反避税的国际做法及借鉴

避税与反避税,在西方国家已成为税收工作的热点。美、英、德等国不仅有着完备严密的税收立法,而且有一套以现代化手段装备起来的具有较高工作效率的税收机构,为有效地开展反避税工作提供了极为有利的条件,所采用的基本的和某些特殊措施,为许多国家所效仿。但在我国,对反避税的研究却较少。本文试对美、英、德三国(以下简称为西方国家)的反避税措施作一比较,并对我国的反避税措施进行探讨。     

反外资企业避税问题探析

近年,我国外资企业的避税问题越来越显著,因此反外资企业避税势在必行。我国针对跨国公司的反避税立法工作起步较晚,但发展较快,已初步构成了国际反避税制度的框架体系。目前的主要问题是反避税法规体系不完善、反避税规定可行性差、反避税法规立法层次低。我国应强化税收征管政策,完善转让定价税制建设,积极与其他各国进行反避税工作的合作,建立税收信息系统,以有效防范外资企业的避税行为,提高我国的税收收入。     

关于跨国公司在我国避税问题的研究

针对跨国公司在我国避税的问题，本文分析了跨国公司避税的主要方法，并结合我国国际反避税工作的现状，对如何提高我国国际反避税能力提出了几点建议，包括建立和完善国际反避税工作管理体系，建立信息共享机制，加强对跨国公司的监管和税收征管，以及加强国际间反避税的交流与合作。     

我国反避税措施的探讨

1998年OECD开始的反有害税收竞争行动到目前已暂告一段,但这一行动为我国的涉外税收敲响了警钟,本文通过分析我国外资投资企业的税收现状,借鉴美国反避税的做法,就我国反避税措施的完善进行一些探讨。     

我国反避税措施的探讨

1998年OECD开始的反有害税收竞争行动到目前已暂告一段，但这一行动为我国的涉外税收敲响了警钟，本文通过分析我国外资投资企业的税收现状，借鉴美国反避税的做法，就我国反避税措施的完善进行一些探讨。     

外商投资企业避税及其防范对策——解读国税发(2009)2号文

随着外国企业在我国投资的增加,外资企业利用跨国身份规避我国税收的情况也日益严重。为了保护我国税收利益、加强反避税力度,2009年1月国家税务总局出台了2号文对反避税工作进行指导。主要内容包括转让定价调整、APA、CFC,资本弱化和成本分摊协议,针对外资企业常用的避税方式进行相应的调整。     

关于跨国公司避税问题的研究

近年来，跨国公司纷纷来我国投资，促进了我国经济的发展，但同时也带来了国际避税与反避税问题。面对跨国公司在我国避税这一问题，探讨和完善我国的国际反避税机制，加强国际反避税工作，是当前我国经济工作中备受关注的话题之一。     

从国际税收大事件视角反思我国反避税管理工作

随着经济全球化的迅猛发展,跨国企业恶意避税事件层出不穷。现行国际税收框架和规则的缺陷越发突出,给跨国企业避税带来了机会。税基侵蚀和利润转移现象日益严重,国际反避税管理正面临严峻的挑战。转观国内,我国的反避税工作虽然在不断改进与完善,但仍有所欠缺。随着我国近年来经济实力的增强,跨国公司大量涌现,反避税问题亟待解决。     

基于中国税收基本法的反避税立法问题探析

反避税一直以来是各国税法难以解决的一个难题。随着我国在世界经济中的地位不断增强,来华投资的外国公司越来越多,跨国公司的避税经验丰富;经济全球化、国际互联网的普及以及各国税收的差异使得国际避税成为现实。鉴于此,作为成文法国家的中国要走向税收法治,制定反避税体制并逐步加以完善就显得尤为必要。本文阐述了我国在法治进程中制定反避税体制的必要性,并对如何建立并完善反避税体制进行详尽的论述。     

企业所得税的反避税研究

国家会在税收稳定基础上尽量获得税收,而精明的企业会避免与法律法规直接交锋,采取不违法的避税方式来减轻税负。企业的各种避税行为直接损害国家利益。本文主要以企业避税的动因及避税手段为切入点,探讨我国目前在反避税上采取的应对策略,分析我国反避税工作存在的问题,进而针对这些问题在完善税法制度等方面提出合理改善的建议。     

当前全球知识产权跨境交易反避税存在的主要问题

知识产权作为高价值的无形资产,其在跨境交易中的避税问题,已是国际税法重点关注的领域.跨国公司通过设立知识产权控股公司等新型避税手段,结合数字经济的时代背景,将知识产权跨境交易反避税的理论障碍和实践桎梏都推向新的维度.本文通过梳理当前国际社会中知识产权跨境交易的现状,从发达国家与发展中国家的价值冲突,"避税天堂"的合理性与合法性辨析,知识产权跨境交易的国际合作困境与税收筹划限度制约等视角出发,分析知识产权跨境交易反避税存在的问题,为完善我国知识产权跨境交易反避税提供研究支持.     

我国反避税工作中亟待解决的几个问题

随着外资引进的增加,我国涉外税收中面临着日益严重的外资企业避税问题;外资企业主要通过转让定价、资本弱化和税收优惠等方式进行避税。借鉴国际流行的反避税措施,我国应建立健全相关法律、法规,强化税收征管工作以维护国家的财政稳定。     

公司人格否认制度在税法中适用的可行性研究

实践中滥用公司独立人格和有限责任逃避税收的行为日渐增多,实质课税原则在滥用公司人格和有限责任逃避税收的情形时表现出来的无能为力,以及《企业所得税法》中反避税条款所具有的特定性和专一性,旨在对某一具体逃避税收行为的打击,而一般性反避税条款作为一项兜底性条款,具有适用范围广的特点,虽与公司人格否认制度所规制的内容在一定程度上存在交叉和重叠,但对特定类型的滥用公司人格和有限责任逃避税收的行为则无所适从,这为公司人格否认制度在税法领域中的适用提供了可能性。公司人格否认制度可作为反避税之公司法模式,应成为反避税之税法模式的补充。     

国际税收环境与我国跨国企业经营决策

国际税收对跨国公司的经营效益和收入有直接影响，当前国际税收出现了税收一体化趋向和国际反避税措施渐趋强硬的特征。根据国际税制结构的差异，目前我国跨国企业的重点应放在发展中国家和地区，充分利用发展中国家吸引外资的优惠条件，尽量利用融资方式降低融资成本，在避税地设立总部或控股公司，建立适合国际运作的税务会计和国际税收管理的操作方式，同时建立适合转让定价需要的信息传递系统。     

试论国际避税与我国反避税法规的完善

在现代国际社会中,各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。我国应遵循有理有节、国民待遇、事先约定、合理定价及利得和符合国际惯例等反避税原则,借鉴国外反避税法规的立法经验及我国的实际情况,规定我国反避税法规的总则、罚则以及有关部门的权利与义务等．不断完善我国的反避税法规。     

跨国公司税收监管问题研究

经济全球化以及制度变迁为跨国公司进行国际避税提供了较多空间,本文结合我国反避税现状,提出税收监管举措。     

防范外商投资企业避税行为的对策

目前,在中国投资的外商投资企业平均亏损面超过一半,另一方面,来中国投资的外资额却节节高攀,情况令人费解。这种普遍性的避税行为对国家税收、对企业间的公平竞争等都带来相当大的负面影响,反避税工作已越来越具有重大的现实意义。本文从介绍外商投资企业在中国投资的现状入手,分析外商投资企业能够轻松运用转移定价法、资本弱化法、滥用税收优惠政策、税收征管漏洞等方法避税的原因是我国涉外税收优惠政策不合理、反避税法规薄弱、税收征管能力缺乏,以及外商投资企业的外购和外销权大多由外商掌握使外商能够随意操纵价格等。在此基础上,笔者提出防范外商投资企业避税的五项对策。     

我国目前反避税现状及问题初探

本文阐述了目前我国反避税工作的现状，发现反避税存在的不足，进行反避税的必要性，对今后反避税工作的顺利开展提出合理化的解决措施。     

防范外商投资企业避税行为的对策

目前，在中国投资的外商投资企业平均亏损面超过一半，另一方面，来中国投资的外资额却节节高攀，情况令人费解这种普遍性的避税行为对国家税收、对企业间的公平竞争等都带来相当大的负面影响，反避税工作已越来越具有重大的现实意义。本文从介绍外商投资企业在中国投资的现状入手，分析外商投资企业能够轻松运用转移定价法、资本弱化法．滥用税收优惠政策、税收征管漏洞等方法避税的原因是我国涉外税收优惠政策不合理、反避税法规薄弱、税收征管能力缺乏，以及外商投资企业的外购和外销权大多由外商掌握使外商能够随意操纵价格等。在此基础上，笔者提出防范外商投资企业避税的五项对策。     

财政税收可持续发展的影响因素及创新

在当前我国经济发展过程中,财政税收作为国家重要的经济来源,所以当前财政税收工作的水平高低直接影响着我国财政管理。财政税收作为我国一项强制性的税收制度,但在实际执行过程中,由于各地发展及税收制度存在着不平,这就给当前我国财政税收的发展带来了较大的难度。对财政税收可持续发展的影响因素较多,所以需要加大对财政税收工作模式的创新和改革力度,从而有效的改善当前我国财政税收发展的局面,更好的推动我国财政税收的可持续发展。文中对影响财政税收可持续发展的主要因素进行了分析,并进一步对实现财政税收可持续发展创新的具体措施进行了阐述。