中国税务营商环境测度研究

税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响.构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城市的税务营商环境综合指数,结果发现:广东省税务营商环境总体水平属于中等,区域发展比较均衡,税务营商环境综合指数与地区经济发展水平呈现一定的正相关性;比较而言,各市纳税成本指数得分率最为理想,均属中等以上水平,而税收满意度总体水平偏低,地区间差异最小,有较大的优化空间.     

世界银行税收营商环境评价体系辨析与启示

世界银行税收营商环境报告发展至今,受到了世界各国的关注和认可,已逐渐成为各国评价自身税收营商环境便利度的重要标准.但是通过对比分析,我们发现这套纳税评价体系在评估对象的假设上未能反映企业全貌,在测算方法的设计上缺乏横向可比性以及存在于纳税细分指标内容上的不科学、不合理.这些问题的出现,说明世行的纳税营商环境评价体系已经不能全面真实地反映各国的税收营商环境现状.因此,本文在国际国内现有营商环境评价体系的理论和实践基础之上,从拓宽评价维度、优化评估方法、提升指标科学性三个方面提出构思,为建立一套中国化、国际化的税收营商环境评价体系提供政策建议.     

税收营商环境对企业技术创新的影响分析

为促进创新和业务发展,税务部门不断改善营商环境.本文借助世界银行对中国制造业企业的研究数据,分析涉税商业技术创新对营商环境的影响和差异.研究结果表明,良好的营商环境显着促进了企业创新,这种效应在中小企业和新成立的公司中经常看到.基于此,本文对改善我国税收营商环境提供相关政策建议.     

新营商环境纳税评估与税制优化的中国路径

当下,世界范围内普遍掀起营造良好税收营商环境的热潮,由世界银行开启的税收营商环境评估发挥了风向标与助推者的作用。在其最新发布的评估体系中,立足不同的评估维度,形成了若干具体评测点与量化标准,折射出新一轮驱动税收营商环境优化的发展趋势。但其具体评估指标与我国税制发展需求不相适应,不能采取简单的对标主义,将纳税评估具体指标直接用于衡量我国税制实践状况乃至评判税收营商环境的优劣。目前相关研究还缺乏针对新纳税评估体系的价值梳理及其适用有限性的深入分析。鉴于此,一方面应当立足“市场化、法治化、国际化”的营商环境建设原则,以开放包容的姿态密切关注国际营商环境发展的新动向；另一方面,应当超越纳税评估的具体指标局限,基于我国本土税制实践的演进轨迹与发展需求,从规范载体、运行机制、价值诉求的维度,厘定税制发展方向,探索有利于优化税收营商环境的中国式税制现代化路径。     

以多元协同共治促进税收营商环境优化

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分与评价营商便利度的关键指标,对充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用和推动高质量发展提供有力支撑.税收协同共治围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的时代特点,探究如何实现税收治理的多部门、多主体共同参与,建立跨部门的涉税信息共享机制,从而提高税收治理效能....     

辽宁自贸试验区营商环境评价与优化

营商环境直接决定着市场配置资源的效率和流向,是制约经济活力从而影响经济实力的基本因素.辽宁自贸试验区在优化营商环境建设方面先行先试,在提高贸易便利化、政府服务效率方面取得一定成绩.但是,与发达地区相比仍有差距,与法治化、国际化、市场化的营商环境要求相比仍有较大差距,应打好优化营商环境建设的"持久战",深化简政放权改革,优化政府服务方式,提升市场主体的活跃度.     

基于市场主体主观感知的营商环境评估框架构建——兼评世界银行营商环境评估模式

营商环境日益成为中国政府治理的关注焦点和地方政府竞争的重要场域。以梳理营商环境现状和发现营商环境薄弱点为目的的营商环境评估是优化营商环境的前提和基础。以世界银行《营商环境报告》为代表的营商环境评估模式存在先天的不足,表现为评估的自由主义取向、指标的适用性较差和数据来源的可靠性不足,以世行评估为范本的国内营商环境评估实践也存在类似缺陷。营商环境评估要克服唯放松规制和提升效率的价值陷阱,逾越自由主义价值取向和唯定量主义倾向的鸿沟。贯彻"以人民为中心"的发展思想,在"使市场在资源配置中起决定性作用"的新时代背景下,营商环境建设要从社会资源的市场化配置需求出发,营商环境评估应以市场主体和社会公众的满意为根本判断标准。以评估主体的民主性、评估信息的可获得性、评估结果的可比性为营商环境评估框架的构建原则,从整体感知、政务环境感知和要素环境感知等三个维度设计评估指标体系。选取一定比例和数量的市场主体对营商环境的满意度进行测评,可以从"顾客"的视角把握营商环境建设的效果。     

融资约束影响企业创新的门槛效应 ——基于营商环境异质性的视角

本文利用世界银行关于中国企业调查的微观数据,实证考察不同营商环境条件下融资约束对企业创新的影响.研究发现:融资约束会显著抑制企业创新,该抑制效应在小型企业、东部地区及服务业表现更加明显.基于整体的营商环境指标及市场环境、行政效率和政府关系三个细分指标的分析表明,不同营商环境下融资约束对企业创新的影响具有显著的门槛效应.在整体营商环境及行政效率、政府关系方面,营商环境较差时增加信贷支持会抑制企业创新,而在营商环境中等或优良的情况下,融资约束显著抑制了企业创新活动;在市场环境方面,无论环境优劣,融资约束都显著抑制了企业创新.最后,在实证分析基础上提出了改善营商环境、缓解融资约束、促进企业创新的政策建议.     

优化营商环境促进民营经济高质量发展研究

国家经济的发展离不开民营经济,其在增加税收、解决就业、推动城乡市场的发展上有着重要意义。推动民营经济高质量发展需要为其打造良好的经济发展平台,让民营经济在高效,公平,公正的环境里进步。而营商环境的优化是促进民营经济高质量发展的重要保障,有效的经济环境影响着人才的创新,人民的利益,发展的全局。优化营商环境同时也是提高竞争...     

实现包容性增长的税收政策选择

包容性增长是与科学发展观要求相一致的和谐共生的经济增长方式。基于包容性增长的税收功能定位是:充分激励各类经济主体的积极性,尽可能创造更多的经济机会;消除普通民众参与经济增长过程及分享经济成果的税收障碍;提升以人为本和谐共生的税收增长质量。我国现行税制由于税制结构不合理、税收优惠政策偏颇、营商税务环境不适宜,阻碍了包容性增长的实现。推进税收制度创新实现包容性增长的基本路径是:大幅降低一般商品和服务的流转税率,降低间接税比重、提升直接税比重,以优化税制结构;以有效激励普通民众创业和就业及促进县域经济发展为导向,优化税收优惠政策设计;建设服务型政府,营造适宜的营商税务环境。     

大数据背景下的税收风险管理基层视角探索

从大数据时代背景出发,结合税收风险管理的发展过程,简要描述大数据利用现状,针对面临的"放管服"改革、优化税收营商环境、助力"六稳"和"六保"等新形势,阐述当前大数据利用的新任务和新要求.并从基层操作实践的角度分析大数据利用存在的不足,从基层视角就如何进一步开展税收大数据利用提出相应的对策建议.     

大企业税收确定性风险研究

大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈.税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商环境.大企业税收确定性风险的应对措施包括提升税收立法质量、强化分级分类监管、加强政策沟通与宣传、利用...     

提升我国城市营商环境评价体系的有效性探析

营商环境是横跨经济、管理、社会、法律等多个领域的复杂系统,良好的营商环境是实现现代化经济体系和新发展格局的重要基础,也是国家现代化治理体系和治理能力的重要体现。当前,城市营商环境优化问题越来越受到各级政府部门的高度关注,如何建立更为科学、客观、全面、有效的城市营商环境评价体系并提高其运用价值愈发重要。     

营商环境、地方政府税收努力与企业税收遵从

营商环境优化能够改变政府与市场之间的博弈均衡,有助于政府提高最优税收努力水平,进而提升国家财政能力。构建“政府-企业”两部门Stackelberg博弈模型作为理论分析框架,利用我国行政审批制度改革作为地方政府优化营商环境的“准自然实验”,匹配中国工业企业数据库,对优化营商环境与地方财政能力之间的因果关系进行实证检验。研究发现：行政审批制度改革代表的营商环境优化有助于提升地方财政能力,表现为企业税收遵从的显著提升;在所得税由地税局管辖的企业、民营企业以及规模较小的企业,这种效应更加明显,从而证实了营商环境优化影响地方政府税收努力进而提高企业税收遵从的理论机制。研究结论对于从优化营商环境的路径提升国家财政能力提供了政策启示。     

折中范式对宜商环境评估指标体系构建的启示

在梳理我国营商环境评估指标体系文献和对比世界银行营商环境项目评价体系的基础上，引入折中范式的所有权优势、区位优势和内部化优势三个子范式进行探讨，对构建新形势下我国宜商环境评估指标体系提出基础构想。     

中国城市营商环境优化了吗?——来自时序演变与空间交互的证据

营商环境是企业所在地区由政府干预影响的各种宏观层面和微观层面的城市经济特征。基于政策环境、市场环境、要素环境、社会服务、基础设施环境和生态环境六个维度,采用熵值法测算了2000—2019年中国279个城市营商环境指数,结合描述性统计分析、泰尔指数、莫兰指数和引力模型对其时序演变特征与城市空间交互特征进行分析,并进一步对城市间营商环境空间相互作用强度的影响因素进行实证考察。研究发现：中国城市营商环境虽逐年优化,但营商环境指数排名的变动表明部分城市营商环境“明升暗降”;不同地区间营商环境存在显著异质性,主要源于区域内差异,且东部地区贡献最大;在总体维度与地区维度层面,营商环境优化具有显著的空间溢出效应;在城市维度层面,试点城市对周边城市有显著的辐射带动作用,且资本存量、政府研发投入、工资水平和行政区域面积会提升这种作用强度。     

高质量发展背景下辽宁营商环境优化研究

优化营商环境是新时期推进经济社会高质量发展的重要抓手。当前,国际国内的经济环境正在发生深刻的变化,辽宁省应在全面认知营商环境建设面临的新形势,以及自身营商环境建设存在的不足的基础上,从营商环境优化实践、营商环境评价、吸引外商投资、市场主体数量四个维度加强辽宁营商环境建设,采取实现政府的有效监管、打造诚信政府、实现辽宁全域营商环境均衡发展、切实提高辽宁营商环境法治化水平等举措,优化辽宁的营商环境,促进辽宁经济的全面振兴。     

支持高质量发展减税降费效应分析及优化路径

税收作为经济调控的重要工具,在推动经济高质量发展过程中发挥着重要作用。本轮减税降费在某种程度上契合了经济高质量发展的目标,取得了积极成效,但仍存在着诸如政策传导机制不佳等问题,税制设计尚有很多优化空间。本文从建立竞争税制体系、完善涉企税制、推动直接税改革、扩宽地方财源、优化税收营商环境、落实落细减税降费等方面提出了优化减税降费、提升税收治理水平的对策建议。     

全球城市营商环境指标构建与测度及对北京的启示

借鉴世界银行宜商环境(BEE),按照企业生命周期及参与市场活动构建全球城市营商环境指标体系,包含市场发展、基础设施、政府服务、创新能力和生活品质五项指标。对26个全球城市营商环境进行测度,东京、伦敦和纽约分别是营商环境排名的前3位,北京排名第5位。但北京营商环境发展不均衡,在市场发展指标上排名第7位,在基础设施和创新能力指标上均排在第2位,在政府服务指标上排名第17位,在生活品质指标上排名第24位。通过在自由贸易试验区内积极探索创新,增强在国际航线枢纽中的竞争力,加快推动数字政府建设等补齐短板、发挥优势,使北京营商环境持续“领跑”,为优化营商环境输出北京经验。     

县域营商环境评价指标构建研究

随着我国营商环境评估工作的不断推进,全国各个地市都在进行县域营商环境评估试点。县域营商环境评价指标的研究分析是县域营商环境评估工作的重要内容,也将成为提升我国县域营商环境的方向引导。我国地域广阔,经济发展区域不平衡,根据县域经济发展的特点,初步构建县域营商环境评价指标体系具有现实意义。通过调查研究,根据一定的原则确定指标体系进行评估工作,可以促进区域之间的良性竞争,推动区域经济的高质量发展。