出口退税负担机制对地区贸易的影响研究

2004年我国对出口退税机制进行了重大改革,将出口退税全部由中央承担,变为中央负担基数以内及超基数75%,地方按25%共同负担,在一定程度上减轻了中央财政压力.经过2005年再一次调整,将中央和地方分担比例调整为92.5%:7.5%,使得分担比率日趋合理.但异地采购本地退税问题是始终困扰我国出口退税机制建设的一大难题,在一定程度上影响着地方对出口贸易的支持力度.本文分析了我国出口退税负担机制存在的问题,并提出了完善现行出口退税机制的建议.     

退税新政,解了两副"手铐"

出口退税,又见新政。据新华社2005年8月7日电,国务院8月1日发出通知,调整中央与地方出口退税分担比例,“在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制”。这次退税新政出台无疑是开解了一度锁在地方政府和出口企业身上的两副“手铐”。此次国务院出口退税新政的主要精神有三点:调整中央与地方出口的退税比例。国务院批准核定的各地出口基数不变,超基数部分中央与地方按照92.5:7.5的比例共同负担;规范地方出口退税负担办法。重     

"退税新政"隐忧犹存

国务院今年8月1日发出《关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》,决定“在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制”。此次国务院出口退税新政的主要精神有三点:一是调整中央与地方出口的退税比例,国务院批准核定的各地出口基数不变。超基数部分中央与地方按照92.5∶7.5的比例共同负担;二是规范地方出口退税负担办法,重申不得将出口退税负担分解到乡镇和企业,不得采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施;三是改进退税退库办法,出口退税改由中央统一退库,相应取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。     

诱致性变迁:出口退税机制改革与贸易结构性变化

出口退税机制改革实施一年来,由于"核定基数超额比例自负"的财政负担体制和地区间外贸出口动态发展以及增值税多环节多次征的矛盾,改革诱发了政府间转嫁超基数出口退税负担额的动机,征退税率差也引起了同一出口产品在不同贸易方式间的利益不均,制度变迁又给了地方和企业新的获利机会,一系列的诱致性制度变迁还将导致出口贸易结构的失衡.本文以为,现行增值税条件下出口退税要跳出"谁出口谁负担"的改革思路,建立将进口环节税全部用于出口退税、节余结转、不足再按国内增值税收入比例分摊的负担体制.     

财政部、国家税务总局、中国人民银行就出口退税负担机制调整后有关预算管理问题发出通知

为贯彻落实《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》(国发[2005]25号),保证出口退税各项工作顺利进行,最近财政部、国家税务总局、中国人民银行就出口退税负担机制调整后有关预算管理事宜通知如下: 一、从2005年1月1日(以审批退税日期为准,下同)起,各地区出口货物退增值税(含出口货物“免、抵”增值税税额,下同)中属于基数部分的退税额,继续由中央财政负担;超基数部分的退税额,由中央和地方原按75:25比例分担改按 92．5:7．5的比例分担。各地区出口退     

商务服务

◆8月5日国务院发出关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知．通知规定：调整中央与地方出口退税分担比例。国务院批准核定的各地出口退税基数不变．超基数部分中央与地方按照92．5：7．5的比例共同负担：规范地方出口退税分担办法。各省（区、市）根据实际情况．自行制定省以下出口退税分担办法，但不得将出口退税负担分解到乡镇和企业；．不得采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施。     

WTO咨询台

1、我们知道，改革出口退税机制，是党中央、国务院为促进外贸体制改革，保持外贸和经济持续健康发展的一项重大决策。出口退税机制改革一年多来进展总体顺利，基本实现了预期目标，调动了企业出口积极性，优化了出口商品结构，促进了外贸出口快速增长。但是，新机制在运行中也出现了一些新情况和新问题，主要是地方负担不均衡，部分地区负担较重，个别地方甚至限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。     

关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知

改革出口退税机制，是党中央、国务院为促进外贸体制改革，保持外贸和经济持续健康发展的一项重大决策。出口退税机制改革一年多来进展总体顺利，基本实现了预期目标，全部还清了历年累计拖欠的出口退税款，建立了中央与地方共同负担出口退税的机制，调动了企业出口积极性，优化了出口商品结构，促进了外贸出口快速增长。但是，新机制在运行中也出现了一些新情况和新问题，主要是地方负担不均衡，部分地区负担较重，个别地方甚至限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。     

出口与退税实现良性互动

“出口退税中央与地方分担比例调整后，地方财政的负担减轻了很多。”浙江省武义县外经贸局陈义鑫主任给记者算了一笔账，“出口退税超基数部分地方负担由25％降到了7．5％，预计今年武义县外贸出口额为2．5亿美元，这就意味着地方政府可以减负近4000万元。”     

我国现行出口退税政策的负面效应分析

当前,我国出口退税政策带来的负面效应.主要体现在现行的出口退税政策在一定程度上强化了劳动密集型为主的出口产业结构;出口企业把出口退税视为主要的利润来源;出口退税管理制度不完善;地方保护主义阻碍外贸进出口发展;我国出口退税政策不稳定、频繁调整、浮动较大;外贸依存度不断提高,国家经济风险加大等方面.我国应继续对外贸产品结构进行调整,充分发挥出口退税率调节出口产业结构和产品结构的作用;适当扩大出口退税的范围;进一步完善出口退税负担机制;构建稳定的出口退税机制;此外,地方各级政府领导要认真执行国家的退税政策,把国家的出口退税政策落实到位,保证地方负担的退税部分该退必退,充分调动出口企业的积极性.     

浅议超基数退税分担机制

出口退税机制改革是2004年外经贸工作中的重大事件,其核心内容是对超基数退税实行中央与地方分担.出口退税新机制实施1年来,经过有关方面的共同努力,总体运行平稳,"老账"基本还清,"新账"有章可循.在我们回味清欠退税成效,为"老账要还"目标的实现而长吁一口气的同时,我们又不能不为"新账不欠"目标的艰难推进而感慨.现在虽还未真正出现超基数退税负担,但早已是山雨欲来风满楼.     

出口退税新政策的利弊分析

财政部、国家税务总局近日对出口退税政策进行了调整,调整后的新出口退税政策有两大特点:第一是全国出口产品退税率平均下调了3个百分点,第二是自2004年1月1日起,中央财政负担的退税额度,以2003年应退税额度为基数,超基数部分由中央财政和地方财政按75:25的比例共同分担。此政策的推出对中央财政、地方财政及具体出口企业都有不同程度的影响,利弊兼有。一、对中央财政的影响(一)此次出口退税新政策的出台,对消除中央财政的巨大隐患将产生重要作用。自实行出口退税政策以来,就出口退税一项累计应退未退税额已达到3000亿元,这样巨大的负债是中…     

调整出口退税影响知多少

在第94届广交会开幕前一天，国务院公布了改革现行出口退税机制的方案，对出口退税率作出重大结构性调整。根据这次调整，中国出口退税率平均将降3％左右；以前历史累计退税由中央财政负担；今后退税额由中央与地方财政按一定比例共同负担。     

出口退税制度的内在矛盾

<正>出口退税政策再次发生了微调,超基数部分中央与地方分担比例从75:25调整为92.5:7.5,同时规范地方出口退税分担办法,改进出口退税退库方式,实行中央统一退库。可想而知,新措施执行后,地方政府财政负担必将明显减轻,企业可望更加迅速地得到退税款。但这项改革同时也是一项不彻底的改革,因此出口退税及其相关政策,必然还会发生进一步的调整。衡量任何财税制度的标准,是经济效率和该项制度自身的奉行效     

新出口退税机制对加工贸易的效应分析

原出口退税机制中一些不合理因素制约了我国对外贸易的发展,因此新出口退税机制改革有其必要性和战略意义。虽然此次改革增加了部分企业的产品成本和加重地方政府的财政负担,但改革迫使企业和地方政府寻求应对措施的同时,时加工贸易也产生很大的影响。分析新出口退税机制改革对加工贸易的正效应和负效应,提出在新出口退税机制下发展加工贸易的对策。     

税制改革谁受益

按照国家税务总局局长谢旭人的说法，加快出口退税进度与实施增值税转型，是今年税制改革的主要工作。为此，国家去年10月调整了部分产品的出口退税率，今年还将加快清理出口退税缺欠，落实中央、地方共同负担的出口退税新机制；另一方面，十六届三中全会明确的增值税由生产型转向消费型，今年1月也     

出口退税制度内在矛盾

出口退税政策再次发生了微调，超基数部分中央与地方分担比例从75：25调整为92．5：7．5，同时规范地方出口退税分担办法，改进出口退税退库方式，实行中央统一退库。     

财政分权、出口退税分担机制改革与出口贸易增长

本文采用1994年分税制改革以来的省级面板数据定量分析了出口退税分担机制改革和财政分权对出口贸易总规模及高新技术产品出口的影响。结果表明:2004年出口退税分担机制改革降低了地方政府发展出口贸易的积极性,而财政分权具有弱化这一负面影响的作用;由于出口退税机制设计中存在地方政府间税收输出问题,沿海省份财政分权对出口退税分担机制改革负面影响的弱化作用要比内陆省份小;出口退税政策效果在一定程度上解释了为什么2015年要在外需疲软的情况下将出口退税由中央地方分担重新调整为"中央全部承担、地方定额上解"的模式。     

浅议超基数退税分担机制

出口退税机制改革是2004年外经贸工作中的重大事件，其核心内容是对超基数退税实行中央与地方分担。出口退税新机制实施1年来，经过有关方面的共同努力，总体运行平稳，“老账”基本还清，“新账”有章可循。在我们回味清欠退税成效，为“老账要还”目标的实现而长吁一口气的同时，我们又不能不为“新账不欠”目标的艰难推进而感慨。     

我国出口退税政策存在的问题及对策

从2004年1月1日起,我国实行新的出口退税政策,它是在对出口退税机制进行重大改革的基础上推出的。新政策的五大改革措施是:对出口退税率进行结构性调整;建立中央和地方政府共同负担出口退税增量的新机制;新增加的进口环节增值税和消费税收入首先用于出口退税;调整出口产品结构,推进外贸体制改革;欠企业的退税款由中央财政采取全额贴息解决。五大措施不仅解除了出口企业的后顾之忧,激发了企业扩大出口的积极性,同时,也对政府尽快兑现退税承诺提出了较高要求。笔者以下对实行了2年的新出口退税政策存在的问题进行分析,并就如何解决这些问题提…