外国投资者再投资退税的税收筹划

<正> 再投资退税是我国鼓励外国投资者在我国境内追加投资的一种优惠措施。如果外商投资企业的外国投资者,将从该企业取得的利润直接再投资于该企业增加注册资本,或者在提取后直接用于投资举办其他外商投资企业,那么将享受我国对其再投资额部分缴纳的所得税一定比例的退回。一、再投资退税业务的规定首先,退税主体的规定。再投资退税优惠政策规定退税主体仅指外国投资者(包括外国企业和     

关于外国投资者通过股权并购举办外商投资广告企业有关问题的通知

各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局、商务主管部门:根据《外商投资广告企业管理规定》(2004年3月2日国家工商行政管理总局、商务部令第8号,以下简称《广告规定》)、《外国投资者并购境内企业暂行规定》(2003年3月7日对外贸易经济合作部、国家税务总局、国家工商行政管理总局、国家外汇管理局令第3号,以下简称《并购规定》),现就外国投资者通过并购举办外商投资广告企业有关问题通知如下:一、外国投资者可以依据《并购规定》和《广告规定》等有关规定,通过购买境内广告企业的部分股权举办中外合营广告企业,通过购买境内广告企…     

关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知

<正> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,广东、海南省地方税务局,深圳市地方税务局: 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)及其实施细则的有关规定,现就外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问題,通知如下: 一、关于申请享受减免税办理的问题外商投资企业和外国企业符合税法及其实施细则的有关规定,可以享受定期减免税的.可在企业正式投产后,向当地主管税务机关办理申请确认手续。主管税务机关接到申请后,应就企业报送的资料进行审核,凡符合税法及其实施细则规定条件,可以享受定期减免税的,应发文确认该企业可享受定期减免税优惠资格。企业实际获利年度并开始享受定期减免税时,主管税务机关应就企业报送的有关资料,根据《国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业     

外商投资企业执行 《企业会计制度》后的纳税调整

根据财政部财会[2001]62号文件规定,外商投资企业于2002年1月1日起执行财政部2000年12月29日发布的<企业会计制度>(财会[2000]25号),外商投资企业所得税的计算及缴纳仍沿用1991年7月1日起施行的<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法>及1991年6月30日发布的<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则>(以下简称税法).由于<企业会计制度>与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致了按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异,这些差异一般分为永久性差异及时间性差异.     

外国投资者来华投资有关问题解答(九)

1.中国对外国投资者有哪些法律保护? 答:我国宪法第十八条规定,外国投资者的合法权利受中华人民共和国法律的保护。我国中外合资经营企业法第二条规定,中国政府依法保护外国合营者按照经中国政府批准的协议、合同、章程在合营企业的投资、应分得的利润和其他合法权益。外商所获得的利润也允许汇出国外,这在中外合资经营企业法第十条     

对外贸易经济合作部颁布《外商投资国际货物运输代理企业管理办法》

第一条为促进中国国际货运代理业的健康发展,规范外商投资国际货物运输代理企业的设立及经营行为,根据国家有关外商投资企业的法律、法规和《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定》,制定本办法。第二条本规定所称的外商投资国际货物运输代理企业是指外国投资者以中外合资、中外合作以及外商独资形式设立的接受进出口货物收货人、发货人的委托,以委托人的名义或者以自己的名义,为委托人办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬的外商投资企业(以下称“外商投资国际货运代理企业”)第三条中华人民共和国对外贸易经济合作部(以下简称“…     

国家税务总局文件 关于外商投资创业投资公司缴纳企业所得税有关税收问题的通知

<正> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为了鼓励外国公司、企业和其他经济组织或个人(以下简称外国投资者)来华从事创业投资,对外贸易经济合作部、科技部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家外汇管理局于2003年1月联合发布了《外商投资创业投资企业管理规定》(2003年第2号     

信息窗

财政部国家税务总局就外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策发出通知一个时期以来，许多地区反映，外商投资企业在原合同以外大规模追加投资，扩大经营规模，对这些追加投资项目所取得的所得，可否比照《财政部税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知》[（８６）财税外字第１０２号]的规定，单独计算享受《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）第八条规定的企业所得税定期减免优惠。为鼓励大型跨国公司来华投资，提高我国利用外资的效率，进一步完…     

中华人民共和国新闻出版总署中华人民共和国对外贸易经济合作部联合颁布《设立外商投资印刷企业暂行规定》

第一条为进一步适应改革开放的需要，加强对外商投资印刷企业的管理，促进我国印刷业的健康发展，根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》、《印刷业管理条例》等有关法律、法规、制定本规定。第二条本规定适用于在中国境内设立外商投资印刷企业。本规定所称外商投资印刷企业，是指外国机构、公司、企业（以下简称外方投资者）按照平等互利的原则和中国公司、企业共同投资设立的中外合营（包括合资、合作）印刷企业和外方投资者投资设立的外资印刷企业。第三条国家…     

财政部税务总局明确企业所得税优惠政策

财政部、国家税务总局日前下发《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，对鼓励软件产业和集成电路产业发展、鼓励证券投资基金发展与外国投资者从外商投资企业取得利润等作出税收优惠政策规定。     

境内设立外资私募股权基金的组织形式和投资特殊程序

内资的私募股权基金通常采用注册合伙企业和成立有限责任公司两种组织形式。但作为外国投资者,如果选择设立一般的外商投资企业的形式设立私募股权基金,显然不能实现其进行股权投资的目的。因为对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局发布《关于外商投资企业近内投资的暂行规定》（2000年第6号）。该规定第六条规定“外商投资企业境内投资,其所累积投资额不得超过自身净资产的百分之五十;…”。私募股权基金以股权投资为主要经营内容,前述限制性规定,显然使一般的外商投资有限公司的形式不适合作为具有外资性质的私募股权基金组织形式。     

财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，广东省、海南省地方税务局，深圳市地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：一个时期以来，许多地区反映，外商投资企业在原合同以外大规模追加投资，扩大经营规模，对这些追加投资项目所取得的所得，可否比照《财政部税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知》犤（８６）财税外字第１０２号犦的规定，单独计算享受《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）第八条规定的企业所得税定期减免优惠。经…     

浅析“免二减三”与避税激励

改革开放以来，我国利用外资成绩斐然，然而外商投资企业利用关联企业等方式逃避税收的现象也较为严重，给我国财政收入造成了大量的损失。而旨在鼓励外商投资的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条的所得税优惠规定，则因设计不当，在实践中客观上起到了激励外商投资企业避税的不良效果。本文试分析该条款存在的问题，并建议对该条款进行适当的修改。     

国家税务总局明确外国投资者再投资退税有关问题

国家税务总局负责人日前表示，外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润已经实现的，在实际再投资时，不论是一次或分期投资．均可以按照规定给予再投资退税。     

WTO咨询台

请问《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》对外国合同者权利和义务的规定是否符合中国加入WTO的承诺?外国合同者能否援引加入议定书附件9“服务贸易具体承诺减让表”中关于“允许外商投资企业分销其在中国生产的产品”的规定?中国对于外方分成油的待遇是否符合加入议定书第三条关于国民待遇原则的承诺?外国投资者可否从事原油的分销?     

新会计制度与税法之差异

一年一度的企业所得税汇算清缴工作又开始了.今年外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作较去年有所不同.由于外商投资企业2002年1月1日起执行统一的《企业会计制度》(以下简称"新会计制度"),与原外商投资企业会计制度及《外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称"外资企业所得税法")之间有较大的差距,根据外资企业所得税法第十七条第二款的规定,外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的财务、会计处理办法同国务院有关税收的规定有抵触的,应当按照国务院有关税收的规定计算纳税.     

走出“二免三减”税收优惠政策认识上的误区

<正> 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定:对生产性外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税(以下简称"二免三减")。这一政策是目前纳税人受益最广泛的一项税收优惠政策,但由于它政策性比较强,致使许多税务执法人员和广大纳税人在这一政策的具体认识和实际操作上仍然存在一些误区。     

外商独资船务公司审批管理暂行办法

第一条为了规范对外国航运公司在中华人民共和国的投资经营行为,保护投资者合法权益,根据中华人民共和国外商投资企业法和有关航运法规的规定,制定本办法。第二条外国航运公司在华设立独资公司,适用本办法。前款所称外国航运公司,是指依照外国法律,在外国设立的航运企业(以下简称外国航商)。第三条中华人民共和国对外贸易经济合作部(以下简称外经贸部)和交通部负责外国航商在华设立独资船务公司的审批。第四条外国航商在华设立独资船务公司,必须依据我国政府同外国航商所在国政府签定的海     

指导外商投资方向规定

第一条为了指导外商投资方向，使外商投资方向与我国国民经济和社会发展规划相适应，并有利于保护投资者的合法权益，根据国家有关外商投资的法律规定和产业政策要求，制定本规定。第二条本规定适用于在我国境内投资举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业）的项目以及其他形式的外商投资项目（以下简称外商投资项目）。第三条《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》由国家发展计划委员会、国家经济贸易委员会、对外贸易经济合作部会同国务院有关部门制订，经国务院批准后公布；根…     

《外国投资者并购境内企业暂行规定》有关问题的说明(续)

(接上期) 七、关于投资者缴付出资的规定 根据<并购规定>第九条的规定,投资者缴付出资主要分为两种情况,一是外国投资者股权并购境内公司后,企业需要增资;二是资产并购后,外国投资者除了向所设企业投入其购买的目标企业的资产作为出资外,还要另行以其他现金、实物等方式出资.对于第一种情形,认购增资部分的中外投资者均有义务按期向企业缴付出资.