密切税收征纳关系初探

当前税收征纳关系中存在的主要问题有：纳税人纳税意识淡薄；非税收入侵蚀基；税务机关没有全面有效地履行其职责，税务人员工作方法简单。对此，应进一步完善税制，公平税负；做好税收宣传工作，增强纳税人法制观念；坚持依法治税，实行公开办税；改进征纳方法，提高税务人员素质。     

税收宣传要贴近大众生活

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。我国人1992年开始了一年一度的税收宣传月活动，各级税务部门集中人员、时间、资金等进行了大量的税民宣传工作，增强了广大纳税人的纳税自觉性，逐步取得了社会各界对税收工作的关注与支持，营造了较好的税收环境。但在实际工作中也存在一些不容忽视的问题，有待于今后注意和改进。     

税收来源地征管问题浅析

现行税收征收管辖方式存在的问题：仍是过多地按行政隶属关系设立直属征收分局；一些企业在开发区内进行税务登记引起的税收级别紊乱；企业的转制、重组、收购、并购使本级财政收入减少；国库体系的运行效能在税收入库方面引出种种弊端；税务机关多头设置、交叉管理，漏征、漏管现象严重；税收成本高，效率低下。应当实行以下措施：实行国际上通用的税收来源地管理模式；建立一个以计算机网络为依托、集中登记、属地管理、重点稽查的征管模式；建立一个各部门组的税务登记清查办公室；理清转制实情，增加财政收入；实行国库单一支付制度I适当地运用税收优惠制度。     

税收会计若干理论和实践问题研究

对税收会计理论和实务的研究，在我国一直未受到应有的重视，使得税收会计的改革进展缓慢。税收会计是国家各级税务机关核算和监督税收资金运动的一门专业会计，它和税务会计分属于两种不同的会计学科体系。当前我国税收会计亟待改革的问题是税收成本效益问题。     

试论税收征管工作规范管理

一、实行税收征管工作规范管理的重要意义税收征管工作的规范管理,是整个税务规范管理的一项重要内容,在整个税务规范管理中占有重要的地位,起着重要的作用。它对于巩固、完善、深化税收征管改革,推进以法治税,增强税法的力度和刚性,加强税务基层建设都有着十分重要的意义。     

浅论税务代理

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条明确指出：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”。这为在我国广泛推行系统的、健全的税务代理制度提供了法律依据，是税收征管改革的重大突破，是加强税收法制建设的重要举措。     

试论税务代理

试论税务代理陈国华，刘立恩《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条明确指出：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”。这为在我国广泛推行系统的、健全的税务代理制度提供了法律依据，是税收征管改革的重大突破，也是加强税收法制建设的重要举...     

国家税务总局办公厅 中国税务杂志社—“身边的税收”联合征文启事

国家繁荣昌盛，税收兴邦惠民。为真实记录我国税收事业的进步与发展，客观反映征纳双方在税务活动中的亲身经历、见闻和感受，为全国税务干部和广大纳税人营造一个学习、交流、借鉴、推广优秀成果的平台，值此第十九个全国税收宣传月来临之际，国家税务总局办公厅和中国税务杂志社联袂举办“身边的税收”征文活动。     

试论税收审计与税务稽查的关系

“税收审计”和“税务稽查”是两个截然不同的概念，它们有各自的含义和应用范围。在我国现有的税收征管体制和审计体制下，“税收审计”和“税条稽查”既有区别又有联系。     

一个基于征税人视角的税收流失模型

在我国的税收实践中,虽然纳税人是导致税收流失最主要的方面,但由于征税人方面的原因而导致的税收流失也不容忽视。运用预期效用理论,对税务人员的违规行为进行建模分析的结果表明,应加强对税务人员的管理,以防止和减少因税务人员的违规所导致的税收流失。     

税收计划与依法治税

长期以来，税务系统的组织收入工作一直实行计划管理，即把税收任务的完成程度作为税务机关考核组织收入工作的主要标准，甚至是唯一标准，各级税务机关将上级下达的税收计划任务层层分解，落实到短一位税务专管员，同时与他们的工资、奖金和业绩相挂钩，税务系统不惜采取“收过头税”、“补助征税”、“挖税”等措施，想尽一切办法、挖掘一切潜力，努力争取完成税收任务。     

数据仓库在税务信息化的应用

随着我国税收信息化的快速发展，税务部门积累了海量的涉税数据，如何综合管理和利用信息资源，为税收决策和分析提供支持，成为税务部门亟待解决的重要课题。     

论建立与市场经济相适应的税收征管体制

传统的专管员管户的税收征管体制，是计划经济体制下国家直接管理企业的产物，已与社会主义市场经济不相适应。必须彻底改革传统税收征管体制，取消专管员管户制度，借鉴国际税收征管的成功作法，建立符合我国国情的，与市场经济相适应的“纳税申报、税务代理、税务稽查”三位一体的税收征管新体制。     

建立严密的税务监控和稽查体系

我国的税制改革已缀取得了历史性的战功和突破性的进展，在全面总结近儿年税制改革实践经验的基础上，国家税务总局制定了《关于探化税收征管改革的方案》，并经国务院批转执行。《方案》中提出，深化税收征管改革的任务是：建立以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查新的征管模式。其中，建立严密的税务监控和稽查体系被列为个重点、就我国目前的税收工作实际和税收法制建设状况而言，建立严密的税务监控和稽查体系应当做到以下几点：     

建立新型税务稽查体制的研究探讨

税务稽查是税收征管的重要组成部分，是税款征收的重要保证，是贯彻实施税收法规，实现税收职能的重要途径。社会主义市场经济的快速发展和税制改革的不断深化，既给税务稽查提出了创新的要求，也为税务稽查创造了创新的条件。     

浅析商业银行的税务筹划

企业为追求自身的最大利益进行税务筹划进而减轻税收负担是当今企业界十分关注的热门问题，正确的运用税务筹划手段减轻税务负担是我国商业银行也应当关注的问题。商业银行应有针对性地进行税务筹划，以实现银行价值最大化和税收负担最小化的双重经营目标。     

试论商业银行的税务筹划

依法合理纳税、规避税务风险为我国商业银行提出了税务筹划的要求。税收筹划（Tax Plannlng）。从字面理解就是“税收计划”,为避免与税务部门的税收征收计划安排相混淆。也称税收筹划或节税。是纳税人在遵守税收法规的前提下,通过对生产经营活动的事先安排,实现减轻税收负担目的的一种企业理财行为。税收筹划是纳税人的一项重要权利。税收筹划在我国经过近十年的发展。已日益得到纳税人和税收征收管理机构的重视。并成为真正“阳光”下的筹划。但是,税务筹划目前在商业银行应用较少,本人试从以下几个方面谈些看法：     

关于规范税收执法问题的探讨

规范税收执法是依法治税的重要一环，推进依法治税必须规范税收执法。从我国当前现实的税收征管情况出发，规范税收执法做好的工作是重视和完善对税务公务员的有效的激励；制定和实施税收执法的操作规范；强化权力制衡，增强税收执法监督的有效性；坚持权责对等，建立和完善税收执法责任制。     

中国式现代化视角下的税务稽查现代化路径探索北大核心

税收现代化服务中国式现代化是税务系统的重大政治任务。税务稽查是税收征管的一个重要环节,实现税务稽查现代化是顺应税收现代化、全面提升税收治理效能的必然要求。税务稽查现代化作为税收现代化服务中国式现代化的重要组成,应坚持以人民为中心,实现社会公平正义。立足我国税务稽查工作存在的现实问题,本文提出以集约高效的组织体系为保障,以法治思维规范税务稽查执法,以数字化转型打造智慧稽查,以协同共治推动治理型稽查建设,以综合性治理提升税务稽查效能,营造公平、公正的税收环境,助力实现中国式现代化。     

关于增值税专用发票稽核手段电算化的模式

新税制的显著特点是增值税实行发票道道抵扣的计税方法，发票的真实性直接影响税收收人，因此，增值税征管的关键是对发票进行有效的稽核。国家税务总局负责人在税制改革的讲话中指出：增值税发票要实行专门的管理稽核制度，要实现电算化。笔者结合我国具体国情，构想了三种模式。一、初级楼式以税务部门的单机为工作站，用现有的邮电通讯线路联结，建立起税务部门内部稽核增值税专用发票的计算机网络。建立初级模式的可行性是：1．目前，我国较大范围内，县、市级以上国税部门以及部分国税基层征收机关均已配备微机。2．程控电话网、移动电…