结构性减税中营改增实施成效、问题与建议

在市场经济不断发展的同时,我国也开始加大力度健全经济体制,尤其是对财税体制的完善,其中非常重要的部分就是进行增值税扩围,即营业税改征增值税改革。这个改革过程需要有极强的创新精神,它的成功可以给我国的税收制度带来新的春天。本文回顾了营改增在我国的发展历程,阐明了营改增实施的成效,指出了营改增存在的问题并有针对性地提出完善的建议。     

营改增推进供给侧结构性改革研究

李克强总理在政府工作报告中提到的两个亮点为:营改增和供给侧改革.两者之间并非孤立,恰恰"营改增"助力了供给侧结构性改革,是供给侧结构性改革的重要内容.从产业结构看,营改增将确保所有行业税负只减不增,且将极大降低服务业税负,从而降低了服务业的营运成本,进而推动服务业发展;从产品结构看,将设计、研发等服务纳入试点范围,有助于推进附加值高、技术含量高的产品生产,促进产品结构的升级更替等.随着营改增于2016年5月1日在全国范围的推广,其对供给侧结构性改革的推动作用将日趋明显.     

全面营改增的现实冲击及应对策略

营改增的主要政策包括应税服务、增值税税率、增值税优惠、一般纳税人认定标准、小规模纳税人申请代开增值税专用发票5个方面,该政策于2012年1月1日在上海试行,率先试用于交通运输业和部分现代服务业,并取得了一系列成效.营改增税收制度符合我国经济的发展趋势,对国内各行各业有重要影响.鉴于此,本文对营改增税收制度在全面实施过程中出现的问题进行了简要分析,并提出了一些针对全面营改增的应对策略,以期为各行各业更快地适应全面营改增改革提供借鉴.     

产业链视角下各行业营改增减税效应探析北大核心CSSCI

全面营改增的意义在于打通全行业增值税抵扣链条,消除重复征税,并最终实现纳税人及负税人税负的降低。营改增减税效应需要基于整个产业链视角,关注税改对上下游企业及最终消费者的整体影响,以利润为衡量指标,考虑不同身份纳税人(包括营业税纳税人、增值税一般纳税人和小规模纳税人)的征税方法,对税改企业及下游客户的总体税负及利润进行测算,这样才能更清晰地理解营改增的减税机理,厘清其对各行业的具体影响,避免认识误区。研究表明,总体上营改增具有明显的减税效应,但不同纳税人身份下的减税效应不同,其对各行业的具体影响也不同,既有降也有升。应针对营改增实施中存在的问题,采取有效的政策措施,进一步完善增值税制。     

"营改增"对酒店行业的影响及应对对策

我国税法改革中实施"营改增"是一大重要举措,其主要是将之前应该缴纳的营业税改为当前的增值税进行缴纳.在本文中,结合"营改增"分析酒店行业受到的影响,然后通过深入了解以及掌握这一税法政策而提出合理规划税务的策略.     

浅析营改增对企业财务管理的影响及应对

"营改增"的实施,减轻了企业税负,拉动了市场需求,促进了持续推进供给侧结构性改革,进一步提高了我国的综合实力和国际竞争力.但是"营改增"必然会对企业的财务管理工作造成影响.本文针对"营改增"前后企业财务管理中的一些变化进行了简要的分析,并提出了应对的策略,以期为企业做好"营改增"下的财务管理工作提供参考.     

事业单位如何应对营改增后的相关问题

随着我国经济水平的迅速发展,在如今被日益完善的市场经济体制下,由税务征收带来的社会经济方面的问题也日益凸显出来.为了改善和解决这些问题,在国家的统一部署下,我国已经完成了初步的"营改增"改革."营改增"改革中的诸多举措也引导着我国的事业单位向更为健康的发展方向转变,更引导着我国的营业税制逐步向国际方面看齐,这将十分有利于我国的社会经济发展.在本文中,笔者将就事业单位如何应对"营改增"后的相关问题进行探究,具体分析"营改增"对事业单位所产生的影响以及针对"营改增"后提出一些应对策略.     

现代服务业“营改增”问题研究

大力发展现代服务业对于我国经济转型和产业升级具有重要战略意义。2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式颁布了营改增的试点方案以及与之有关的改革政策,"营改增"逐渐被推广。2013年8月1日开始全面施行"营改增",根本目的是避免重复纳税,减轻现代服务业的税负,建立公平的税收制度,促进服务业等相关行业的迅速发展。     

营改增效应浅析

目前从我国实施营改增试点的总体情况来看,社会市场中的经济问题、人们的就业问题、出口方面及产业的升级等这些情况,营改增都起到了一定的影响力,极其明显的是给公司的绩效带来了一定的积极作用,使公司降低了税负和产业的成本等,虽然营改增的实施起到了一定的积极作用,但是从具体推行中营改增也存在一定的问题.本文主要是对营改增自实施以来,在政策的全面推进下所收到的一些效应及问题展开一系列的分析及探讨.     

浅析广电行业“营改增”的问题与对策

所谓的“营改增”就是将原有的营业税征税形式,改为增值税征税模式,这种结构性的减税方式,可以对使得重负收税的现象可以减少,使得企业的税收负担得以降低。本文对“营改增”过后给广播电视行业的影响作出分析,并结合我台的实际情况,对广播电视业的财务管理方面给出一些建议,使得其可以适应当前的情况,并做到更好的发展。     

营改增后快递行业税务筹划探析

快递服务包括收件、分拣、运输、派送和售后等环节,各个环节紧密联系,不可分割,共同构成完整的快递服务链.快递服务侧重的是多环节的增值服务,而营改增后,税法条款将快递服务区分为收派服务和运输服务,分别执行现代服务业6％税率和交通运输业11％的税率,这无疑给企业核算带来极大困难,加之营改增初期各行业执行能力参差不齐,给快递行业取得进项税项目带来难题,快递行业营改增后税负率并未降低,外部环境的不成熟,给快递行业的税务筹划带来诸多困难.本文就营改增对快递行业的影响和纳税筹划两个方面对营改增活动进行详细阐述.     

“营改增”税制改革的效应及其应对策略分析

在市场经济高速发展的环境下,我国长时间运行的营业税和增值税并行的制度已经严重影响到市场主体的正常发展,对于两种税制的认识和争论也越来越多,可以说这次我国政府报告提出的在全国范围内实行"营改增"是国家根据市场经济发展提出的要求所进行的新变化,更是促进和完善我国市场经济的重要举措。本文将针对"营改增"税制改革对我国所带来的影响进行分析,并指出应对这一变化的具体策略。     

营改增对勘察行业的影响及实务操作对策

从2012年8月,上海交通运输业和部分现代服务业营改增试点后,2016年5月1日开始,全面推开营改增十点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,值此,营业税退出历史舞台,增值税制度全面铺开.同时税控系统经过一轮又一轮的升级改造,金税三期从2015年10月开始实施过程全监控,增值税新税制正式进入地质勘察行业,勘察行业则由5％不能抵扣的营业税改为可以抵扣6％的增值税,营业税正式退出,增值税从此登上勘察行业的历史舞台.     

论全面营改增下公路运输行业的税收筹划策略

随着我国市场经济的不断发展,我国企业经营规模也在不断的扩大,同时也面临着较大的税收负担压力,因此为了缓解企业的税收压力,从2012年开始在我国的一部分行业和地区实行了营改增试点工作,经过这几年的试点营改增在我国已经取得了较大的成绩,国务院常务会议在2016年3月18日审议并通过了全面实施营改增试点的方案,在方案中明确规定了在2016年5月1日起全面实行营改增试点,将纳税的范围扩大到金融业、建筑业、生活服务业、房地产业,将增值税的抵扣范围扩大到所有企业新增的不动产,保证所有企业的税负可以有减不增.公路运输行业也已经被纳入到了全面营改增的范围之内,本文从全面营改增对公路运输行业的意义出发,分析了全面营改增给公路运输行业带来的影响,并提出了几点全面营改增后公路运输行业的税收筹划策略,目的在于将全面营改增的重要作用发挥到最大化,提高公路运输行业的税收筹划能力.     

营改增对电信企业的影响及如何应对税制改革

分析了营改增税制改革对电信企业的影响,主要是收入降低,利润降低,企业管理难度增加,企业刑事、税务稽查风险增加。论述电信企业可以通过夯实收入基础,提高收入质量,尽量多取得可抵扣增值税专用发票来应对税制改革,降低企业税费,减少企业风险。     

全面营改增对互联网企业的影响及对策

全面营改增的实施,是国家又一项重大的税制改革,对各行各业都产生了巨大的影响。本文就全面营改增后对互联网企业的影响进行分析,针对如何将全面营改增政策在互联网企业发挥减税作用提出建议,使我国互联网企业在市场经济的大潮中稳步发展。     

全面营改增背景下企业财务管理应对策略

国务院常务会议在2016年3月18日审议并通过了全面实施营改增试点的方案。方案中明确规定了在2016年5月1日起全面实行营改增试点,将纳税的范围扩大到金融业、建筑业、生活服务业、房地产业,将增值税的抵扣范围扩大到所有企业新增的不动产。届时,现行营业税纳税业务人将全部改征增值税。在全面实施营增后,企业财务管理会受到一定的影响,因此,在全面营改增的背景下如何提高企业财务管理水平是又一个值得探讨的话题。本文从全面实施营改增的基本理论出发,分析了全面营改增背景下对企业财务管理的影响,并提出了几点在全面营改增背景下企业财务管理应对策略。     

简析营改增对电信行业的影响及应对策略

国家税务总局公告自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)试点,并且将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。由于电信行业有其自身的特殊性,营改增对其经营运行和财务管理等诸多方面均有较大的影响。本文在剖析营改增对电信行业影响的基础上,提出针对性的管理措施,以帮助电信企业能够有效利用营改增对企业的有利影响。     

浅析营改增与企业的税负

近年来,随着我国税制改革的不断深入,我国在所有行业中实施了"营改增"政策."营改增"的实施对我国建筑业、金融业、房地产业、生活服务业带来了影响.对于我国企业而言,如何在最短的时间内适应"营改增"?如何才能充分利用"营改增"为企业发展带来的机遇和挑战?这些问题是我国企业应该高度重视和值得深思的问题.针对这些现状本文将对我国实施"营改增"后企业税负变化情况进行分析,并探讨有效的应对策略,以期为促进我国企业的发展奠定基础.     

营改增对施工企业财务会计的影响及对策

"营改增"作为我国税务改革的重要内容,对于加快转变经济方式,实现企业经济结构的战略性调整有着重要的意义.随着该政策在我国的不断试点与推广,施工企业在财务会计方面将面临挑战与改革.因此在日常财务会计工作中,只有强化对其影响的分析,抓住发展机遇,才可促进营改增政策在企业中发挥有效作用,提升企业综合竞争力.基于此,本文对营改增后施工企业的财务会计作了概述,对其会计工作的影响进行了分析,并提出了加强纳税筹划、完善施工企业财务管理制度等应对策略.