税务筹划在运费处理中的运用

一、运用“税收平衡点”原理。对于拥有自营车辆的企业而言,面临以下两种纳税方案:方案一为企业内部核算运费。根据规定,对于增值税一般纳税人的自营车辆所发生的运费,其中运输工具所耗用的油料、配件以及正常的修理支出等项目,如索取专用发票,可以按17%的比例计提增值税进项税     

企业运费税务筹划

运输费用往往在企业的经营成本中占有很大比重,直接影响到企业的经营效益,本文主要从收取运费交纳增值税,支付运费抵扣增值税以及企业是否成立运输公司等方面对该问题进行分析,期望对运输费用进行有效的筹划,降低企业的经营成本,提高经济效益。     

增值税一般纳税人运费涉税处理探析

运输费用同企业日常购货与销售活动息息相关，但是我国税法并没有针对运费涉税处理单独出台相关的法律法规。由于现实中运费以及其分类方法具有多样性，根据运费性质的不同，可以将其分为混合销售行为的运费、作为价外费用的运费、代垫运费以及属于一般销售费用的运费；根据所运货物的不同，可以将其分为销售或购进增值税基本税率货物发生的运费、销售或购进增值税低税率货物收取的运费和销售或购进免税货物发生的运费；根据支付运费单位的不同，可以将其分为销售方支付的运费和购货方支付的运费。由于不同类别的运费，会计上有不同的处理方式，本文拟针对不同情况对运费的处理进行介绍。     

销售自产货物及提供建筑业劳务税务与会计处理

某公司是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。2006年9月,该公司外购生产材料一批,取得增值税专用发票注明的价款250万元、税额42.5万元,     

增值税一般纳税人运费的涉税处理

一般纳税人在销售货物中发生的运输费用,有的是混合销售,有的是代垫运费,有的是价外费用、有的是正常销售费用,其会计处理各不相同,对增值税缴纳也有不同影响.笔者就此谈些学习体会.     

利用运费进行税务筹划的策略

企业在经营过程中会发生运输费用，与税收有密切的联系，增值税一般纳税人支付运费可抵扣进项税额，收取运费应缴纳营业税或增值税。运费收支状况发生变化时，对企业纳税情况会产生一定的影响，当这种影响达到可以人为调控，并可以合理合法地着意计算安排之时，运费的税务筹划便产生了。     

收取运费的增值税处理浅见

增值税的销项税额是指销售货物或应税劳务时,向对方收取的增值税额。因此与销项税额相关的运费,一定是单位在销售货物或提供应税劳务时向对方收取的运费。单位在销货时收取运费的情况一般有两种：一种是单位在销货的同时,向购父方提供了货物运输的劳务,应从购买方取得劳务收入;     

增值税混合销售与兼营非应税劳务会计处理

一、混合销售行为与兼营非应税劳务的区别 混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的行为。兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务）,且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系或从属关系。由于兼营非应税劳务的特征是企业在主营缴纳增值税的业务以外兼营非应税劳务,而混合销售行为的特征为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,两者虽都与非应税劳务有关,但分别叫“兼营非应税劳务”和“涉及非应税劳务”。混合销售行为的特征是指涉及的货物销售和非应税劳务仅是针对一起销售行为,或者说,非应税劳务是为了销售相应的货物而发生,是从属于货物销售的行为,货物销售和非应税劳务的发生两者之间有着紧密的从属关系。由此可见,企业从事的非应税劳务与从事的应税货物或应税劳务之间有无从属关系是判断混合销售和兼营销售的唯一标准。     

《增值税暂行条例实施细则》之主要变化

随着《增值税暂行条例》的修订,《增值税暂行条例实施细则》(简称"实施细则")也发生了相应的变化,本文拟对此进行分析。1.混合销售行为的界定。现行实施细则取消了"纳税人     

应税消费品连续加工的税务筹划

[例]A实木地板厂从生产企业购进一批价值100万元（不含增值税）的实木地板，准备继续加工成高级实木地板销售。该批实木地板对外销售价为700万元（不含增值税）。实木地板的消费税税率5％，A企业为增值税一般纳税人，其所得税税率为33％，A企业和B企业所在地的城建税税率为7％，教育费附加的征收比率为3％。假设购进货物和劳务都取得增值税专用发票，以税后净利润为指标来评价各方案的筹划效果。A厂在筹划加工方式时，有如几个方案可供选择（假设所有加工后的货物全部在当期生产领用，期初无存货；受托方无同类消费品售价，且为增值税一般纳税人）：     

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

财政部国家税务总局第50号令第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称条例),制定本细则。第二条条例第一条所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。     

浅析运费对增值税的影响

增值税是我国流转税税种之一，涉及的税额大，税目多，在我国税收体制中占有相当重要的地位，是企业税务筹划的重点。而增值税一般纳税人支付的运输费用作为计算增值税进项税额的组成部分，是增值税筹划的一个重要方面。企业在购销货物的过程中必然会发生运输费用，增值税暂行条例规定：增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（不并入销售额的代垫运费除外），     

销售自产货物并提供建筑业劳务的税务与会计处理

某市建华新型建筑防水材料有限公司，是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。2006年9月，该公司外购生产材料一批，取得增值税专用发票，注明的价款为250万元、增值税税额为42．5万元，货物已验收入库，签发银行承兑汇票结算。以与建设单位签订建设工程施工总包合同的方式，销售给A单位自产材料，开具的普通发票金额为468万元，并由所属非独立核算的施工队债责建筑施工．     

净利润法在混合销售税务筹划中的应用

混合销售行为在企业经营过程中时常发生,因此对混合销售行为进行税务筹划十分必要。如果企业以净利润最大化为目标,便可运用净利润法对混合销售行为进行税务筹划,以达到其目的。     

增值税核算方法的分析

一般纳税人的增值税核算,涉及内容繁多,包括多种处理方式,常使人感到棘手.本文试图分析其核算思路,以利于正确地贯彻税法.     

几种经营行为的税务处理

由于营业税是与增值税互相结合起来对货物的流转环节进行调节，所以从税收策划的角度讲，许多问题都可以与增值税结合起来进行考虑，而在这里笔者仅就经营行为过程中的税务处理进行分析。     

销售毛利率与纳税人身份的选择

根据纳税人会计核算是否健全,是否能够提供准确的税务资料,以及企业经营规模的大小,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。根据税收有关法规的规定,会计核算不健全,不能提供准确的税务资料,则应认定为小规模纳税人。对经营规模的划分,从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,及以     

“营改增”后企业运费的涉税风险处理

一、混业经营收取运费的涉税风险兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或征收率。例1：甲企业为增值税一般纳税人,从事酒业行业生产。2012年12月销售一批货物给乙企业,并送货上门,销售白酒1 000 000元（不含税,下同）,销售高粱200 000元,自备汽车运输收取运费收入10 000元,汽车送货返回时又为乙企业运货取得运费收入5 000元。