出纳记账要规范

现金日记账记账要求是逐日、按序、逐笔登记,并以滚存余额控制库存现金,确保现金收支内容清楚,账账、账款相符.     

出纳工作相关知识(九)

十六、出纳员如何记账、对账登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账,是出纳员的重要工作,一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样,出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作,还是老出纳人员,年初建立新账时只将上年年终余额过入新账“余额”栏,不得先过入“发生额”栏,再过入“余额”栏。(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账,必须按发生业务的时间先后顺序登记,并要求逐笔记录,按日结计当天发生额及其余额,与库存现金数进行核对,看是否账款相符。(三)正确更正错账。记错账…     

从细处着手规范出纳人员的记账行为

最近我们通过对基层单位的财务检查发现,有些单位的出纳人员对现金、银行(内部)存款记账不规范,有的只记流水账,有的只记凭证账.笔者认为,按会计基础工作规范化的要求,出纳人员必须同时登记现金、银行(内部)存款流水账和凭证账.     

现金和银行存款日记账应根据记账凭证登记

现金和银行存款日记账的登记是各单位在会计核算中必须进行的一项基础性工作。它关系到单位货币资金的安全与完整,关系到出纳账与总账的对应关系,也关系到会计资料的真实性,因此十分重要。但是,目前有许多单位的现金和银行存款日记账,是出纳员根据收款付款时的原始凭证或原始凭证汇总表登记的。笔者以为,这种方法是错误的,应当根据记账凭证来登记现金和银行存款日记账。首先,原始凭证同记账凭证基本作用的不同,决定了记账凭证是登记账簿的直接依据。原始凭证是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务发生或完成情况、…     

规范现金日记账登记需抓好四个环节

正村庄"现金日记账"是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中,有的村庄不按要求填写账簿启用表;有的账簿登记不及时,"日记账"变成了"月记账",甚至"季记账";有的先用铅笔记账,待民主理财结束后再用钢笔描一遍;有的隔行、隔页登     

出纳员要记好现金日记账

现金日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。但是，我们在对村级财务审计中发现，目前多数村庄存在出纳员记账、结账不及时和记账不规范现象：有的村一月一记现金账，失去了现金日记账的序时性；有的村则依据经济业务的原始发生时间作为记账时间，打乱了记账时间的顺序性；有的出纳员则公款、私款混用，一连几个月甚至半年不盘点现金、不核对账目。长此以往，很容易造成村级财务管理的混乱和集体资金的流失。因此，我们除了要通过加强对出纳员的教育、培训，不断提高其政治、业务素质外，还必须加强对村级现金日…     

如何正确登记账簿

笔者从事农村财务审计工作多年，通过审计发现，部分村会计登记账簿的方法不完全正确。其登记方法通常是：通过记账凭证逐笔登记明细账，然后将明细账科目的借方、贷方本月发生额累加起来，据以登记相对应的总账科目。简言之，就是利用明细账登记总账。而记账规则要求记账时做到证证相符、证账相符、账账相符，若采取上述方法登记总账，一旦发生明细账漏记或错记的情况，总账也必然错记，就根本检验不出明细账的正确与否了。显然，此方法是不可取的。正确登记总账的方法应该是：（１）根据记账凭证作科目汇总表。科目汇总表通常采用“T”字…     

现金长款与短款的会计处理

在现金清查中经常出现现金账实不符的情况，造成这种现象的原因有多个方面，应区别对待，分别处理。如果是因单据丢失或记账产生的差错，应补办手续再入账或更正错误；如果是工作失职造成的，则应追究过失人的责任。但不论是什么原因造成的现金长款或短款都应及时进行账务处理。对于现金长款，可在“其他应付款”总账科目下增设“现金长款”明细科目予以登记；对于现金短款可在“其他应收款”账科目下增设“现金短款”明细科目予以登记，待查明原因批准后再转账。具体会计处理如下：１．现金清查中查明长款。（１）应根据“现金报告表”编制…     

差旅款项的账务处理

村集体经济组织差旅费一般是指管理人员因公外出而开支的住宿费、交通费及学习资料费等。目前,就其业务操作而言,仍有少数村还不规范,其做法是：村集体经济组织管理人员因公外出所需差旅款,先是从村出纳处借支。出差人出具借款借据,经村主要负责人签字盖章后,直接到村出纳处支款。出纳员付款后,其借款借据芦不纳入账内核算管理,而是存放在厍存中抵顶现金。待出差人回归后,持差旅单据与出纳员结算,结算后出纳员据其登记现金日记账,村会计据其编制记账凭账,登记总账、明细账。这种业务处理方法虽然便捷、省力,但存在很多弊端。     

村级钱账“双代理”《现金存款日记账》设置探讨

一、改革村级现金存款日记账的必要性 (一)适应村级会计管理体制改革的实际需要.村级钱账"双代理"是村级账务管理体制改革的产物.它是指设在各乡镇的农村会计代理机构接受村级委托,在会计代理机构设置各村银行收入户,在村本级设置各村银行支出户,代理村级记账,监审村级现金存款运行,实现村级收支两条线、会计电算化和财务公开管理.《村级钱账"双代理"现金存款日记账》是村级钱账"双代理"后对原有《现金存款日记账》的创新.实现村级钱账"双代理"后,会计代理机构在代理村级记账的同时,又监审村级现金存款运行.     

现金账户过账应注意的问题

笔者在一次财务检查中发现，某村的一名总账会计在月末记账时，将“现金交接单”中的当月现金借、贷合计数照搬记入总分类账户中的现金账户。这种图省事的做法，显然是不正确的，有悖于记账要求和财务的规范化管理。正确的方法应该是：１总账会计每月根据现金会计报送的原始凭证，按照业务内容，分门别类进行会计分录，填制记账凭证，确定应借记、贷记的会计科目与金额。２根据当月填制的记账凭证逐项记入账簿，凡涉及现金借方或贷方的记账凭证，要按照凭证编号的顺序依次逐笔在总分类账户中（即现金账户）同时、同方向进行登记。（１０…     

现金日记账怎么核对

为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。     

也谈现金日记账登记方法

《农村财务会计》2006年第4期刊登的岳玉华撰写的《应按记账凭证登记现金日记账》一文,提出了应按记账凭证登记现金日记账的观点,本人对岳文提出商榷意见,请广大读者指正.     

出纳须记好现金日记账

笔者在进行村级财务检查中，发现不少村没有建立现金日记账，有的出纳只用一个小本本简单登记个别大笔收支款，没有逐日逐笔登账，很不规范。一些村盘点出纳现金，不是长款，就是短款，账款不相符。由于没有现金日记账，或登记不全，很难界定性质。有个村出纳盘点现金少了数千元，因其未登记日记账，给审计人员界定是短款还是挪用增加了工作难度。究其原因，一是有的出纳怕麻烦，认为只要收付款时点清现金就没事，日记账记不记无所谓；二是会计认为日记账是出纳的事，结账时填好结算单就行了，这也给个别不法分子提供了可乘之机。针对上述情…     

出纳员须记好现金日记账

现金日记账是一种特殊的明细账，由出纳员根据审核后的收、付款凭证逐日序时登记，以了解现金的收入、支出、结存情况。但是我们在村级财务检查中发现，不少村出纳员建账、记账、结账不及时，记账不规范，库存现金与现金日记账账面余额不符。一些村盘点出纳现金不是长款，就是短款，特别是有些村白条抵库现象较严重，     

怎样记现金日记账

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。现金日记账通常设置成三栏式日记账，按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。     

记账凭证错误应如何更正

在日常会计工作中,编制记账凭证、登记账簿等难免发生差错,针对会计初学者,笔者现介绍错账更正的三种基本方法:划线更正法、红字更正法和补充登记法。一、划线更正法适用范围:该方法用于记账凭证填制正确而账簿登记时发生文字或数字错误。更正方法:在错误的文字或全部数字正中划一红线表示注销。     

代管资金的管理与核算

“村有乡管”是对村账、村钱、“两工”实行乡镇经管站代管。现介绍一下村钱代管即代管资金的管理程序和账务核算。一、代管资金的管理程序1.乡镇经管站根据各村的户数大小和业务量的多少,合理确定日常备用金,用于零星支出。各村日常实现的现金收入5日内必须交到乡镇经管站代管。2.村级出纳员携带资金到乡镇经管站代管时,经管站出纳员填写代管资金收未凭证,一式两联,一联是用于经管站记账的记账联,一联是用于村级记账和核对库存现金的收据联。根据收款凭证的金额,经管站出纳员在村属的“代管资金证”(相当于银行存折)上登记,并加盖经办人员…     

村级钱账“双代理”后推广新现金存款日记账

正近年来,各地不同程度地推行了村级会计委托代理制度,有的地方还根据本地实际,加强了对资金的直接监控,实现了钱账"双代理",原有的村出纳现金存款日记账结构及记账方法已不适应现行会计管理体制。早在2000年,浙江省义乌市就推行了钱账"双代理"的村级会计委托代理制度,并创新推广了"村级钱账‘双代理’现金存款日记账"。本文对此作一介绍。     

村级收支原始凭证传递程序

笔者在基层调研时发现:长期以来,由于受"大会计、小出纳"观念的影响,出纳成了村干部的"钱袋子",对货币资金的监督权力被剥夺,突出表现在出纳员看不到村级收支的原始凭证,仅仅依靠村会计开出的"现金收入单、现金付出单"收付款、登记账,这不但违背了会计基础工作规范的要求,而且使村级货币资金监管失控,造成村级财务管理混乱,经常出现现金日记账赤字余额、账实不符,另外,也给不法分子可乘之机.