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2006年7月15日，被美国总统布什称作“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”的《萨班斯一奥克斯利法案》将对所有在美上市的外国企业生效，在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。[编者按] 相似文献
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一、萨班斯法案的主要内容
美国布什政府出台的《2002年公众会计改革和投资者保护法案》,简称《萨班斯法案》,它的主要内容涉及加强上市公司董事及高层管理人员的责任、要求上市公司设立审计委员会、强化上市公司财务信息披露义务、加大对违法行为处罚的力度等。其中第三章的302条款和第四章的404条款分别对上市公司的内部控制制度的建立以及评测做了相应的规定。 相似文献
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2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁．对上市公司实行更为严格的监管。2001年起．我国财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》； 相似文献
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2006年7月15日,被美国总统布什称作“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”的《萨班斯-奥克斯利法案》将对所有在美上市的外国企业生效,在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。70余家在美上市的中国企业(包括内地的和香港的)也不例外。由于遵循《萨班斯法案》,尤其是该法案的第404条款,财务报告内部控制评估的工作量异常繁重,这些企业为此付出的合规成本少则几百万,多则上亿元人民币;动用的员工少则几百人,多则几千人;耗时也从几个月到近两年不等。即便如此,仍有不少企业要面临是否能顺利过关的考验。对此,中国企业必须严阵以待! 相似文献
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世纪之交美国爆发了一系列财务丑闻案,导致安然、世通等大公司的破产,彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面,美国制定颁布了一系列法律法规,其中最主要的是《Sarbanes-Oxley act》(即《萨班斯-奥克斯利法案》,以下简称萨班斯法案)。萨班斯法案是美国继1 相似文献
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谢盛纹 《财会研究(甘肃)》2007,(1):51-52
“安然”、“世通”、“施乐”等一系列财务欺诈丑闻的相继曝光,暴露出了美国公司治理结构的不平衡和外部监督的缺失。为恢复投资者对美国证券市场及美国政府经济政策的信心,美国国会于2002年7月30日公布了由其总统签字的《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》（亦称《萨班斯法案》,或（SOX法案》）。该法案适用于在美国证券交易委员会注册的所有公司。该法案几乎强化了财务报告过程中的每一方面,从审计委员会的构成和作用到正确的编制者证明,包括如分析师、律师和审计师等“守护人”的正直性。上市公司也要保证在对交易进行财务记录的每一个环节都有相应的内部控制制度,以便能够实时而系统地向管理当局提供业绩信息,指出内部控制的缺陷所在,甚至自行检举违法违规行为,以满足企业员工、股东和政府的期望与要求。因此,《萨班斯法案》的要求也被世人称为“萨式”考验。2006年7月15日后,在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。中国企业又该如何应对？ 相似文献
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针对安然公司、世界通讯公司等财务欺诈事件,2002年7月美国国会紧急出台了公司改革法案《萨班斯一奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》)。该法案是1930年以来美国证券立法中最具影响力的法案,(《萨班斯法案》不仅对美国(《证券法》(1933年)和((证券交易法》(1934年)这两部证券监管的重要法律做了修改和补充,而且还对会计行业的监督、审计独立性、 相似文献
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2004年度是美国大型上市公司执行《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)404条款的第一年,与工商界高昂的执行成本比较,该条款的执行使审计职业界获利丰厚。萨班斯法案404条款对美国审计职业界有何影响,以及职业界应如何应对,本文就此作些初步探讨,以期为我国民间审计的发展提供有益的经验借鉴。 相似文献
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一、追回条款的相关介绍2002年,针对美国世通公司和安然公司的财务欺诈,美国国会颁布了萨班斯法案,其中第304节涉及追回条款。该法案规定,如果存在与任何证券法不符的行为或者错误,并导致会 相似文献
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针对安然，世通等财务欺诈事件，美国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资保护法案》，即“萨班斯法案”。它代表了一个新的资本市场监管时代的到来，它改变了以往会计公司衽自我管理的作法。 相似文献
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美国财务呈报内部控制审计报告及其比较 总被引：2，自引：0，他引：2
美国联邦政府为了恢复投资者对证券市场的信心、规范资本市场运作,于2002年7月通过了萨班斯—奥克斯利法案(TheSarbanes-Oxley Act)。该法案规定,根据1934年证券交易法中13(a)或15(d)条编制的所有年报,必须包含财务呈报内部控制报告。2003年3月18日,美国公认会计师协会(AICPA)发布《财务呈报内部控制审计》的征求意见稿作为对萨班斯-奥克斯利法案的响应。2004年12月3日,公众公司会计监管委员会(PCAOB)发布的《财务呈报内部控制审计准则》(《Auditin gStandard No,2-An Audit of Interna Clontro lover Financia lReportin gPerfor… 相似文献
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<正>美国企业界普遍认为,《萨班斯法案》是自20世纪30年代通过证券法案以来,对美国商界和会计界影响最为巨大的一次立法。不久的将来,我国企业在内部控制方面也将迎来一部类似美国“萨班斯法案”的标准体系。中国企业显然需要期待类似的监管制度。因为,企业经营的风险不仅来自于外部,也来自于内部。从某种角度来说,内部风险比外部风险更甚。 相似文献
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国有企业内部控制问题研究 总被引：2，自引：0，他引：2
步入21世纪以来,全球各国相继揭露出了一系列财务丑闻,导致安然、世通等业界巨人轰然倒下,并因此催生了美国《萨班斯——奥克斯利法案》的颁布,以及COSO《企业风险管理——整合框架》的发布,这些都向人们昭示：企业内部控制正受到前所未有的重视。 相似文献
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2002年美国国会通过了“公众公司会计改革与投资者保护法案”，又称“萨班斯-奥克斯法案”（Sarbanes-OxleyActs，简称SOA）。该法案中的404条款，被认为是SOA中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个条款。该条款2006年7月15日生效。对于已在美国上市的中国企业无疑正在面临或即将面临着一场严峻的考验。 相似文献
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一、《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款的背景及主要内容
有效的内部控制能够防止舞弊行为的发生，构成了财务报告公允、准确呈报的三道重要防线之一。然而近来美国上市公司发生的管理层舞弊、董事会监督不力、独立审计师不独立等现象引起了外部投资者的强烈不满，作为美国资本市场支柱之一的投资者信心受到了极大的打击。为了挽回投资者的信心，2002年美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》．旨在加强上市公司财务呈报过程的每个环节，以维护外部投资者的利益。 相似文献
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一、案例简介2003年3月,美国南方保健首席财务官威廉·欧文斯慑于《萨班斯——奥克斯利法案》的威慑力而投案自首,并协助联邦调查局取证成功。至此南方保健这个“会计造假大王”昭示于众,成为《萨班斯——奥克斯利法案》的第一个“牺牲品”。 相似文献
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继世通、安达信财务欺诈事件之后,为了重塑投资者信心、规范美国证券市场秩序,2002年6月18日,美国国会参议院银行委员会通过了由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》,这一议案在美国国会参众 相似文献