关于完善注册会计师行业行政监管的几点建议

一、专员办与财政厅(局)的职责分工及协作为避免产生对注册会计师行业多头监管、重复检查的情况,财政部应明确各地专员办与财政厅(局)的职责分工。财政厅(局)负责对会计师事务所的日常监管及对中小会计师事务所的重点检查,专员办应负责对从事上市公司年报审计业务和财政部批办的会计师事务所的重点检查。同时财政部可以利用专员办的优势,调动各地专员办的力量,对跨地区集团性企业进行年报审计的会计师事务所进行重点检查。财政厅(局)应加强对会计师事务所的日常监管,建立健全日常监管信息库,为专员办选择重点检查对象提供信息,专员办通过重点检查发现会计师事务所存在的问题以及财政厅(局)     

注册会计师行业监管模式的选择

近年来，注册会计师执业质量及职业道德方面的隐患和缺陷频频暴露，使得对注册会计师行业的监管问题成为各界关注的焦点。财政部为了加大对会计信息质量的监控和对制假造假者的惩治，于2002年底终止委托注册会计师协会行使行政管理职能，将注册会计师的行政管理职能重新划转财政部门。究竟何种监管模式有利于我国注册会计师行业的健康发展？     

浅谈注册会计师行业监管

近年来,上市公司会计造假成为国内外资本市场面临的一个严峻挑战,特别是连续出现的安然、世通等注册会计师审计失职的事件,引起了社会强烈震惊,给全球经济造成了巨大的损失,使会计工作面临着前所未有的危机。     

注册会计师行业行政监管与行业自律协调的对策

一、理清行政监管与行业自律的边界 实现注册会计师行业行政监管与行业自律的协调，首先应结合《行政许可法》的要求，合理划分行业自律和行政监管的边界，坚持依法行政、适度监管，能够通过行业自律解决的问题，由行业自律组织的自律机制去实现。     

浅析注册会计师行政监管与行业自律的协调

近年来我国讧券市场陆续发生的如红光实业、猴王集团、银广夏等一系列会计造假案件和与之相关的蜀都、湖北立华、中天勤等审计失败案表明，一些原本应作为“经济警察”的注册会计师竞成为虚假财务报告的“保护伞”和虚假审计报告的始作俑者，这对我国资本市场和行业建设产生了很大的影响。这一系列事件不断昭示着：加强注册会计师行政监管，筑起规范注册会计师执业的“防火墙”，已刻不容缓。2002年底，财政部党组决定，收回原委托中注协行使的注册会计师行业行政监管职能。并将注册会计师行业行政监督检查和处罚职能交由财政部监督检查局行使。注册会计师行业行政监管职能划转工作顺利，目前已基本形成了财政部门对注册会计师行业的行政监管体系。本文仅从通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容及结合我国注册会计师行业现状，对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

探寻注册会计师行业行政监管新机制——《注册会计师行业行政监管机制研究》课题研讨暨评审会综述

2002年财政部收回对注册会计师行业监管职能后，注册会计师行业行政监管秩序开始逐步规范。为深入研究探讨这一职能调整后的政府监管理念、监管机制以及监管法理等问题，2004年12月7-8日，财政部监督检查局组织法律、财政、会计界的专家对《注册会计师行业行政监管机制研究》课题进行了研讨和评审。本次课题由部监督检查局统一部署、湖北专员办组织实施、中南财经政法大学法学院承办。部监督检查局原副局长朱彦、湖北专员办专员胡柏枝、部财政科研所副所长刘尚希等领导和专家参与评审。课题从注册会计师行业监管体制入手，本着尊重历史、分析现状、考虑未来的原则，分析了我国注册会计师行业监管中存在的问题及其原因．从政府部门的监管理念、监管模式、监管环境、监管对象、监管内容、监管方式以及监管效能等方面进行了深入探讨，并提出了对《注册会计师法》的具体修改建议。与会代表一致认为《注册会计师行业行政监管机制研究》课题的研究填补了国内该研究领域的空白，对指导我国注册会计师行业行政监管有一定的积极意义。为此，本刊撷取课题主旨内容及与会代表经典言论，策划了《探寻注册会计师行业行政监管新机制》专题，以飨读者。     

注册会计师行政监管与行业自律协调的探讨

注册会计师行政监管与行业自律不是非甲即乙，此消彼长的关系，而是共同利益和目标一致的分工协作关系，目的都是促进注册会计师职业的规范发展和保障社会主义市场经济的健康运行。因此，两要注意有机协调，行业监管工作要充分发挥行业自律的作用，行业自律也要利用行政监管的威慑力量，     

强化我国注册会计师行业行政监管的对策

一、注册会计师行业行政监管中存在的问题分析(一)社会信用环境整体不优由于我国经济处于转型时期,社会生活复杂多变,思想观念新旧交替,利益关系错综复杂,社会法制意识相对薄弱,而且存在制度缺失问题,公司内部管理混乱,市场主体对利益的过分追逐而产生的浮躁心理致使一些企业甚至个别地方政府部门违法干预行业行为,强令造假,恶意粉饰会计报表以期达到非法圈钱的目的,对市场秩序和社会公众利益都造成了严重损害。市场中存在的信用缺失问题,给注册会计师的审计鉴证工作,带来了很大的困难和阻碍。(二)涉及注册会计师行业行政监管职权的法律众多,权责不明,造成多头监管、重复监管     

注册会计师行业监管模式研究

注册会计师行业监管是指管理者从微观角度上对会计师事务所和注册会计师执业质量进行检查、管理,注册会计师行业存在不同的行业监管模式.本文介绍注册会计师行业监管,分析注册会计师行业监管存在的不足,提出我国注册会计师行业监管模式的完善措施.     

对注册会计师行业政府监管的几点思考

财政部收回原委托中国注册会计师协会行使的对注册会计师行业监管的行政职能,并把对会计师事务所、注册会计师的监督检查和行政处罚权移交监督检查机构后,专员办如何行使好这项职责,笔者结合自己近年来参加财政部的会计信息质量检查的体会,谈几点认识。—、充分认识加强注册会计师行业政府监管的必要性和艰巨性随着我国社会主义市场经济体制的建立和发展,市场主体多元化、利益多元化的形成,强化对注     

英国注册会计师行业监管经验借鉴

英国作为工业化国家发源地之一，也是注册会计师职业的发源地，经过100多年的发展，英国注册会计师行业已经形成了一套较为完善的行业管理体制，并形成其基本规律与发展模式，其行业监管经验值得我国借鉴和学习。     

注册会计师行业监管模式和行政处罚分析

我国注册会计师行业监管现状分析 从20世纪80年代开始。我国注册会计师行业监管模式先后经历了由财政部门直接管理，到中国注册会计师协会受政府委托，对行业实行自律性管理以及政府收回部分权限，加强对注册会计师行业的行政监管等三个阶段。通过对我国注册会计师行业监管模式演变过程的分析和探讨，我们认为，我国注册会计师行业监管中存在以下三个方面的突出问题：     

浅议注册会计师行业监管的环境因素

本文从国外注册会计师行业监管模式的不同选择这一现实入手,认为注册会计师行业监管模式选择具有很强的环境依赖特征,并对这一环境依赖特征进行了阐述。接着对我国注册会计师行业监管的历史背景与现实条件进行分析,并提出我国注册会计师行业监管模式的改进建议。     

加强注册会计师行政监管与行业自律的协调

随着中国加入WTO,会计市场进一步开放,注册会计师行业伴随着市场经济的发展而发展,行业监管模式随之发展。“安然事件”后监管模式有了新的变迁,提出进一步完善注册会计师行业行政监管。本文认为,加强注册会计师行业行政监管与行业自律的协调,是提高监管工作质量,完善行政监管机制的关键所在。     

加强注册会计师行政监管与行业自律的协调

本文通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容,结合我国注册会计师行业现状,对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

注册会计师行业监管独立化趋势下的思考

近几年来，西方国家注册会计师行业监管出现了向独立监管模式变迁的趋势。例如，英国贸工部(DTI)在1998年11月发布了一份“会计师职业独立监管框架”的文件，从原来高度自律的行业监管模式向独立监管模式转变。安然事件之后，美国迅速出台《2002萨班斯——奥克斯利法案》，     

注册会计师行业监管模式探讨

本文对国内外注册会计师行业监管的不同模式进行了分析,结合我国现阶段的实际情况,提出了建立以"行政监管为主导、行业自律监管为支撑"的注册会计师行业监管模式,强调全面地、动态地进行常态行政监管,加大行政监管力度,探索行业监管联系机制,由省级财政部门牵头,联系财政专员办、证管办、工商部门、政府审计部门和行业协会,共同做好监管工作。同时,要深化行业自律监管职责,把注册会计师协会真正办成"自我运作、自我监督、自我发展、自我服务"的自律性职业团体。     

注册会计师行业监管模式探讨

本文对国内外注册会计师行业监管的不同模式进行了分析,结合我国现阶段的实际情况,提出了建立以"行政监管为主导、行业自律监管为支撑"的注册会计师行业监管模式,强调全面地、动态地进行常态行政监管,加大行政监管力度,探索行业监管联系机制,由省级财政部门牵头,联系财政专员办、证管办、工商部门、政府审计部门和行业协会,共同做好监管工作。同时,要深化行业自律监管职责,把注册会计师协会真正办成"自我运作、自我监督、自我发展、自我服务"的自律性职业团体。