浅谈离任审计的风险成因与应对策略

离任审计是审计人员以离任人任期目标、管理规定和财经制度为依据,对离职人员任职期间应承担的经济责任、管理责任和法纪责任作出评价和鉴证的专项审计活动。它是监督和管理干部的有效方式,是决定干部任免和处罚的重要手段。但是,由于主客观条件的限制,使得审计中把握不到离任人承担相关责任的准确程度,导致对离任人的审计评价存在一定的偏差,导致审计风险。离任审计风险也就是指由于审计实施过程中审计人员的过失及其他客观原因,导致离任审计结论失真、不实或偏差,对被审计单位离任人任期内业绩做出不恰当评价的可能性。     

如何防范政府审计风险

政府审计风险,一般是指被审计单位的财务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务状况或者总体上已经公允地反映其财务状况,审计人员却认为已经公允地反映或者没有公允地反映,审计机关据以发表不恰当的审计意见,做出不恰当审计评价和审计决定,导致审计失败的可能性.审计实务中,影响审计风险的主要因素有审前调查不细致,审计过程中审计方法选用不适当、审计取证不合规,审计报告阶段定性不准确、评价不恰当、罚则不相当等.针对风险高发点,提出以下几点对策.     

商业银行审计项目程序风险点的选择与控制

内部审计风险是指审计对象财务会计报告存在重大的错误或舞弊，而审计人员审计后发表不恰当审计意见，做出不恰当审计结论的可能性。在商业银行实施全面风险管理的今天，内部审计风险的观念已被广大审计人员所接受，并感到了极大的工作压力，如何最大限度地降低审计风险，促进审计对象全面增强经营能力，已成为内部审计人员最迫切需要解决的重要问题之一。导致审计风险的因素很多，如审计对象自身的复杂性．审计技术的局限性。审计人员的能力和素质等，而很多情况是，部分审计人员对审计项目程序的风险点选择不当，未认真执行审计项目程序，从而导致了审计风险的发生。本文所探讨的问题，旨在实施审计项目程序过程时。通过合理选择审计风险点，及时发现实施审计项目过程中存在的重大问题，为审计人员最大限度地防范和控制审计风险提供参考。[编者按]     

浅析内部审计风险的产生及防范

内部审计风险,是指企业内部审计人员对被审计单位经济活动审计后发表的不恰当的审计结论,由此造成被审计单位和与之相关方面遭受损失或损害,并由此引起审计组织和审计人员对此承担责任的风险。内部审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险,并普遍存在于审计过程的每一个环节,审计人员的任何一点疏忽大意,都可能导致或增加审计风险。     

内部审计风险及其成因浅析

企业内部审计风险,是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论,造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害,并由此引起审计主体承担这种责任的风险.     

内部审计风险分析与对策

审计风险是审计人员在施行审计监督过程中，由于受到某些不确定因素的影响，其审计行为与法律、法规相悖，由此得出的审计意见和结论不恰当，审计成果的利用不真实，以及审计评价失实等，而追究人员责任的可能性。     

风险导向视角下经济责任审计优化研究

经济责任审计是国家审计体系的重要组成部分.在经济责任审计落实过程中,需要审计部门高度重视以风险为导向,加强对被审计对象的任职审计和离任审计,科学且客观地反馈出被审计对象的审计责任履责情况.本文通过阐述经济责任审计的基本内涵,分析了风险导向下的经济责任审计的特征,应从建立审计质量控制制度、完善经济责任审计指标体系、构建基于风险导向的经济责任审计模式以及加强经济责任审计队伍建设等层面对风险导向视角下经济责任审计优化提出具体建议.     

领导干部经济责任审计风险研究

领导干部经济责任审计风险是指审计部门在实施领导干部经济责任审计时,由于审计人员使用不恰当的审计程序和审计方法,可能对某一审计事项作出错误的估计和判断,进而出具不恰当的审计报告和审计意见,给审计报告的使用者带来错误的信息,造成不必要的损失,并由此引起领导干部经济责任审计部门和人员承担相应责任和损失的可能性。由于领导干部经济责任审计评价结论对领导干部的使用具有特殊性和高风     

任期经济责任审计风险及其防范

审计风险是指被审计企业的财务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务收支状况，审计人员却认为已经公允地反映；或者被审计企业的财务报表和其他会计资料已经公允地反映其财务收支状况，审计人员却没有公允地反映，并据以发表不恰当的审计意见和结论，给利用审计结果者带来损失，而追究审计人员责任的可能性。经济责任审计的被审计对象是党政机关领导干部、企事业单位领导人员个人，其核心问题是对被审计干部个人的经济责任进行评价，审计结果直接报送党委、政府和组织人事部门，并进入领导干部个人廉政档案，为组织人事部门考核、使用、…     

事业单位经济责任审计评价风险及对策

<正>经济责任审计评价是审计人员在完成经济责任审计法定内容与程序的基础上,对领导干部履行经济责任情况的最终鉴定,是各级党委和组织部门考核使用干部的重要依据,也是被审计单位、各级领导和审计对象共同关注的焦点问题,做好领导干部经济责任审计评价工作具有很强的时代性和紧迫性。我市教育局核算中心对市属学校校长及单位负责人实行三年一次的任期中审计及领导离任审计,并针对其中出现的问题出具审计报告,提出审计意见,此举对推进学校廉政建设、优化教育资源配置、提高管理水平和办学效益具有重要作用。然而由于种种原因审计中往往会出现对责任人应当负有的责任判断不准确,发表了与事实真相或经济责任不相符合的审计评价或结论等,这项工作必将隐藏着难以克服的审计风险。几年来,通过对学校经济责任审计工作的不断探索和实践,取得了一定的经     

重要性水平与审计风险关系研究——对独立审计具体准则的一点质疑

重要性水平的评估是注册会计师在审计时所运用的一种专业判断,它将直接影响注册会计师对审计意见类型的确定.会计报表和审计报告是外部使用人作出决策的主要依据,会计师应对由于出具不恰当的审计报告给责任对象所造成的损失承担责任,审计风险的存在是必然的.在独立审计具体准则中,重要性与审计风险之间的关系被描述为反向关系.但是,这种说法仅在特定的情况下成立,有些情况下二者可能成正向关系.     

浅议审计评价中存在的问题及对策

审计评价作为审计报告的重要组成部分，不仅体现了审计工作质量的高低，也直接关系到被审计对象的形象。审计部门一旦作出不真实、不客观的审计评价，往往就会形成较大的审计风险，从而导致审计失败。笔者结合审计工作实践，认为目前审计部门在审计评价中还存在一些问题亟待解决。     

浅析干部离任前经济责任审计的风险防范

由于体制、制度等原因,系统内部组织的领导干部离任前经济责任审计往往存在较大的风险性.通过落实审前预告、审前自查、双向承诺和审后复核等制度,抓住审计的内容、程序、评价等重要环节,强化审计过程的质量控制,有效防范内部审计风险.     

商业银行离任审计工作存在的问题及其改进

离任审计对促进各级管理人员尽职履责、不断提高依法合规经营意识和经营管理水平以及自我约束能力等发挥了积极作用,但在实际工作中,离任审计工作还存在着一些诸如对其定位认识模糊、评价体系不科学、审计方法落后、审计深度不够等问题,直接影响了离任审计作用的发挥.本文在分析商业银行离任审计工作存在问题的基础上,提出了对其进行改进的对策和建议.     

实施风险导向审计,防范高校内部审计风险

高校内部审计风险是指在反映高校财务收支及其有关经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行,或者内部管理存在重大舞弊时,高校内部审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。本文通过对高校内部审计风险的特点以及产生的原因分析,拟定实施风险导向审计,防范高校内部审计风险的对策。     

换一个角度谈审计风险

审计风险从内涵上说,是指在审计对象信息存在重大错报的情况下注册会计师提出不恰当结论的可能性。从外延上看,由此不恰当的结论导致审计报告预期使用者受到损失,并通过司法程序使得会计师事务所或注册会计师形成一定的赔偿或责任。近年来,涉及注册会计师的诉讼案件日益增多,业内人士诚惶诚恐,甚至有人惊呼诉讼爆炸来临。笔者认为,注册会计师是一个新兴行业,在执业过程中多一些职业谨慎当然是好事,但对审计风险应客观对待,大可不必惊慌失措,笔者的心得是:应换一个角度来看审计风险。     

政府审计风险形成原因及其防范

审计界一直在关注审计风险问题，但关注较多的是社会审计风险，对政府审计风险，讨论得不多。随着社会公众对政府审计的期望值越来越高．被审计单位的法律意识越来越强，政府审计的目标从查处问题到对被审计单位整体财务状况的真实性进行评价，以及被审计单位的舞弊问题．政府审计的审计风险将不容忽视，而且无法回避。[编者按]     

浅谈央行内部审计风险及其防范

审计风险,是指审计组织或审计人员在审计过程中,由于某些不确定因素的影响而使审计结论与客观事实在一定程度上相背离,从而受被审单位及有关负责人指控并遭受某种损失的可能性.     

审计风险及其形成因素探析

<正>一、审计风险的涵义及审计风险模型(一)审计风险的涵义无论研究何种事物,首先应当了解其定义。审计风险并非刚刚出现的概念,业界对其研究也已有一定深度,但关于审计风险的定义,却众说纷纭,很难完全一致。比较常见的定义是:"审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。"笔者认为,审计风险可以做如下定义:审计主体由于种种因素造成审计结论与事实不一致,这种结论会造成有关方面的损失且审计主体必须要对此承担责任的可能性。     

在任中经济责任审计中引入风险导向审计初探

风险导向审计作为现代审计模式在审计实践中得到了越来越广泛的应用.本文从任中经济责任审计不同于财务收支审计和离任经济责任审计的特点出发,对任中经济责任审计引入风险导向审计的动园、具体应用及任中经济责任审计中引入风险导向审计面临的挑战做了初步探讨.