增值税期末留抵退税政策：延续与可持续

2023年政府工作报告指出,“完善税费优惠政策,对现行减税降费、退税缓税等措施,该延续的延续,该优化的优化”。我国自2011年开始实施增值税期末留抵退税政策,到2022年对制造业、批发零售业等13个行业实施大规模全额留抵退税,留抵退税力度不断加大。通过调研,本文分析总结2022年增值税留抵退税的经验和问题,结合2023年上半年经济运行情况,提出留抵退税政策延续和未来留抵退税政策可持续的优化建议。     

2020年减税降费政策评估:精准施策对冲疫情和经济社会发展风险——基于浙江、四川和海南的调研

本文是对应对新冠肺炎疫情的减税降费政策的评估报告.2020年实施的减税降费政策,力度空前,成效显著,有力对冲了疫情和经济社会发展风险,但在政策落实上也存在部分堵点、痛点,在构建新发展格局中税收政策作用发挥不够充分.下一步,应以深化税费制度改革推动减税降费,构建稳定可预期的税费环境,增强税费制度和政策的连续性、稳定性、可持续性;进一步完善增值税、社保缴费等制度和政策,优化征管机制,消除减税降费政策落实中的堵点和痛点;构建有利于创新和人才激励的税收制度和政策,加大税收扶持力度,助力形成新发展格局.     

稳经济目标下组合式税费支持政策的现实选择、实践难题与破解路径北大核心CSSCI

组合式税费支持政策是国家在经济发展面临“三重压力”之下,为保障经济平稳运行的重要部署。立足中国特色政府与市场关系语境,基于凯恩斯主义与供给学派经典理论框架,组合式税费支持政策精准靶向制造业、小微企业与个体工商户等市场主体,运用退税、减免与缓缴三维工具,在供需两侧着力降成本、促转型、稳现金流、调收入、保就业。然而,作为深化减税降费这一刀刃内向、壮士断腕改革的关键之举,组合式税费支持政策亟须处理好与财政可持续、现代税收制度、政策设计与执行落实等三大实践难题。为此,应以增强财政可持续性为出发点,严格财政支出管理与深化财税体制改革;以完善现代税收制度为出发点,优化税制结构与推进税费征管现代化;以释放减税降费红利为出发点,推动顶层设计与基层探索有机结合。     

财经信息

财政部表示:2022年组合式减税降费力度更大财政部副部长许宏才在1月25日表示,2022年将针对市场主体需求,实施新的更大力度组合式减税降费。在“十三五”期间累计减税降费超过7.6万亿元基础上,2021年又新增减税降费超1万亿元。突出支持制造业升级和中小微企业及个体工商户,推动实现“放水养鱼”“水多鱼多”的良性循环。2022年财政部将从四方面进一步落实减税降费。一是聚焦制造业高质量发展,加大增值税留抵退税力度,完善研发费用加计扣除政策。二是聚焦小微企业和个体工商户,延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施。三是聚焦增强地方财力,为减税降费提供保障。中央财政将继续加大对地方转移支付力度。     

基于企业问卷调查的减税降费政策效果评估

为客观评估近年来我国的减税降费政策效果,对A市部分企业进行调研,发现减税降费政策使样本企业的税费负担有所降低,但样本企业间的减负程度不均衡;经营成本过高挤占企业的利润空间,对冲了减税降费的正向效果。在调研结论的支持下,提出了不断完善和优化减税降费政策,强化跟踪政策实施情况,评估政策效应,谨防因政策不合理而扭曲经济主体的行为和选择。同时,还要充分发挥减税降费的积极效应,以激发微观经济主体的活力,促进我国宏观经济的稳定发展。     

减负担 稳预期 强信心 为全面推进中国式现代化太仓新实践赋能增力

<正>2019年大规模减税降费政策实施以来，我国减税降费政策显现出“组合式”的新特点，切实减轻了市场主体负担、激发了市场主体活力。今年7月，中共中央政治局会议明确指出，“要延续、优化、完善并落实好减税降费政策”，为进一步做好财税工作明确了重点、指明了方向。     

2019年减税降费政策研究观点评述

为全面落实党中央、国务院提出的"实施更大规模的减税降费"和"确保减税降费落实到位"的要求及任务,财税部门于2019年出台了"一揽子"减税降费政策。本文以减税降费政策的内在逻辑、减税效果以及对财政可持续性的影响等为研究视角,对2019年以来学术界减税降费政策的研究观点予以梳理,分析相关研究逻辑与结论的共同特征,为未来减税降费政策的抉择提供经验支持。     

增值税留抵退税新政的实践与思考

实施大规模增值税留抵退税,是党中央、国务院作出的重大决策部署,是稳增长、稳市场主体、保就业的关键举措。在当前持续推进减税降费、优化营商环境的新形势下,增值税留抵退税新政需要不断优化。文章结合安顺市的实际情况,在阐述增值税留抵退税新政背景和效应的基础上,剖析政策执行过程中存在的问题,提出相应的政策建议,进一步完善和简化退税申请流程,以高效、便捷的服务方式切实减轻企业支出负担,增强企业恢复发展的信心。     

减税降费对财政的影响及应对

国家实行减税降费政策,为企业减轻税负压力、行业转型升级、激发市场活力提供助力,推动市场经济由高速增长逐步向高质量发展平稳过渡,进一步深化我国供给侧结构性改革进程.减税降费政策在短期内对地方财政收入产生一定的影响,但从税源培育、税制结构优化的角度,减税降费政策为我国健全财政收入体系、优化地方财政结构起到促进和带动作用.本文首先剖析了减税降费的内容、作用及其对财政工作的影响,在此影响和冲击下探讨政府如何在减税降费政策下落实财政应对举措并提出笔者的建议参考.     

减税降费对财政的影响及应对

国家实行减税降费政策,为企业减轻税负压力、行业转型升级、激发市场活力提供助力,推动市场经济由高速增长逐步向高质量发展平稳过渡,进一步深化我国供给侧结构性改革进程.减税降费政策在短期内对地方财政收入产生一定的影响,但从税源培育、税制结构优化的角度,减税降费政策为我国健全财政收入体系、优化地方财政结构起到促进和带动作用.本文首先剖析了减税降费的内容、作用及其对财政工作的影响,在此影响和冲击下探讨政府如何在减税降费政策下落实财政应对举措并提出笔者的建议参考.     

退税减税降费落实处 服务发展大局显担当——党的十八大以来税务部门落实退税减税降费政策助力稳定宏观经济大盘综述

<正>退税减税降费是助企纾困最公平、最直接、最有效的举措。党的十八大以来,党中央、国务院审时度势、科学决策,出台一系列退税减税降费政策,为减轻市场主体负担、应对经济下行压力提供了有力支持。税务部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,将落实退税减税降费政策作为重要的政治任务,     

丹寨县积极开展减税降费工作

近年来,贵州省丹寨县紧紧围绕《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》,着眼促进企业降成本,按照"减税降费、降低‘五险一金’缴费比例、下调用电价格等举措,降低企业税费负担"等减税降费政策,结合丹寨县实际,积极开展减税降费工作,有力地支持了实体经济的发展,推动了丹寨县的经济社会发展。     

我国减税降费政策效应分析

<正>减税降费政策在降低税负、刺激消费、促进投资以及优化产业结构等方面发挥了积极作用,同时也对我国财政收支平衡与收支结构变化产生了一定影响自2018年以来,我国持续加大减税降费力度,通过财税政策与其他政策协同发力,实现稳增长、调结构的政策目标。从政策效果看,我国减税降费政策在降低税负、刺激消费、促进投资以及优化产业结构等方面发挥了积极作用,同时也对我国财政收支平衡与收支结构变化产生了一定影响。我国减税降费政策的主要特点总体来看,我国本轮减税降费政策呈现三个主要特点。一是政策覆盖范围不断拓宽。近年来,我国减税降费政策的普惠性凸显,政策范围逐步拓展至全社会诸多     

增值税留抵退税财政分担机制：政策变迁与改革逻辑

增值税留抵退税政策既是组合式减税降费的重要举措,又是打通增值税抵扣链条、深化增值税改革的关键一环。考察现行增值税留抵退税财政分担机制,增值税按照生产地原则入库,留抵退税按照消费地原则退库,导致增值税进项税“收入方”与“支出方”不匹配。既有的增值税留抵退税财政分担机制“按增值税体制分担、按增值税规模平滑、按退税规模补助”,在平滑机制、分配指标、补助方式等方面还有待完善。基于此,本文遵循税收中性、权责利对等、财政平稳运行等原则,提出优化财政分担机制改进举措。     

减税降费政策实施情况调查——基于泉州市129家企业调查

近年来,为减轻企业税费负担,我国相继出台了一系列减税降费政策,坚持普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税费负担。本文通过梳理2018年以来我国出台的减税降费政策,在对泉州市129家企业开展调查的基础上,分析影响减税降费政策实施效应的掣肘因素,并提出对策建议。     

全力推进新的组合式税费 支持政策落地生根

<正>2022年3月5日李克强总理所作《政府工作报告》中,对实施新的组合式税费支持政策做出了全面部署,税务部门要从“宣传加力、服务尽力、系统给力、监督得力”四个方面推动退税减税降费政策落地落实。为更大程度激发市场活力和发展动力,帮助市场主体特别是量大面广的中小微企业渡过难关,落实好、运用好新的组合式税费支持政策意义深远。     

代表委员共话减税降费：让“税动力”成为发展“驱动力”

<正>“全年增值税留抵退税超过2.4万亿元，新增减税降费超过1万亿元，缓税缓费7500多亿元。”政府工作报告用这样一组数据展现了去年亮眼的减税降费“成绩单”。代表委员纷纷表示，减税降费政策是“真金白银”的支持，帮助经营主体渡过了难关、留住了青山。“税动力”成为经营主体发展的“驱动力”。今年，在减税降费政策扶持下，越来越多经营主体的活力会继续增强，发展信心将进一步提振。     

减税降费政策效应评估

减税降费是应对经济下行压力、助力经济转型升级、推进供给侧结构性改革的重要举措,近年来减税降费力度逐步增大,覆盖范围不断拓宽。本文从税费负担和宏观经济运行两个维度来评估减税降费政策效应,研究结果表明,近年来减税降费的效果逐步凸显,宏观税费负担下降明显,减税降费对投资、消费、出口、经济增长具有促进作用。本文认为,下一步持续推进减税降费需要从两方面着手,短期内凝聚财力、控制支出,缓解收支平衡压力;长期应从转变政府职能、明晰事权和支出责任、完善预算管理等方面加强改革。     

2022年税收政策研究综述北大核心

2022年学术界对于税收政策的研究主要集中在系列税费支持政策、增值税留抵退税政策、推动经济高质量发展的税收政策以及服务稳经济工作的税收政策等方面。当前我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱的三重压力,外部环境动荡不安。在这一背景下,中央出台了减税降费退税等一系列税收政策以维持社会稳定、促进经济增长。学术界聚焦上述税收政策的内在逻辑、实施效果以及完善路径,进行了相当全面且深入的评价与探索,为未来税收政策的设计与实施提供了借鉴,为未来税收政策的研究工作提供了思路。     

济南企业怎样充分享受财政专项资金扶持政策?

<正>一、涉企财政专项资金扶持政策有哪些?政府对企业扶持政策可以分为:财政、税费、金融、创新、人才、土地等方面。本文重点介绍财政政策中的涉企财政专项资金扶持政策内容。为了切实降低企业税负,扶持和促进企业发展,2018年至今,国家出台了几十项近百项减税降费的扶持政策文件。济南财政专项资金扶持政策分为四大类:企业类、教科文类、金融类及农业类。