计风险业已成为审计机关和审计人员普遍重视的问题，防范和化解金融审计风险，已是审计工作者不容回避、必须解决的重要课题。     

金融审计与金融风险防范

金融是现代经济的核心,金融业自身所引发的系统性风险将会给社会经济秩序带来深重危害。金融审计可以在防范金融风险中发挥积极作用。因此,这要求我们要对金融审计进行强化,提高金融审计的效率和质量,有效防范金融风险。     

金融审计与金融风险防范

金融是现代经济的核心,金融业自身所引发的系统性风险将会给社会经济秩序带来深重危害。金融审计可以在防范金融风险中发挥积极作用。因此,这要求我们要对金融审计进行强化,提高金融审计的效率和质量,有效防范金融风险。     

论金融审计大项目助推金融系统健康发展

金融审计是金融监管最直接有效的举措之一,在维护国家金融稳定方面发挥着重要作用。本文以实现审计大项目高质量实施为目标,按照做实研究型审计的思路,坚持金融系统问题导向,沿着金融政策研究、金融风险研究、金融创新研究、金融监管研究、金融服务研究“五位一体”的路径论述金融审计大项目对金融系统问题的改善作用,压实各方审计主体责任、贯彻全链条穿透式审计理念,从而以更全面的审计工作、更高的审计质量来推动金融系统良性循环和健康发展。     

简论我国金融审计中存在的问题及对策

金融审计作为国家审计的重要组成部分，经过十几年的探索、总结和发展，审计范围、审计方法和审计质量都有了新的突破和提高。但是，面对处在不断改革进程中的金融机构，金融审计的方式和内容亦应不断地调整和改进。如何解决金融审计中存在的问题，不断加强和改进金融审计，防范和化解金融风险也成为审计面临的一个重要问题。     

金融审计信息系统建设研究

一、金融审计信息系统的定义 金融审计信息系统是面向金融审计人员，利用计算机硬件、软件和网络通讯设备，对金融数据进行全面采集和加工，持续提供金融审计信息服务的集成化人机系统，主要由金融审计人员、安全的通讯网络、金融审计数据平台和金融审计应用系统共同组成的。     

影子银行的监控现状及金融审计对策

影子银行的兴起是金融创新的结果，然而，其高风险的本质特征威胁到整个金融体系的安全，给金融审计带来了前所未有的挑战。金融审计在此挑战下，应完善“金审工程”、深化金融改革、加快民生建设、保障金融安全、拓延审计权力，充分发挥“免疫系统”功能。     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

关于开拓金融审计新路子的思考

近年来，四川省审计机关积极探索地方审计机关金融审计新路子，收到了明显成效。我们认为，在新形势下，要进一步开拓地方金融审计新路子．就必须：     

结合地方金融特点 深化地方金融审计

在现代市场经济体制下,金融是现代市场经济的核心,金融秩序直接关系到国民经济稳定健康的发展。金融竞争推动金融业创新频出,同时金融风险也在日益加大。在这种大环境下,地方金融审计也面临着前所未有的机遇和挑战,需要深入研究、积极探索,使之与我国金融改革和发展同步,切实发挥金融审计在防范地方金融风险,促进经济发展方面的积极作用。     

论金融制度审计北大核心

根据金融审计基本理论来分析金融制度审计的各基础性问题,主要包括:金融制度审计本质、金融制度审计需求、金融制度审计主体、金融制度审计客体、金融制度审计内容、金融制度审计目标、金融制度审计取证模式及其与审计意见类型的关系、金融制度审计结果及其应用。上述基础性问题的理论解释构成审计制度审计理论框架。     

金融审计维护国家金融安全的方略与重点

金融审计要在维护国家金融安全中发挥作用，应当认识当前经济金融形势的特征及面临的金融安全问题，认识金融审计存在的不足并制定方略，确定金融审计当前的关注重点。本文分三个部分。分别从六个方面进行了阐述。     

加强金融审计人员职业道德和廉政制度建设的几点建议

近日，审计署已经开始对中国人民银行、中国银监会、中国保监会进行审计，“一行两会”的审计表明2005年的金融审计已经全面铺开。由于一年来金融大案频发和近年来金融大案、要案层出不穷，金融安全问题日益突出。因此，金融审计职业道德与廉政制度建设也要随着新形势、新环境，随着经济和社会的发展变化而变化。但是不管时代如何变迁、环境如何变化，对金融审计人员的职业道德修养和廉洁纪律要求始终不会改变，职业道德和廉政制度建设只能加强，不能松懈。我们结合金融审计业务实际，就如何加强这方面的工作提出如下“三点建议”：