“三重压力”冲击下中小微电商企业生存状况及成本压力调查——2022年“企业成本”专题调研报告

本报告以中小微电商企业为调研对象,全面分析了2022年,尤其是三季度以来中小微企业生存面临的多重风险、经营困境和成本压力,以及助企纾困政策的思路转变及企业感知。着眼高质量发展目标,基于对企业成本问题的再认识,从政策端、平台端、企业端合力共治,助力中小微电商企业恢复发展视角提出对策建议。     

企业数字化转型的成效、障碍与政策诉求——基于微观调查数据的分析

基于微观调查数据,本文系统考察我国企业数字化转型的现状与成效、面临的主要问题与阻碍。研究发现,数字化转型在提高生产与管理效率、降低生产成本特别是人工成本方面发挥了积极作用。同时,我国企业数字化转型还存在意向与动力不足、研发与生产环节进展滞后等问题,且面临人才缺乏、资金不足、技术落后等困难。进一步地,本文从企业期盼与政策诉求着手,探讨推进企业数字化转型过程中各级政府积极主动作为的重点与精准施策的关键点。最后,围绕加强宣传引导、完善政策体系、健全法律法规提出若干对策建议,为支持和促进企业数字化转型、夯实数字经济发展微观基础提供参考。     

民营企业的成本变动、压力来源与应对策略分析

受国内外多重因素影响,我国民营企业面临的成本压力日益突出,且未来预期转弱、发展信心不足问题非常普遍。为提振民营企业发展信心、营造更加有利于民营经济发展壮大的制度环境,2023年我国陆续出台实施了一系列政策措施,其主要着力点是降低民营企业的生产经营成本特别是制度性交易成本。为此,本文以实地调查为基础,系统考察我国民营企业的成本变动及其影响,剖析加剧民营企业成本压力的主要因素,并从强化产业链协同入手,探讨助力民营企业有效应对成本压力的基本思路和可行建议,为优化政策设计、提高政策效能、更好更快地促进民营经济发展壮大提供决策支撑。     

减税降费政策实施情况调查——基于泉州市129家企业调查

近年来,为减轻企业税费负担,我国相继出台了一系列减税降费政策,坚持普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税费负担。本文通过梳理2018年以来我国出台的减税降费政策,在对泉州市129家企业开展调查的基础上,分析影响减税降费政策实施效应的掣肘因素,并提出对策建议。     

减税降费政策实施情况调查——基于泉州市129家企业

中小微企业是我国经济发展的重要组成部分,在稳就业、促增长、稳预期等方面都发挥着重要作用。本文通过梳理2018年以来我国出台的减税降费政策,在对泉州市129家企业开展调查的基础上,分析影响减税降费政策实施效应的因素,提出对策建议。     

三重压力下的中国金融发展

2021年,百年变局与世纪疫情交织,我国经济发展和疫情防控保持全球领先地位。中央坚持以人民为中心推动金融发展,国内货币金融环境从极度宽松回归相对中性,宏观杠杆率降幅明显,货币政策空间明显拓宽。2022年,面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力,我国风险挑战明显增多。国内方面,房地产市场快速去杠杆导致经济下行压力加大和金融市场波动加剧,中小银行资产质量恶化和盈利能力弱化并存,隐性债务严监管下弱资质城投的再融资风险和违约风险趋升。国际方面,中美两国经济金融周期开始错位,需警惕美联储加速退出超宽松货币政策和大宗商品价格高位盘整造成的外部冲击。应对三重压力要求金融宏观调控坚持稳字当头、稳中求进,加大货币政策总量宽松力度,结构性货币政策着力提振最终需求,防范化解重点领域风险稳定市场信心。     

基于减税降费下对企业纳税筹划的研究

经济新常态下,政府部门的治理能力得到了显著提升,而在推进放管服改革的过程中,政府部门开展了减税降费工作,帮助企业降低了税收负担,也为企业的发展营造出了良好的环境和机遇.本文从减税降费政策的解读入手,就企业在减税降费背景下,如何更好地实施纳税筹划进行了分析和研究,希望能够为企业纳税筹划工作的实施提供一定参考.     

税收征管压力对企业税收负担的影响

减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。     

基于减税政策视角的小微企业税负调查与对策分析

小微企业能够促进国民经济发展及社会进步,其维持持续发展可稳定经济大局、活跃经济环境、推动社会进步及提升就业率。研究在“大税种”增值税及企业所得税中执行小微企业的减税降费政策的成果显示如下：首先,小微企业在税收方面有多种优惠政策,征收时会根据特殊行业的经营规模及盈利水平等多方面因素来核定;其次,小微企业具备正常的税负水平,但减税空间巨大;最后,对流转税没有太多的优惠政策,限制了国内从以间接税为主转向以直接税为主的税收体制。根据最高减负程度对增值税层次的研究结果显示,税率方面以租赁有形动产以及金融保险类服务的占比最大。今后,要如何有效地为企业解决危机、完善税制结构、提升服务效率已成为税制的改革新方向。     

减税降费对地方财政收入的影响研究——基于2008-2019年中国省际面板数据的分析

本文基于2008-2019年中国省际面板数据,运用多种计量方法考察减税降费对地方财政收入的动态影响及其传导机制。研究发现：实施减税降费短期内会使财政减收,长期内会增收;长期内增收是源于有效税基的扩大。从财政收入结构看,相较于非税收入,税收收入在长期内实现增收的程度更大;相较于直接税,间接税在长期内实现增收的程度更大。从地区和行业异质性看,相较于中西部地区,东部地区在长期内实现增收的程度更大;相较于第三产业,第二产业（特别是制造业和采矿业）在长期内实现增收的程度更大。     

减税降费对企业数字化转型的影响

基于2007—2021年中国沪深A股上市公司的数据,采用文本分析方法评估企业数字化转型程度,探讨了减税降费对企业数字化转型的影响及机制。研究发现,减税降费显著促进企业数字化转型,且经稳健性检验后依然成立。分位数回归显示,减税降费力度越大,对企业数字化转型的激励作用越强。异质性分析表明,在轻资产类型与中小型企业中,减税降费对企业数字化转型的促进作用更加显著。进一步研究发现,行业竞争度、股权集中度与两职合一皆在减税降费对企业数字化转型的影响中产生显著的正向调节效应。机制分析表明,减税降费通过缓解融资约束的途径促进企业数字化转型。     

减税降费与企业价值——来自上市制造业企业的证据

本文以2019年3月21日发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》和2019年5月1日正式执行《降低社会保险费率综合方案》为政策背景,通过事件研究法,测算上市制造业企业在政策执行前后的收益率变化,以此研究减税降费政策对制造业企业价值的影响。研究发现,减税降费政策对样本企业的收益率有提升作用,且中低技术制造业企业与广东、浙江以外地区制造业企业的收益率提升幅度更大。基于研究结果,本文建议持续实施减税降费政策,做好政策落实工作;有针对性、分地区设计高技术制造业税收优惠政策,并允许社会保险费费率上调地区平稳过渡,增强制造业企业在减税降费中的"获得感"。     

我国企业成本控制面临的挑战

随着我国经济结构的调整和企业经营环境的变化，影响企业成本控制的不利因素在不断增加，企业成本控制遇到了前所未有的压力。本文论述了我国企业成本控制面临的挑战及作业会计对成本控制的影响。     

不确定形势下企业面临的风险挑战和成本变化趋势——2022年“企业成本”调研总报告

在风险社会中,企业成本不只是生产要素的函数,而是越来越成为了风险的函数,且函数的复杂性、多变性陡增。微观企业成本负担变化又是观察宏观政策效果及宏观经济运行状况的重要窗口。2022年9—12月,中国财政科学研究院调研组基于全国13764份有效企业问卷及大量访谈调研发现,我国2022年“组合式”税费支持政策的成效持续显现,有效释放了市场主体活力。但与此同时,外部环境的不确定性和公共风险相互叠加,在一定程度上对冲了降成本政策的效果。鉴于减税降费等政策的加力空间及边际效用递减,下阶段,应注重从“风险-成本”分析框架深化对企业成本的认识,通过完善制度安排、强化预期管理和提高治理效能等策略来对冲公共风险,进而降低企业的风险成本。     

宏观经济“三重压力”背景下财政货币政策的动态调控效应研究——基于TVP-SV-VAR模型的实证检验

基于我国经济发展面临的新形势,分析国内宏观经济“三重压力”的表现、原因以及内在关联,探讨财政货币政策应对“三重压力”的作用机制。文章利用2008年1月—2021年12月的月度数据,建立具有随机波动率的时变参数向量自回归模型（TVP-SV-VAR）,分析财政政策和货币政策分别对国内需求、供给和预期的调控效应。在样本期内,支出型财政政策、税收型财政政策、数量型货币政策、价格型货币政策对需求、供给和预期的调控作用具有显著的时变效应且影响方向基本符合理论预期;单独一种政策无法同时实现需求、供给和预期管理,应对“三重压力”需要加强财政货币政策协调。据此,提出应对宏观经济“三重压力”的财政货币政策协调配合建议。     

减税降费是否带来地方债风险?——基于高质量税源的中介效应分析

减税降费和地方债增长是我国实施积极财政政策的两个关联手段.在不减少财政支出前提下,减税降费在短期内必然带来地方债增长,但是否会引发地方债风险,关键取决于减税降费在长期内是否形成高质量税源,以此缓解地方债长期增长压力.本文利用2009-2018年省级面板数据进行实证检验,研究发现:(1)短期来看,采用收入占比反映的减税降费促进了地方债增长,该实证结论通过替换变量、考虑内生性和改变实证方法后仍然稳健,且这一效应在南方及保增长压力地区更加明显;(2)长期来看,滞后一期到四期均没有出现减税降费显著抑制地方债增长的结果,初步判断存在债务风险隐患;(3)中介效应检验发现,减税降费没有促进高质量税源的形成.本文研究结论为我国优化减税降费政策,发挥积极财政政策提质增效、更可持续的作用,具有重要启示.     

重污染企业环境成本管理系统的架构研究

本文首先对环境成本管理的现状与存在的问题进行分析,建立了一套适合重污染企业环境成本管理系统的架构;对其系统架构中的确认、计量、信息披露、控制要素进行详细的探讨;接着提出了完善环境成本管理系统架构的相关措施与建议;最后对本文进行总结,并对环境成本管理的未来提出展望。     

企业数据获取“三重授权原则”反思及类型化构建

源于新浪微博诉脉脉案的“三重授权原则”,要求数据获取企业在获取数据持有企业的用户数据时,需满足用户对数据持有企业、用户对数据获取企业,以及数据持有企业对数据获取企业的“三重授权”。将这一原则普遍适用于所有数据类型并不妥当。企业间数据获取规则应根据数据类型的不同而作类型化构建： 获取可识别的原生数据时,需获得用户同意,无须数据持有企业的同意;获取非可识别的衍生数据无需取得用户同意,但需取得企业同意;获取可识别的衍生数据需同时获得用户和企业的同意;获取非可识别的原生数据时,无须取得用户同意,是否需取得企业同意取决于数据是否公开。