国有企业风险控制体系建设的思考

笔曾经审计某大型集团公司下属的某子公司，该公司几年来经营状况良好。但在2001年对产品市场价格走势估计不足，做出了错误决策，当年就亏损1．9亿元，导致该子公司停业清算。因此，本根据审计实践，结合国有企业改制的实际，就企业风险控制体系，略谈个人粗浅的认识。     

一九九五年工交企业资产、负债、损益审计的要求

《审计法》第二十条规定,“审计机关对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督。”在国有企业改革不断深入的情况下,规定了审计机关对企业审计的重点应放在国有企业资产负债审计监督上。资产负债损益是企业财务收支活动在某一时刻的静态反映,因此从广义和本质上说,资产负债损益审计,就是财务收支审计。如果要对企业某个经营期末的资产负债损益进行审计,     

持续经营审计意见、公司治理和企业价值——基于财务困境公司的经验证据

以2003—2013年沪深A股财务困境类上市公司为研究样本，检验持续经营审计意见及公司治理对企业价值的影响。研究发现，持续经营审计意见与财务困境类上市公司未来企业价值显著负相关；公司治理水平与财务困境类上市公司被出具持续经营审计意见的概率显著负相关；然而高质量的公司治理水平会缓解持续经营审计意见对企业价值的负面影响。进一步研究发现，当上市公司为非国有时，高质量的公司治理水平缓解持续经营审计意见与企业价值关系的负面影响程度比国有企业更明显。     

隐匿银行存款案查实记

某国有企业由于受到市场经济的强烈冲击，多年来已停止了正常的经营业务，只能靠收取店面租金给职工交纳养老金，发放留守人员工资及维持日常正常开支。2000年以后，我局未对该企业进行审计。去年为了扩大审计覆盖面，消灭审计“空白点”，安排审计人员对该企业2003年至2004年资产、负债、损益情况进行了审计。     

私分国有资产罪:司法与立法的双重暧昧

案情与争议 在某国有企业(A企业)的财务收支审计中,审计人员发现:该企业控股90%的一家子公司(B公司)于2000年,与一家境外公司(C公司)在英国注册成立了D公司.2001年,D公司在英国成功上市,据该公司2001年的年报,公司总股本为9700万股,其中B公司持有1455万股,占总股本的15%.而据D公司2003年年报(年度审计报告日为2004年5月14日),B已不再是公司的股东.     

企业效益越好 越要加强审计监督

企业效益越好越要加强审计监督沈阳市安装工程公司总会计师张振东贯彻落实好《审计法）关于对国有企业审计监督和内部审计的规定，对促进国有企业自党遵守财经法纪，依法经营，强化管理和自我约束机制，提高经济效益，加快转换经营机制和建立现代企业制度．具有重要意义。...     

记一次企业改组改制审计

2001年元月受县政府指派,由县审计局牵头,审计、财政、国资和经贸委等四家联合组成审计组对本县某国有企业改制进行审计。该企业是三年前从本县某较大的国有企业剥离出来的,由于经营管理不善,经济效益每况愈下,亏损严重,职工意见大。于是县政府决定将该企业并入原企业管理,要求审计等部门对该企业的资产、负债、损益情况进行审计。我有幸作为主审参加了这次审计活动。这次审计时间紧、任务重、情况复杂。为了尽快摸清该企业的情况,一进驻该企业,我们就兵分两组进行。一个是资产盘点组,主要查实企业的固定资产、存货、现金;另一个是账目清算…     

浅析国有企业内部审计存在的问题

<正>在国有企业中开展内部审计是国家法规的要求,内部审计作为我国审计监督体系的重要组成部分,对企业内部的监督和控制具有重要意义,企业经营失败、会计信息失真以及违法经营往往都与企业内部审计失效有关。近年来,国有企业的外部环境、内部条件发生了巨大的变化,国有企业正逐渐融入全球     

企业资产负债损益审计追回账外“小金库”等资金60余万元

<正>为推进国有企业市场化改革转型，更好地服务地方经济社会发展，按照十四届市委全面深化改革委员会第二次会议要求，根据中办、国办《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》文件精神，由市委审计委员会办公室批准，我局组成多个审计小组对我市市直国有企业开展资产负债损益审计，其中我们审计小组开展的是对某房地产公司2019-2021年度资产负债损益情况的审计。一、案例背景通过对国有企业资产负债损益真实性合法性审计，重点关注企业资产负债损益情况、     

国有企业内部审计质量提升探究

当前社会经济不断发展,内部审计在企业生产经营中的作用也日益凸显。国有企业因长期以来受到政府多方面的支持,经营业务单调、经营环境特殊,内部审计的作用一直无法在国有企业中得到充分发挥。防范和监控国有企业的经营风险成为国有企业管理者一直关注的话题。通过分析当下国有企业内部审计工作开展中存在的一系列问题,从而探究提升国有企业内部审计质量的措施,助力国有企业管理者完善企业内部审计机制,从而实现国有资产保值、增值,推动国有企业长久健康发展。     

政府审计能提升国有企业经营效率吗?

如何提升国有企业经营效率是当前推动国企高质量发展的关键环节。基于2010—2018年审计署实施中央企业审计事件样本，采用多时点双重差分模型考察政府审计对国有企业经营效率的影响。研究发现，政府审计能够提升国有企业经营效率，分别通过抑制管理层短视发挥预防作用、提升信息披露质量发挥揭示作用以及抑制管理层违规发挥抵御作用三种机制，实现对国有企业经营效率的提升。进一步分析发现，政府审计与高质量社会审计之间存在替代关系，而与内部治理机制、企业信息环境之间存在互补关系。研究结论揭示了政府审计对助推国企高质量发展发挥的积极作用。     

强化国有企业内部审计监督的必要性及实现路径

内部审计作为审计监督体系的重要组成部分,在公司治理中可以发挥其重要作用.强化国有企业内部审计监督,不仅是党中央、国务院对国有企业内部审计工作提出的要求,而且是所有者对经营者实施监督的必然选择,还是企业促进内部经营管理的内在需要.国有企业要按照党中央、国务院及审计署关于完善国有企业内部审计监督的有关文件精神,进一步完善国...     

紧紧围绕企业改革认真抓好审计监督

党的十五大报告中强调"国有企业是我国国民经济的支柱,搞好国有企业改革,对建立社会主义市场经济和巩固社会主义制度,具有极为重要的意义",中央经济工作会议对深化国有企业改革作出了具体的部署.通过改制、改组兼并等形式,使国有企业逐步完善建立现代企业制度;使国有企业走出困境,摆脱亏损局面.审计监督是各级审计机关按照<审计法>对国有企业财务收支、经营活动进行有效的监督,也是国家宏观经济监督的重要组成部分.本文围绕企业改革、抓好审计监督,谈几点粗浅的认识:     

当前企业违纪的主要原因及对策

去年我们在对农口六家国有企业的资产负债损益审计中,发现这些企业在经营过程中普遍存在违纪违规的问题,分析其原因主要表现在以下五个方面: 一、企业领导经营思想不端正。让流动资金帐外循环。企业领导人是企业的中坚,领导思想不端正,企业的营运将背离法制的轨道。我们在对甲公司的审计     

“红绿灯”模式下国有企业内部审计的职能定位

国有企业是国民经济的重要支撑,内部审计部门是国有企业的重要部门。本文以某国有企业为例运用红绿灯模式对其内部审计的职能定位进行分析,就企业如何实现企业效益与社会效益的双赢进行了探讨。     

1000万元营业税款该由谁补缴

2004年年中,某审计机关对国有大型企业D公司进行了财务收支审计.在审查该公司有关长期投资账册、凭证时,发现D公司2002年投资2亿元,以全资的方式购买了渝光发展有限公司(虚拟名称)的股权,通过股权转让的方式,取得了渝光公司开发建设的渝光大厦.D公司当年对渝光大厦进行了再装修,作为D公司的机关办公大楼,成为该公司所在城市的标志性建筑之一.审计人员延伸审计时,对渝光公司的有关账册和凭证进行审查,发现这宗通过股权转让进行的房地产交易未缴纳营业税.在审计机关的审计业务会议上,审定对国有大型企业D公司财务收支作出的审计报告时,对该公司购置的机关办公大楼涉及未缴营业税一问题进行分析定性处理时,出现了几种不同意见.     

浅析国有企业新官不理旧帐问题与对策

国家审计机关组建20多年来，历来把国有企业列入主要审计对象，也将国有企业资产的保值增值和经济效益作为审计的主要内容。近年来，一些地方在国有企业的经济体制改革过程中，产生了一些不可忽视的“怪圈”。其中新上任的国有企业领导人员，不依法履行职责，积极妥善处理前任领导人员遗留的问题。这种新官不理旧账的不良倾向，主要表现在四个方面。一是债权不能及时确认，造成超过法律时效。对长期挂帐的应收帐款和其他应收款等，不积极追讨或及时重新确认债权。如某地区一家国有公司总经理上任多年，但对前任遗留的2700多万元的债权不积极追讨，形成巨额的不良资产。二是前任企业领导因经营决策失误等造成国有资产面临流失的风险和隐患，接任领导不采取积极有效措施进行挽救，导致公司经营旧患加新患。如某省一家国有企业因经营决策失误，新接任领导未采取措施，把损失降到最低程度，导致5000万元的国有资产付之东流。三是不依据法规管理国有资产。如办公楼房和自营房竣工不验收结算，接受捐赠或外借的车辆、办公设备等不登记入账，     

国有企业是完全可以搞好的——从广通公司审计中得到的启示

今年是国企改革的攻坚年,为了摸清我省国有企业三年改革与脱困目标的完成情况,省审计厅今年安排全省审计机关审计解剖５０户重点国有企业。我处直接审计了隶属山东省丝绸总公司的国有控股合资企业山东广通叶绿素有限公司（以下简称广通公司）。该公司１９９２年１０月成立,注册资本１０８万美元。审计结果表明：在近几年整个丝绸行业竞争激烈,经营困难的情况下,该公司仍然取得了较好的经济效益,连续三年保持盈利,１９９９年经济效益在全省丝绸系统名列第一,资产状况良好,国有资产增值幅度较大;内部控制制度健全有效,会计核算及时…     

来凤县审计局首次参与企业破产财务审计清理

近日 ,来凤县审计局派出审计人员 ,首次参与了来凤县人民法院指定的对县轻纺工业供销总公司的破产清算组 ,负责对该公司经营财务进行了全面的审计清理。经审计清理 ,查清了该公司从１９９７年停止主体经营活动以来 ,企业经济效益负增长 ,净损耗 ,已没有偿还到期的各项债务能力     

真实性审计的重点内容

审计署在去年１２月全国审计工作会议上对企业审计提出 ,今后几年企业审计的重点是 :检查企业会计核算的真实、合法 ;揭露国有企业资产、负债严重不实 ,虚盈实亏 ,虚报亏损 ,搞帐外帐 ,隐瞒收入 ,造成国有资产流失和大量潜亏的问题。因此 ,今后几年企业审计主要应当贯彻落实《决定》精神 ,以财务收支的真实性为主要审计目标展开。真实性审计的一些重点内容如下。在制定审计实施方案时 ,就要突出真实性审计目标 ,其重点在以下几方面。１ .企业经营状况的调查评审。在国有企业普遍经营不景气的情况下 ,这方面的调查评审对于发现企业财务会计信…