地区间税负差异与地区经济的非均衡发展

改革开放以来，我国地区呈现出非均衡发展的特征。地区间税负差异是地区经济差异扩大的一个重要原因。不管要素可否自由流动，税负差异均通过影响地区的要素变动。从而影响地区经济的发展水平。中国的地区税负差异导致了东部与中西部地区经济发展的非均衡性。     

中国地区间财力差异的变化趋势及因素分解

本文利用Theil系数和分项收入分解方法从空间层面和构成层面对财力进行了地区分解和结构分解,以反映近年来中国地区间财力差异的变化趋势。从财力的空间层面看,地区间的产业结构层次、区域性的税收优惠政策和财政包干体制是导致地区间财力差异的重要原因;从财力的结构层面看,将营业税划为地方税、增值税和消费税税收返还以及所得税基数返还等保持既得利益的转移支付形式也是造成地区间财力差异的重要原因。     

基于Theil指数的中国区域间税负差异分析

本文用Theil指数对我国四大地区1994～2008年宏观税负差异现状进行了计量分析。结果显示,我国地区税负总差异和区际差异具有强烈的同向性,均呈现出与区域经济发展水平背离的扩张趋势,而区内差异在大部分年份里与总差异呈现反向变化。进一步的分解分析发现,近年来区际税负差异的扩张是地区税负总差异形成的最主要原因,区内税负差异的缩小减缓了地区宏观税负差异进一步扩大,缩小地区税负差异的重点应放在地区之间税负差异的降低上。     

我国宏观税负国际比较:一种基于可比性的分析

近年来,采用GDP税负率指标研究我国宏观税负的文献越来越多,但由于GDP税负率忽略了GDP构成的国别差异,其结论的可信度受到质疑。本文首先从理论上论证GDP税负率的不可比性。然后选取23个OECD成员国1965—20lO年数据,通过面板数据模型回归分析,实证了影响一国宏观税负水平的主要因素包括第一产业占GDP比重、货物与服务净出口额占GDP比重、货劳税收入占总税收比重、人均GDP等。最后,采用可比性宏观税负指标进行中外比较。结果发现,我国宏观税负被低估了,大口径宏观税负已经高于美国和日本。     

中国宏观税负探讨——基于大中小口径

本文利用2000年至2012年的相关数据对我国宏观税负进行测算,得出不同计算口径下的宏观税负率。认为在小口径下我国宏观税负率处于中等水平,但基于我国实际国情,评价我国宏观税负时还应考虑其他政府收入,选用一个合适的测算口径。政府应通过正视我国实际宏观税负率,规范税费征管,真正发挥税收的积极作用。     

宏观税负与中国劳动报酬份额——基于省级面板数据的研究

文章利用财政体制改革后1994-2007年省级面板数据,系统地分析劳动报酬份额变化的整体趋势及其影响因素。发现固定资产投资、政府相对居民的消费结构对劳动报酬份额产生显著的反向作用力。其中,源于投资方面的负面影响更强。与成本费用利润率的负向作用相比,资本的有机构成短期内更不利于改善劳动报酬;引资竞争对劳动报酬份额间接的负面影响弱于消费结构的负面影响,最终消费结构的失衡进一步凸显了劳动报酬份额在初次分配被弱化的趋势;劳动收入份额与宏观税负的反向关系强于劳动收入份额与教育支出的正向关系。控制了经济结构转型的因素后,宏观税负的提高是阻碍劳动报酬份额改善的重要原因。     

我国宏观税负的现状分析

合理的宏观税负对一个国家的经济增长有重要意义,根据拉弗曲线的理论,存在一个最优税率,使得经济增长最快。本文分析了我国近年来宏观税负的现状,并就如何优化宏观税负提出了相应的政策建议。     

云南省地区间税负差异与产业结构关系研究

本文对云南各地区间的税负差异与全省产业结构的变化进行了实证分析,并对云南产业结构调整与税收增长的相互关系进行了检验,发现相比第二产业,第三产业的快速发展为云南税收增长提供了优质税源;滇中产业结构调整成效明显,边远地州第二产业发展还未对税收增长形成推动作用。云南省应加快第二产业合理布局,为税收稳定增长提供驱动力。     

税收政策、盈利水平与制造业企业实际税负差异

本文以2011~2014年规模以上工业企业的相关数据为依据,针对不同类型的制造业企业,认为税收政策等外部因素和企业的盈利能力等内部因素会对这些企业的实际税负产生显著的影响,并对这些因素的影响程度进行分析.并根据这些因素对企业进行分类,运用描述性统计的方法,探究每一个分类中上述影响因素的差异,从而证明税收政策和盈利水平的差异会导致不同制造业企业实际税负的差异.     

基于宏观税负的我国税收负担问题分析研究

宏观税负的高低,不仅表明政府在国民经济总量分配中集中程度的高低,也表明政府社会经济职能和财政功能的强弱。合理的宏观税负水平,对于保证政府财政收入,增强税收对经济的宏观调控能力,实现税收促进经济发展的目标,具有十分重要的意义。     

我国宏观税负分析及政策选择初探——基于大中小口径实证分析

在近些年中国的财税收收入持续增长的背景下,虽然采用我国现行的宏观税负计算方法得出的结果显示我国宏观税负仍处于较低水平,但是在基于我国国情,必须对不同口径的宏观税负进行分别测算分析,获得修正后的实际数据。     

宏观税负、税负结构和社会阶层分化的理论和实证分析

本文选取2005～2008年中国293个地级市各主体税种税负结构和城镇居民可支配收入数据,运用面板回归和截面回归等方法,实证分析了税负结构对居民可支配收入的影响和对不同收入阶层居民收入水平的影响。研究结果表明：（1）除个人所得税税收负担对居民可支配收入的影响较不显著外,增值税、营业税以及企业所得税税收负担对居民的可支配收入都有很显著的负向影响;（2）我国的税负结构并没有发挥应有的调节收入分配,减缓社会阶层分化的作用,并在一定程度上加剧了社会阶层的分化。本文的政策含义是：税负结构合理的关键是责权利的一致性或成本与受益的对称性,应当结合收入分配制度改革对税收制度进行相应调整,同时加强对非工薪收入的缴纳。     

关于我国当前宏观税负的分析

我国宏观税负是高或是低 ,一直是我国财政界探讨的热门话题。结合我国社会生产力发展水平、企业经济效益高低、参照国际经验进行分析 ,可以看出 :小口径宏观税负水平偏低 ,大口径宏观税负水平太高。我国应该增税与减税并举 ,缩小两个口径水平的差距 ,使宏观税负达到一个合理的水平     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应

本文在巴罗模型的基础上,运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负,同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%,这高于我国目前的宏观税负水平,税负需要适当降低,但减税空间并不大.文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析,发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的.最后,针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议.     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

我国当前宏观税负水平的多视角判断分析

分别从大中小三种统计口径、国际横向比较、公共产品供给、宏观税负与经济增长的关系等四个角度考察了我国当前的宏观税负状况。     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——考虑生产性财政支出的情况下

从理论和实证两个方面研究宏观税负与经济增长之间的关系。表明,当只考虑宏观税负而不考虑财政支出时,宏观税负与经济增长率负相关。为了全面考察宏观税负对经济增长的影响,应该从财税一体化的角度出发,将宏观税负与生产性财政支出同时纳入到一个框架内分析问题。     

宏观税负与经济增长关系实证分析

宏观税负与经济增长的关系一直是经济学家争论的焦点.本文借助结构向量自回归模型(SVAR),从数据的平稳性、协整检验、脉冲响应函数等方面实证分析了我国宏观税负与经济增长之间的相互影响.结果表明:宏观税负提高会严重影响投资,并进而对实际GDP产生负的冲击.这一结论表明我国的税收政策实践与凯恩斯主义原理相符.     

关于提高湖南省宏观税负水平的对策分析

从宏观税负水平看,湖南省百元GDP税收含量偏低。究其原因有二:一是企业所得税增长缓慢;二是地区之间发展不平衡,经济结构不够优化。要改变现状,笔者认为应从加强全省地税系统的宏观税负分析;加快产业结构调整步伐,大力推进工业化进程,培植壮大地方税源;完善征管运行机制,不断提高税收征管效率;以纳税人满意为目标,努力提升税收服务水平等四方面着手。     

宏观税负、税制结构调整对居民消费的影响:理论与实证分析

本文通过建立一个简单动态一般均衡模型来分析不同税负水平下,直接税比重变化对居民消费的影响.采用两步一阶差分广义矩估计方法进行实证检验的结果表明,税制结构对居民消费的影响与税负水平相比,当前税负水平对居民消费的负向影响更大.因此,通过提高直接税比重来促进居民消费,应当从减少间接税收入进而降低居民的税负水平入手,通过间接税的减少来实现.并借鉴Arnold的研究方法进一步研究表明,减少间接税中的增值税和营业税能够达到减少间接税收入,降低居民税负水平目的.而逐步提高直接税收入比重,可以考虑再恢复征收利息所得税的情况下通过增加个人所得税和财产税来实现.