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在企业计提的八项资产减值准备中,由于固定资产使用期限较长,并计提折旧,其减值准备的计提既影响当期所得税,也影响以后期引折旧的计提,从而影响企业所得税,因此,对固定资产减值准备的分析最具代表性。同时,由于我国的所得税核算有应付税款法和纳税影响会计法两种方去,因此,采用不同的方法,对企业昕得税的影响也不尽相同:本文以企业计提固定资产减值准备发生差错更正时的处理为例,来分析对企业所得税的影响。 相似文献
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浅析固定资产折旧的会计与税法差异及所得税处理 总被引:2,自引:0,他引:2
冯秀娟 《北京市经济管理干部学院学报》2011,26(1):44-47
在企业所得税汇算清缴过程中,如何正确进行固定资产折旧的纳税调整及所得税会计处理,是每个企业必须注意的问题。本文分析了固定资产折旧的会计与税法差异产生的原因,以及在计算企业所得税时,如何对这些差异进行相关的纳税调整和所得税会计处理。 相似文献
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企业所得税是获利企业的一项重要税费支出,获利企业所得税税收筹划成为企业合理避税的重点。文章提出利用企业对固定资产取得时的计价以及固定资产折旧方法、折旧年限的选择,以及对税收优惠政策的利用,使企业获得所得税税收优惠,为企业增加效益 相似文献
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固定资产折旧的核算对企业所得税的影响 总被引:1,自引:0,他引:1
固定资产折旧的核算是影响企业所得税的多寡的一个因素,不同的折旧年限或不同的折旧方法使每期摊销额不同.既影响企业的应税所得,又影响企业的所得税税负。本文就此作一分析。 相似文献
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一、不同的固定资产折旧方法对所得税的影响不同折旧方法下,固定资产折旧每期摊销额不同,影响企业利润大小,进而影响企业应纳所得税额。下面利用具体的案例分析说明企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况。 相似文献
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许多财务人员认为,企业应尽最大可能采用加速折旧方法,以减少需缴纳的企业所得税。笔者认为这种看法并不对:企业如果不计提折旧,会增加应纳税所得额,所得税也会增加许多;如果计提折旧,会加大成本费用减少利润,从而使所得税减少。折旧抵减税赋的作用,称之为“折旧抵税”或“税收挡板”。按《企业会计制度》的规定,企业固定资产计提折旧的方法可以在平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中选择。其中,双倍余额递减法、年数总和法属于加速折旧方法,可以在资产使用的前期多提折旧,抵减应纳税所得额,以少缴税款。而无论采用哪种折旧方法,所计提的折旧总额都是相同的,总体上不会减少企业所得税。加速折旧的意义在于加速折旧可使固定资产成本在使用期限内加快得到补偿,可以使后期成本费用前移,前期会计利润后移。企业前期利润少,纳税少;后期利润多,纳税较多,从而使所得税递延缴纳。但是,按照税法规定,企业固定资产的折旧方法一般应采取平均年限法,需要加速折旧的须经当地主管税务机关审核,报国家税务总局批准后执行。因此,对固定资产折旧进行筹划时,除了考虑是否可以采取加速折旧外,选择加速折旧法还应考虑以下几种影响因素, 相似文献
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所得税新政策扩大了固定资产允许采用加速折旧方法的范围。文章通过对财税〔2014〕75号内容的解读,结合具体案例,分析了不同固定资产折旧方法的选择对所得税费用的影响,有助于企业在税务处理中正确理解、运用所得税新政策。 相似文献
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一、固定资产购入当期累计折旧及相关所得税费用的抵销
企业集团内部交易形成的固定资产,购入企业按售价(为简化说明,设不考虑增值税及其他费用)作为固定资产原价入账;销售企业要按售价确认销售收入,同时要结转销售成本.由于属于内部交易,从企业集团的角度看,此项交易既不会产生收益,也不会发生损失.但在日常会计业务处理中,购入企业计提的折旧额中包含了内部未实现的销售利润,为此,必须将多计提的折旧应予抵销.若企业所得税采用纳税影响会计法进行核算,且会计与税法采用的折旧方法或折旧年限不一致时,还需将多计提折旧产生的时间性差异影响纳税的数额(即递延税款)作抵销处理.其抵销分录如下: 相似文献
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本文首先描述了固定资产折旧四种计算方法,重点探讨了折旧计算方式不同会对企业所得税产生影响,并据此提出企业在面临固定资产折旧政策选择时应考虑的因素。 相似文献
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2014年10月20日,财政部、国家税务总局发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)并在2014年11月14日发布了《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号),这一政策的颁布对我国相关企业的发展具有显著的影响,真正体现了国家政策的大力支持。文章通过对该新政策的解读,进而结合案例分析固定资产加速折旧的新政策对相关企业的会计、所得税以及企业发展的影响。 相似文献
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邵文波 《中国乡镇企业会计》2014,(8):51-52
会计准则规定固定资产的计提折旧的方法有多种,折旧作为企业的一项成本费用,如何正确合理地计提固定资产折旧影响到企业的应税所得额和所得税税负。文章着重从税收视角来对固定资产折旧的选择进行探讨,以期有助于企业会计工作。 相似文献
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企业所得税的筹划方法 总被引:3,自引:0,他引:3
一、固定资产计提折旧的所得税筹划资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。资产的计价不具有弹性,纳税人很难在这方面进行税务筹划,固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值和固定资产折旧计提方法。(一)利用折旧年限进行所得税筹划。客观地讲,折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值,财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围,为税务筹划提供了可能性。[例1]某企业有一辆价值45万元的运输设备,残值按原值的5… 相似文献
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浅谈固定资产折旧的税收筹划 总被引:3,自引:0,他引:3
王红 《财会研究(甘肃)》2009,(10)
企业对固定资产提取折旧是补偿固定资产价值的基础途径,折旧作为企业的一项经营费用或管理费用,其大小直接影响到企业的当期损益.进而影响到企业的当期应纳所得税额.因此对固定资产折旧进行合理税收筹划十分必要。 相似文献
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折旧(depreciation)是一项固定资产在使用过程中因磨损老化或技术陈旧而逐渐损失其价值的现象。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种,企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成.关系企业的切身利益。因此,企业所得税是合理避税筹划的重点。资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。由于资产的计价几乎不具有弹性,因此,固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。 相似文献
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随着市场经济发展不断加快,企业财务管理也在不断的变化之中。本文主要讨论企业在运行过程中对市场竞争力不断加深,其在使用加速折旧法计提固定资产折旧对企业会计信息、企业所得税的影响进行了分析,并阐述了对固定资产进行加速折旧的重要意义。 相似文献
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本文主要讨论使用加速折旧法计提固定资产折旧对企业会计信息、所得税税负和社会经济的影响,在此基础上对企业如何选择加速折旧法进行简要的分析。 相似文献
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袁烨 《中小企业管理与科技》2009,(13)
企业采用不同的折旧方法可以使每期的固定资产折旧的摊销额不同,从而影响企业的应税所得,进而影响应纳所得税额。通过比较分析得出在比例税率的情况下,采用加速折旧法可以使企业负担的所得税现值最少。 相似文献
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本文主要探讨计提固定资产减值准备及其对当期所得税费用的影响;计提固定资产减值准备后,对以后各期折旧的影响及其对当期所得税费用的影响;已计提的固定资产减值准备以后转回及其对当期所得税费用的影响;固定资产减值准备转回后对累计折旧以及当期所得税费用的影响。 相似文献