蒙牛乳业包头分公司增值税与企业所得税

包头市青山区国税局在近期对内蒙古蒙牛乳业股份有限公司包头分公司实施纳税评估时，对其所缴纳的增值税与企业所得税配比情况进行调研，并就某些税收政策提出改进和完善意见。     

增值税、营业税、企业所得税视同销售行为的会计处理与纳税调整

通过对增值税、营业税、企业所得税关于视同销售的税收规定,结合新会计准则对视同销售业务的会计处理,按照税法规定的各种视同销售行为以举例的形式详细介绍了增值税、营业税和企业所得税处理与会计处理的相同与歧异之处,有利于纳税人更好的理解与处理实际工作中出现的视同销售行为。     

促进大学生创业税收路径优化设计——基于增值税与企业所得税层面

促进大学生创业是实现更高质量就业的重要基础,但目前我国大学生创业的成功平均概率不到2%。论文基于税收政策增值税与企业所得税的层面,分析了当前情况下促进大学生创业存在政策形同虚设以及创业主体税负不公的现实约束问题,提出优化设计促进大学生创业的税收路径包括:1.提高增值税起征点的标准;2.延长大学生创业扶持期;3.倾斜于发展型创业;4.扩围至所有行业企业;5.所得税抵扣与向前结转。     

房地产开发企业土地增值税及企业所得税汇算清缴所涉及财务核算

随着我国经济的不断发展,其中税收是国家发展的重要部分。作为是国家主要财政收入的来源与工具,税收具有调控经济,维护国家的稳定,监督社会经济活动的职能。其中房地产作为我国经济的重要支柱,其土地增值税及所得税也是国家征收房地产开发企业税收的两个重要税种。本文旨在研究两个税种的财务核算,从两个税种的基本概念以及核算方式出发,分析其两者的清算时间,计算项目成本,扣除项目,利息费用的等主要的几个方面,研究其差异以及联系。从而更加规范房地产开发企业土地增值税及企业所得税的汇算与清缴,从而达到国家通过税收对市场经济宏观调控的目的。     

企业样赠品的增值税和企业所得税处理及会计核算

<正>一、引言样赠品顾名思义是指样品和赠品。样品是指本公司所销售的产品;赠品可能是本公司销售的产品,也可能是外购的非本公司所销售的产品。样赠品的用途有很多种,在本篇本章中仅涉及以下两种用途:第一种是市场人员免费赠送给有意向的客户做测试或者用于市场宣传推广的;第二种是以捆绑销售方式作促销用的。     

退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题

依据《全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税，营业税等税收暂行条例的规定》和国家税务总局《关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知》的规定．国家税务总局现就退还给外商投资企业的多缴税款，在计征企业所得税时如何进行税务处理问题，明确如下：     

已抵扣的增值税进项税不能再抵免企业所得税

近日．某市税务机关在对辖区一家所得税重点税源企业进行纳税评估时发现．该企业2009年企业所得税年度申报时填报了安全生产专用设备税额抵免项目,税务人员进行了专项审核。企业财务资料显示,2009年购置可燃气体检测仪价税合计351万元,消防报警机价税合计117万元。     

企业改制改组所得税问题的研究

随着经济全球化步伐的加快,我国社会主义市场经济迅速发展,企业改制改组也以多种形式迅速发展,尤其以整体改制、并购(合并、兼并)、分立、资产转让等几种类型居多。本文通过借鉴国际上企业改组改制在税收上的成功做法,分析了我国目前企业改组改制所得税中存在的问题,并提出了一些具体的政策建议。     

『两法合并』后完善汇总与合并纳税管理的探讨

本文认为,"两法合并"后,汇总与合并纳税的方向应该坚持,同时,应妥善处理汇总与合并纳税下的税收与税源背离问题,采取各种有效措施切实加强汇总与合并纳税管理,构建一个既有利于企业集团发展,又有利于区域间横向税收合理分配和征收管理的汇总与合并纳税制度。     

中美所得税改革取向的差异

本文认为,中国、美国截然相反的消费和储蓄经济结构,决定了两国所得税改革的政策取向不同。美国实行消费型的联邦所得税改革符合其低储蓄、高消费的经济现状,而我国高储蓄、高投资、低消费的经济结构,决定了我国应实行储蓄型或投资型税制改革,我国所得税的改革应更多地鼓励消费而不是储蓄或投资。     

企业所得税优惠政策研究

本文从免税收入、免征减征企业所得税和降低税率三个方面,对国债利息收入、权益性投资收益、非营利组织收入、农林牧渔业项目所得、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、环境保护节能节水项目所得、技术转让所得以及小型微利企业、高新技术企业的企业所得税优惠政策进行了分析,提出了若干实施和完善企业所得税优惠政策的建议。     

企业所得税优惠政策分析

税收优惠作为一把双刃剑，在一国宏观调控体系中占有重要地位。本文分析主要优惠方法，进而就企业所得税收优惠政策的几个问题进行了较深入的讨论，使我们对税收优惠的认识更加清晰明确。     

完善企业所得税优惠政策问题研究报告

本文运用部分省、市、区新《企业所得税法》(以下简称新税法)运行以来企业所得税优惠政策实施结果的具体数据,对现行企业所得税优惠政策的设计格局及实际运行中存在的问题进行了剖析,提出了今后进一步完善企业所得税优惠框架和具体政策的建议和设想。     

新企业所得税法的经济影响分析

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"新企业所得税法")在税制要素及征纳方法等具体方面做出了调整。本文从税率、应纳税所得额、税收优惠政策、纳税调整、纳税方式的变化入手,分析了新企业所得税法将对企业及经济运行的影响。     

新企业所得税法的税收管辖取向

本文主要阐述了新企业所得税法的税收管辖取向,探究其与国际税收协定的冲突和协调,并就新企业所得税法对税收管辖权的运用进行了分析。     

企业境外所得税收抵免相关问题分析

本文从现行我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的执行情况入手,梳理出现行税收政策亟需解决的问题,并借鉴部分国家的经验,提出了进一步完善我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的思路和建议。     

企业境外所得税收抵免制度研究

我国现行企业境外所得税收抵免制度主要包括国内税制和对外税收协定两个部分,目前还存在一些问题:分国限额抵免不利于企业走出去,对境内、境外所得进行成本费用分摊操作性差,亏损弥补的限制抑制了企业境外投资动力,返程投资居民企业国内税收无法抵免,允许间接抵免的企业层级过少,对税收饶让的限制加重了走出去企业的税收负担,超限额抵免结转限制造成税收抵免不足等。本文针对这些问题,提出了相应的改进建议。