巧借汇总记账凭证编制现金流量表

汇总记账凭证账务处理程序的主要特点是:先根据所有记账凭证定期分类编制汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证),再据此登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额之和就是现金流量表中必须提供的现金流入数,与借方账户对应的各个贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中必须提供的现金流出数,与贷方账户对应的各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可以作为登记总分类账的依据,又可以借用作为编制现金流量表的依据,从而最大限度地减少重复劳动,降低编表难度,提高信息质量,对已经选择汇总记账凭证账务处理程序的企业尤其方便.     

巧借汇总记账凭证编制现金流量表

汇总记账凭证账务处理程序的主要特点是:先根据所有记账凭证定期分类编制汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证),再据此登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额之和就是现金流量表中必须提供的现金流入数,与借方账户对应的各个贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中必须提供的现金流出数,与贷方账户对应的各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可以作为登记总分类账的依据,又可以借用作为编制现金流量表的依据,从而最大限度地减少重复劳动,降低编表难度,提高信息质量,对已经选择汇总记账凭证账务处理程序的企业尤其方便. 　　……     

常见的不规范记账做法

正一、记账凭证空行划线注销方法记账凭证空行划线注销不规范做法常见于通用记账凭证和转账凭证中。由于这两种记账凭证均有借方金额和贷方金额两栏,在空行划两条斜线(左边借方金额栏一条,右边贷方金额栏一条)注销时,常见不规范做法是左边那条线从借方金额栏最后一个数据下一行开始划到合计行的上一行止。根据《会计基础工作规范》第五十一条第(六)款的规定:记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。据此,通用记账凭证和转账凭证空行划线     

1999年全国初级会计资格考试试卷 初级会计实务

一、单项选择题（本类题共２０分 ,每小题１分。）１ 在会计实务中 ,记账凭证按其所反映的经济内容不同 ,可以分为（）。Ａ 单式凭证和复式凭证Ｂ 通用凭证和专用凭证Ｃ 收款凭证、付款凭证和转账凭证Ｄ 一次凭证、累计凭证和汇总凭证２ 按照记账凭证的审核要求 ,下列内容中不属于记账凭证审核内容的是（）。Ａ 会计科目使用是否正确Ｂ 凭证所列事项是否符合有关的计划和预算Ｃ 凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致Ｄ 凭证项目是否填写齐全３ 根据《会计档案管理办法》规定 ,企业原始凭证的保管期限是（）。Ａ ３年Ｂ ５年Ｃ １５年…     

实行“售价金额核算”的商业企业 加强商品明细核算的探讨

(一) 商业零售企业对库存商品的管理有两种核算方法:一种是“数量进价金额核算”法,一种是“售价金额核算,实物负责制”。 采用“数量进价金额核算”,必须取得实物量增减凭证。数量增加,以购货发票和其他有关凭证为依据;数量减少,主要为销售,以销售凭证为依据,因而在商品销售中对每笔交易都要填制销售凭证。“库存商品明细帐”按商品的品名,规格分设明细帐户,只要是同一品名、规格的商品,不问其进货批次、进价是否相同,都在同一分类帐页连续登记,以完整反映某种商品收付存的全面情况,并按不同存放仓库,反映每一仓库的结存数量。     

应严禁滥用红字冲销法

会计制度规定:如果借、贷或增、减方向所使用的会计科目错了,则应先用红字编制一张与原记帐内容完全相同的记帐凭证。用红字记帐,表示将原蓝字冲销,然后编制一张正确的记帐凭证;如果所使用的会计科目是对的,错误在于记帐金额大于应记金额,也可冲销部分金额,即将其差额用红字编制一张记帐凭证记帐。对这条规定,近来我们     

人行赞皇支行严把『五关』防范核算风险

中央银行会计集中核算系统上线运行以来,人行赞皇县支行为提高会计核算质量,杜绝各种差错的发生,防范资金风险,在工作中坚持做到严把“五关”。一、严把凭证审核关。该支行会计核算人员始终把严格审查凭证关作为提高核算质量的基础,无论凭证票面金额大小,都做到严格审查,重点审查凭证填写内容是否正确,附件是否齐全,账号、户名是否相符,加盖的印章与预留的印鉴是否一致,大小写金额是否相符、有无涂改等。二、严把账务录入关。该支行会计核算人员严格按原始凭证各项内容认真录入,严禁随意篡改、简化,而且在办理500万元以上大额资金汇划业务时…     

改革收费票据 实现对行政事业收费的全程监控

1.改革收费票据,以适应财政部门全程监管的需要。一是逐步取消手工填制票据,改为电脑机打票据或定额票据,以准确获取收费单位的实际收入情况。目前,许多收费单位诸如医院、高校均已采用电脑打印收费票据,只需对其采用的计算机系统略作完善,并酌情调整其使用的收费票据的印制样式,使之能够充分适应电脑机打的需要即可。对于那些目前出于技术原因仍然采用手工开票或者开票数量太小导致使用电脑机打票据单位成本过高的收费单位,建议采用定额票据替代手工票据。由于定额票据具有面值一定的特性,因此票据发放部门的操作人员只需清点收费单位上交的已使用定额票据数量并将其输入电脑,即可由计算机系统根据“定额票据收费金额=定额票据面值&;#215;使用数量”的简单公式计算得到该收费单位的收费金额。二是对票据使用数量较多且收费金额较大的收费单位,使用冠名专用票据替代不冠名通用收据,明确收费单位、收费项目、收费标准,以有效避免乱立项、乱收费现象的产生。这一办法能使收费对象通过其获得的收费票据清楚地了解该项收费的收费主体、收费项目和收费标准,如发现与实际情况不符,可拨打举报电话向票据监管部门及时举报,以强化对收费单位收费过程的监督,进而有效解决目前存在的部分收费单位随意...     

有关填写凭证问题的说明

有关填写凭证问题的说明自从“中国金融”今年第一期发表“正确填写凭证”一文以后,曾不断接到各地读者来信,反映有关填写凭证方面的问题,经与财政部和中国文字改革委员会研究,现将有关问题作如下说明: 一、原联合通知第三项第二点规定:“大写金额有角、分的,圆以下不应写‘整’字”。应如何理解和掌握的问题。     

金额转大写经验介绍

金额转大写经验介绍建设银行江苏省南京市分行李世亮电脑在银行的普及，使大量的人工凭证变成计算机产生的自动凭证，在处理这些凭证过程中，经常遇到金额转大写的问题，如金额为４００２３．２５元转化成“肆万零贰拾叁元贰角伍分”。这里作者设计了一种算法，以供同行参...     

防止银行贷记凭证差错几点建议

近几年来 ,我国金融体制改革大踏步地进行。银行在具体业务处理中 ,对多种票证式样也进行了较大的改革。如由原来一式四联的委托银行付款凭证改为目前一式两联的银行贷记凭证 ,每联又分为左右各半联 ,给银行与银行、银行与企业、企业与企业之间带来了极大的便利。但由于操作不规范 ,也出现了一些问题。这里试就实践中的事例简述如下。笔者在对所属的一些基层企业的审计过程中发现 ,有相当一部分企业的财会人员不重视银行贷记凭证的填写。如贷记凭证左半联企业记帐联的金额普遍存在 :或与右半联的金额不符 ,或随意更改原填写的金额等错误做法…     

在记载票据和结算凭证过程中易发生的问题

票据和结算凭证是单位、个人办理支付结算的工具,对如何正确记载票据和结算凭证的事项,在《中华人民共和国票据法》(以下简称《票据法》)、《支付结算办法》中均有较为详细的规定,如：签章的定义、必须记载事项、金额与日期的填写要求等。但在实际的操作过程中还是会遇到一些不明确的问题,导致单位与银行之间对执行《票据法》、《支付结算办法》在理解上产生偏差和不可操作性。现将记载票据和结算凭证过程中易发生的几个问题归纳如下,并提出一些个人建议。     

防范负债业务大额案件的三层次感想

笔者分析了金融案件发生的原因,并对照工商银行目前的内部控制现状,产生了防范负债业务大额案件的三层次感想。第一层次感想:要强化临柜操作环节的硬控制1.试行空白重要凭证和个人名章的机控,实行金融工具和操作环节的硬控制。一是把定期存单等空白重要凭证的号码全部输入银行电脑之中。二是每个支行、网点领用的空白重要凭证按号码进行排序并在电脑中进行锁定。三是空白重要凭证实物的使用要与电脑中空白重要凭证号码配对正确,电脑才能打印凭证;这样其他支行失控的重要空白凭证和伪造的凭证就难以在本网点使用了。四是每日营业终了,由营业…     

史玉柱的游戏经

盛大、网易、九城等大型网络游戏运营企业的盈利模式如何?基本都是一个模式,靠游戏来赚钱,向所有玩家按照统一标准收费、按照在线时间长短来计算收费金额,通过出售游戏点卡的方式来实现与玩家的交易.     

把好正确填写凭証关

自去年中国金融第一、第九期刊登了正确填写凭证的规定和说明后,至今已近一年。但到目前为止,我们收到辖内、省内、省外联行来的托收、信汇等凭证,仍有不少不按规定要求写的情况发生。如大写金额仍写简字或造字;在托收凭证上对托收单位的开戶银行只写简称,不填全名,还有把托收专用章盖得模糊,以致无法识別。这些不     

要加强会计电算化凭证的审核

时下,会计电算化越来越得到广泛应用。要确保电算化下的会计质量,除要选用符合相关要求的会计软件外,还要加强会计凭证的审核(包括原始凭证审核和记账凭证审核),以确保原始凭证的合理、合法,会计科目正确使用,数字金额准确无误。但很多单位在电算化操作中,审核人员虽然名义不是同一     

在Visual Foxpro中如何实现纵向信息的横向输出

一、问题提出 在使用Visual Foxpro进行学校收费系统设计过程中,有这样的问题:在进行收费资料的查询及打印时,要求每个学生所有的收费项目一行显示及打印,即收费项目要以列的形式,为了满足这样的要求,如以收费项目作为收费资料表的字段,这样非常容易达到要求。但这样做存在非常大的问题,     

远程终端打印的Shell程序实现

１．问题的提出在银行Unix应用系统中，集中一台主机远程管理多个网点的多台柜员终端模式非常普遍。它的好处是既节省费用，又易于技术管理和维护。但是，许多应用采用主机集中打印文件，而网点在营业时或营业终了时都无法直接得到自己的一些打印文件，特别是一些实时业务急需的凭证、清单等。２．解决思路（１）生成的一个主机打印队列中混合有多网点的文件查找到所需传送给终端打印文件的“特征码”和一个“特征码”下拥有的所需打印的长度，比如“网点号”，定义一个“网点号”及与其对应的打印终端号对照表，利用这个对照表查找到一个…     

强化重要空白凭证管理的几点认识

重要空白凭证，是指无面额的经银行或单位填写金额并签章后，具有支付票款效力的空白凭证。它包括各类存折（单）、汇票、支票、不定额银行本票、信用证、信用证修改书、空白信用（储蓄）卡、联行报单、贷款收款凭证、国库券收款凭证及其他重要空白凭证。随着形势的不断发展，重要空白凭证使用频率极高，银行办理每一笔业务几乎都离不开它，已成为银行管理工作的一个极其重要的环节。因此，强化重要空白凭证管理工作是当前金融界不可忽视的问题。笔者就此问题谈谈几点看法。一、强化重要空白凭证管理工作的必要性与现实意义随着我国经济和金…     

记帐技术简介

一、摘要的写法 企、事业单位每发生一项经济业务,都必须填制或取得合法的原始凭证来办理手续,财会人员在进行帐务处理时,则根据原始凭证编制记帐凭证,据以记帐。记帐凭证中除了填明会计科目及其所属的子、细目或户名以及金额等以外,还须用文字在记帐凭证的“摘要”栏内,将经济业务的内容,作出简括的说明,使人能够清楚地看出这笔经济业务的基本情况。