我国税收制度对会计谨慎性原则的背离和协调

税法和会计谨慎原则产生背离的原因主要有:会计与税收制度对谨慎性原则的理解不相一致,会计制度谨慎原则对收入和费用的处理不对称.税法和新会计制度在谨慎性原则应用方面存在较大的差异和背离,主要体现在资产、负债、收入及费用方面.我们在制定税法和会计准则时应尽量缩小两者的差距,充分考虑企业的利益,使财务状况更能反映企业经营实际并体现公平原则,提高企业的国际竞争力.     

论投资性房地产的税盾效应

会计准则和税法因各自目的和任务不同,两者对企业资产分类的原则和方法也有所不同,但两者没有根本性的差异.会计准则所规范的投资性房地产,税法实质上将其拆分为固定资产和无形资产.关于固定资产和无形资产如何进行企业所得税税前扣除,税法已经做出了明确的规定.在分析投资性房地产的税盾效应时,应以税法作为判断依据,与企业对投资性房地...     

浅析新准则下所得税费用核算

我国会计新准则要求企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,在实施过程中重点把握所得税会计准则的关键,明确帐目价值、计税基础以及所形成的暂时性差异,准确把握递延所得税资产和递延所得税负债的形成原因与内在规律及其准确的计量过程。《中国企业会计准则》实施以来,使中国会计准则更加创新趋同于国际会计报表准则,进一步调整会计准则与税法的差异,缩小所得税处理原则与国际财务报告准则的差异。     

视同销售行为中的涉税浅析

由于会计准则与税法的差异产生了"视同销售",而各税种的规定又存在差异,故纳税人容易发生错误履行纳税义务的问题。也有不少的企业刻意曲解税法和会计准则对于视同销售业务的不同认定,而造成国家税收大量流失。因此,该文试以相关税法为依据,对视同销售行为中的涉税处理进行探讨,以期对完善税制建设有所裨益。     

新准则下企业所得税会计的解析与思考

我国现行所得税会计准则采用资产负债表债务法,将资产负债的账面价值与计税基础的差额归属为暂时性差异,确认相应的递延所得税资产或所得税负债并计算所得税,新会计准则下,所得税会计逐渐与国际惯例趋同,对企业的发展和所得税会计核算必将产生重大影响。     

租赁会计的新趋势及其与税法的协调

租赁是企业重要的融资渠道之一,现有会计准则要求划分为融资租赁或经营租赁,为弥补其不足,国际上提出全新的使用权模型,要求承租人和出租人都必须确认相应的资产或负债,增强了报表的可比性。为适应将来的会计处理新趋势,文章探讨了与税法处理差异的协调。     

我国新会计准则与税法的差异及协调

随着经济发展的要求,我国陆续颁布了新企业会计准则和新企业所得税法,这使得会计准则和税法之间的差异出现了新的变化.本文认为,在制定企业会计准则与税法法规时,各部门应当加强联系与沟通,促进企业会计准则与税法的相互协调、和谐共处.     

政府补助的所得税会计核算

新会计准则与税法对政府补助的处理存在差异，由此产生了会计计量与计税基础的暂时性差异，并导致一系列的纳税调整和递延所得税的核算。笔者现以新会计准则的规定为依据，结合税法的相关规定，讨论新会计准则下的政府补助与递延所得税。     

企业合并相关递延所得税账务处理的探讨

因我国企业会计准则规定与税法规定不同,企业在发生企业合并交易时或发生企业合并交易后,购买方取得资产和负债的入账价值与计税基础可能存在差异,以及合并前已存在的未弥补亏损,可能因企业合并后预计很可能产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,从而确认相关递延所得税。文章结合企业会计准则及税法相关规定,对企业合并相关递延所得税的账务处理进行了探讨。     

企业合并相关递延所得税账务处理的探讨

因我国企业会计准则规定与税法规定不同，企业在发生企业合并交易时或发生企业合并交易后，购买方取得资产和负债的入账价值与计税基础可能存在差异，以及合并前已存在的未弥补亏损，可能因企业合并后预计很可能产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，从而确认相关递延所得税。文章结合企业会计准则及税法相关规定，对企业合并相关递延所得税的账务处理进行了探讨。     

试析所得税会计处理方法

税法和会计准则对收入，费用的确认和计量在口径和时间上有时不一致，产生的计税差异可分为永久性差异和暂时性差异，通过对应付税款法与纳税影响会计法，递延法和债务法进行全面的比较，提出我国适用于资产负债表债务法。     

谈递延税款贷项及其财务分析

一、递延税款贷项的产生众所周知 ,由于会计制度和税法在收入、费用方面的计算时间和口径不同 ,导致税前会计利润和应税所得之间产生差异 ,其中 ,由于计算时间不同产生的差异称为时间性差异 ,由于计算口径不同产生的差异称为永久性差异。针对这些差异 ,在会计核算中可以采用应付税款法和纳税影响会计法进行处理。采用应付税款法时 ,企业的所得税费用等于企业实际应缴纳的所得税 ,并不会产生递延税款的问题 ,而如果采用纳税影响会计法 ,则会产生递延税款 ,在财务会计中通过“递延税款”账户核算。通常最可能的情况是递延税款账户有贷方余额 ,如企业按税法规定选择加速折旧法计算折旧费用 ,而选择直线折旧法来确定对外公布的损益表上的折旧费用 ,这样会计利润会大于应税所得 ,从而企业可以暂缓税款的支付。当然随着时间的推移 ,递延税款贷项数额将逐渐减少直至为零（假设企业不购进新的固定资产）。从这个意义上说 ,递延税款贷项被视为一项最终会支付的“负债” ,故把它列在负债项下。然而如果企业继续投资购进应计提折旧的固定资产 ,那么 ,递延税款的支付会相应地推迟。特别是对于正在成长的公司来说 ,递延税款贷项不会有可预见的转回 ,其数额会持续上升。二...     

以现金结算的股份支付的所得税会计核算

会计准则与企业所得税法对以现金结算的股份支付的规定存在差异，由此产生负债的账面价值与计税基础的暂时性差异，并导致一系列的纳税调整和递延所得税的核算。     

固定资产核算税法和会计的差异及调整探究

《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》全面施行已近两年，新税法和新会计准则同时实施，加大了企业会计工作的难度。企业的生产经营不仅受会计准则的规范，同时还受到税法的制约。如何正确理解固定资产核算中会计与税法的差异，是企业非常关注的问题。     

浅析会计准则与税法关系的协调

一直以来,会计准则与税法之间的关系存在一些冲突,二者在发展的过程中存在一些差异,不利于企业进行会计管理。本文主要对会计准则与税法之间的关系进行分析,目的是找到二者之间的共同点与差异,以便于今后企业进行统一的管理。通过对二者关系进行协调,为日后的研究发展奠定基础。     

资产负债表债务法的运用

由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异.如何遵循新准则规定,采用资产负债表债务法核算所得税是当前企业要解决的主要问题.     

财务会计与税务会计差异协调成本效益分析

税收与会计的密切关系决定了税法对会计准则执行效率和结果具有不可忽视的影响.2006年2月15日财政部颁布新企业会计准则,我国企业会计准则与国际会计准则接轨,会计准则与税法的差异呈扩大趋势,同时税务会计与财务会计也呈现独立发展趋势.恰当处理会税关系,有助于加强会计与税收协作效率.通过分析财务会计与税务会计差异过大的成本、差异适度协调的效益,提出财务会计与税务会计差异协调的建议.     

固定资产会计准则与税法差异研究

企业会计准则与税法制定目标与原则的不同导致固定资产会计与税务处理存在诸多差异。这种差异主要表现在固定资产确认、初始计量、后续计量以及处置等方面，并影响企业应纳税所得额和应交所得税的计算，增加企业的财务工作量和税务部门的税务监管难度。建议在尊重差异的基础上，加强会计准则与税法的协调，提高会计处理与税收征管工作的效果和效率。     

新会计准则中借款费用对房地产企业的影响

围绕新借款费用会计准则对房地产企业会计工作产生的影响,阐述了借款费用及借款费用资本化的概念.分析了新旧借款费用会计准则的差异及新借款费用会计准则的实施对房地产企业产生的影响.     

企业会计准则与税法的差异

新准则包括了1项基本准则和38项具体会计准则,将成为企业进行财务核算的基础和依据,以确保为会计信息的使用者提供真实、完整的财务信息.而税法的目的主要是保证国家的财政收入,利用税收杠杆进行宏观调控.由于二者的目的不同,所遵循的原则也必然存在较大的差异.这种差异将导致会计和税法对有关业务的处理方法不同.