东滩煤矿内部市场体系研究

一、内部市场主体体系研究与设计内部市场一般以企业所属范围为边界。内部市场主体是指矿属各单位 ,根据独立核算、有偿转让、等价交换、利益相对独立的原则确立的核算对象。它包括实行效益承包、租赁等方式的所属二级甚至三级单位 ,也包括那些工作量或产品能够计算、成本可以用价格来衡量的单位。1 内部市场主体确定原则。①以现行组织机构为基础的原则。在确定内部市场主体时 ,要一切从实际出发 ,充分考虑原有的组织结构形式和基础 ,在不改变原有内部组织机构的基础上 ,根据内部市场化管理的需要进行优化。②独立性原则。内部市场主体要有…     

论石油销售企业内部财务控制体系的构建

目前，我国石油销售企业正处于发展阶段，其内部财务控制还存在着不少问题。文章从内部财务控制主体与客体、内部财务控制目标与重点、内部财务控制方法、内部监督机制与财务人员职业道德规范几个方面构建了石油销售企业内部财务控制体系。     

我国煤炭企业内部控制问题研究

内部控制制度是指用于规范企业经营业务各个环节．以达到提高资源利用效率、确保企业资产安全、实现企业经营管理目标的一系列具有控制监管职能的方法、措施和程序。内部控制体系是企业内部的管理控制体系．分为内部控制环境、风险评估、控制活动、交流与沟通和监督五个环节。随着内部控制相关法律法规的相继出台．     

企业内部控制体系建立和评价问题探讨

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系建设目标基本建成,对规范企业管理、防范企业风险、促进企业健康可持续发展有着深远的意义和影响。通过回顾企业的内控体系建立和评价实践,发现还存在诸多急需解决的问题。文章就企业内控体系建立和评价中现存问题及其原因提出解决方案,以期对业务实践有所帮助。     

企业内部控制标准体系的构建

建立标准体系结构,确立创建时序,划分创建阶段,国网大连供电公司积极探索实施内部控制标准体系规范化构建,为企业实行科学管理,提高生产、经营、管理标准化水平,奠定良好基础。企业内部控制标准体系构建的目的在于促进标准化工作与业务末端的深度融合,持续深化以技术标准为主线,管理制度、岗位规范为配套的相辅相成的标准化体系,实行科学管理。     

企业内部控制构建应注意的问题

<正>长期以来,国内会计与财务理论界对于内部控制领域的研究方兴未艾,并建立了较为清晰的内部控制理论。然而,理论的研究主要局限于内部控制系统的要素内容,而较少涉及内部控制构建应注意的问题。笔者认为,要构建行之有效的内部控制系统,必须注意以下五个方面的问题。     

中小型科技企业内部控制体系建设初探

文章阐述了内部控制体系对中小型科技企业的重要性,分析了我国中小型科技企业内部控制存在的主要问题,并在此基础上提出了加强中小型科技企业内部控制体系建设的具体措施。     

浅论企业内部控制体系有效运行的保障机制

萨班斯法案404条款的实施、我国企业内部控制体系标准委员会的成立,对我国内部控制研究提出了新的要求。本文以2004年COSO报告对内部控制的定义为基点,从内部治理结构控制机制、制度及技术控制机制、企业风险文化控制机制、激励约束机制、全员控制与重点控制、信息流动与沟通、全方位的监控等五个方面对内部控制体系运行的保障机制进行探讨。     

试论油田内部财务成本控制体系的构建

油田内部财务成本控制体系的构建,对促进企业提高经营管理水平,完善公司治理结构和信息披露制度,建立现代企业制度等有重要的意义。本文主要对油田企业内部财务成本控制体系存在的问题进行了分析,并提出了有效的改革实施方案。     

企业内部审计与内部控制体系建设

内部审计是企业内部控制系统重要组成部分,在企业内部控制系统中的定位应当是检查和监督内部控制系统的运行,查找薄弱环节,及时向管理者提供具有可行性的改进建议,促进企业健康持续性发展。     

浅谈我国企业的内部控制制度

本文对企业内部控制理论的发展、概念进行了研究,分析了我国企业内部控制体系中存在的问题,并在此基础上就如何建立和完善企业内部控制体系进行了探讨。     

煤炭企业内部控制评审初探

一、评审思路及重点鉴于煤炭企业管理现状及行业特点 ,煤炭企业内部控制评审工作应以现代企业制度落实情况、基础工作的完善程度和煤炭企业管理习惯性薄弱环节为切入点 ,着重评审 :煤炭企业法人治理机制的运作情况及效果 ;煤炭企业运销内部控制 ;采购内部控制 ;生产单位经营责任制 ;筹资与投资内部控制 ;会计机构和会计制度、财务管理制度 ;煤炭企业约束机制运作情况 (涉及到所有领域内违反内部控制的处理处罚规定的完善性、可行性及执行效果 )等七个重点。二、调查方法和评审程序、要点1 全面收集有文字依据的煤炭企业重要的基础性的规章、…     

企业如何建立有效的内部控制体系

1．企业内部审计的定位。企业内部审计的目标定位，涉及内部审计机构的工作指导思想、工作目标、工作方法和工作重点，同时，关系到内审人员为企业最高层服务的效能以及审计人员在企业中发挥的作用空间和地位。要进一步强化内部审计工作的独立性，企业可以成立主要由独立董事组成的审计委员     

构建以内部会计控制为核心的内部控制体系

内部控制是在一个单位内部,为保护财产安全和完整、确保会计信息真实可靠、提高工作效率和质量、保证经营方针和目标的实现,而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。内部控制有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个方面。内部控制是企业经营过程的一部分应与经营过程结合在一起,而不是凌驾于企业的基本活动之上,它监督企业经营过程的持续进行,以达到预期效果。分为与营运有关的、与财务报告有关的以及与法令的遵循有关的三类目标,而这也正是会计工作的三个目标。可见,企业内部会计控制是企业内部控制体系的核心。本文分析了企业内部控制现状和存在的问题,提出构建内部会计控制为核心的企业内部控制体系,提出了加强内部会计控制的策略。     

我国煤炭企业内部控制分析

本文按照萨班斯法案内部控制五要素,简述了我国国有大中型煤炭企业内部控制普遍存在的一些问题。通过以上分析,指出当前我国煤炭企业内部控制的问题主要由于控制环境建设薄弱,风险意识淡薄,监督不力,导致企业存在安全生产隐患,资金利用效率不高,经营风险增大。针对现状,本文提出加强我国煤炭企业内部控制的一些对策和建议。     

简析内部控制体系建设

文章对我国企业内部控制现状及控制不力的原因进行了分析，并就构建内部控制框架的5大要素及内部控制固有的局限性进行了介绍。     

论新形势下房地产企业内部控制体系建设

2010年至今,为了使房地产市场达到长效平稳发展,国务院、财政部、银保监会、住建部等国家政府部门先后出台了一系列政策文件,组织多次会议,房地产调控力度不断增加。随着“三道红线”政策的出台与正式实施,房地产市场发生明显波动,市场信贷趋于保守,该政策在抑制房价过快增长、收缩市场扩张等方面起到重要作用。同时房地产税改革试点工...     

加快构建煤炭企业内部控制框架

在激烈的市场竞争中,煤炭企业如何加强内部控制,构建完善内部控制框架,堵塞管理漏洞,保证企业健康经营,实现效益最大化,使资产保值增值,是当前煤炭企业一个紧迫的任务。     

规范内部控制体系促进企业整体实力提升

内控体系建设是确保企业内部控制合法合规的必然要求．同时．也是集团公司战略发展和经营管理、整体协调发展、提升科学管理水平的需要。     

企业内部控制制度的构建

近年来,国内外会计与财务理论界对于内部控制领域的研究方兴未艾,然而,理论框架的研究主要局限于内部控制系统的要素内容,而较少涉及内部控制系统的运行机制。笔者认为,企业实际运行的内部控制是制度控制、市场控制、文化控制三种控制机制的有机结合。本文拟分述如后。