“所得税制研究”研讨会观点综述

所得税制改革要坚持“简化税制，扩大税基，降低税率，提高效率”的总体思路。统一后的企业所得税以法人作为纳税人，采用25％左右的比例税率，同时在应纳税所得额的确定和税收优惠上实行统一；个人所得税制的改革主要是实行综合和分类相结合的课征模式，同时科学地制定个人所得税的税收扣除，在税率上可实行5％至30％的超额累进税率和25％的比例税率。     

浅谈我国个人所得税改革

改革开放以来，我国居民收入有了较快增长，人民生活水平不断提高。但同时居民收入分配两极分化的现象日益严重，暴露出我国现行个人所得税自身存在着一些问题。本针对税制模式、免征额和费用扣除项目、税率结构、税收优惠、税收征管等方面提出自己对个税改革的几点看法。     

试论我国个人所得税制的改革与完善

我国现行个人所得税制在实施过程中存在着不能充分实现公平、费用扣除不合理、 减免税项目过多、宏观调控能力弱等问题,在调节个人收入、缓解社会分配不公和组织收入方面 的作用都没有得到充分发挥,亟需采取诸如实行混合制模式、建立以个人所得税为主体的个人收 入税收调节体系、拓宽税基、建立健全科学合理的费用扣除制度、改进税率结构等措施对之加以 改革和完善。     

个人所得税制模式的选择

一国在开征个人所得税之前,首先需要对个人所得税制模式做出选择,并在这个税制模式下,确定纳税人、征税范围、税率、征收管理等税制要素.本文首先对个人所得税的三种税制模式做以简要概述,随后分别就经济发展水平和税收政策目标对个人所得税制模式的决定作用进行分析,最后针对现阶段实行综合与分类相结合的个人所得税制模式是中国的现实选择进行论证.     

混合税制模式下个人所得税征管问题研究

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。     

OECD国家近期个人所得税改革趋势及启示

由于国际经济一体化的深入、资本自由流动导致税收竞争加剧,OECD国家正在进行个人所得税制改革,具体方式是降低税率、拓宽税基;在综合所得税制、双所得税制和单一税制中选择最适合本国发展的征收模式。我国应借鉴OECD经验,对个人所得税制进行改革。     

完善我国个人所得税制度的思考

本文首先对我国个人所得税制度的实施效果做出了基本判断,进而在肯定其发展成果的基础上对个人所得税在税制模式选择、税款计税与费用扣除方法、税率与税负安排、以及征收管理等方面存在的问题展开了具体的分析、研究,并提出了相应的改进对策。     

税制改革的终极目标是“惠及十几亿人口”

税制改革的终极目标是惠及十几亿人口。目前，我国收入分配严重不平衡，贫富悬殊现象普遍存在。由于我国个人所得税政策的缺陷，个人之间的收入差距得不到合理调节。当前，税制改革应在这方面有所作为，其对策是：调整和最后取消农业税；实行差别税率，解决我国社会严重的就业问题；建立符合中国国情的个人所得税制度，对高收入者实行高所得税税率，严格防止其偷逃“个税”。     

我国现行房地产税制的现状与问题分析

我国现行房地产税制在税种结构、税率设置、计税依据、税费负担、土地出让制度和税收成本等方面存在着不利于优化房地产资源配置的问题，影响了房地产业的健康发展。我国现行房地产税制存在征收范围过窄、内外两套税制以及税收政策不统一的问题，妨碍了税收的横向公平和纵向公平。     

我国个人所得税的改革仍然任重道远

个人所得税是税制改革中问题最严重、改革难度最大、最受社会关注的税种之一。本文介绍了世界各国的个人所得税发展六大发展趋势。本文认为,完善中国个人所得税制度的基本原则是坚持税收公平原则、发挥税收调节功能的原则和保证财政收入的原则。提出完善中国个人所得税制度任重道远,要贯彻分步实施税制改革的思想,建立分类与综合相结合的模式,提高收入能力;完善扣除制度,减轻劳动者负担;完善累进税率制度,调节收入差距;推广个人纳税申报制度,堵塞税收漏洞。     

关于完善我国个人所得税制的思考

个人所得税是增加财政收入,促进社会公平的重要税种.随着市场经济的发展,我国的个人所得税制度在征税模式、费用扣除、税率设置以及征税范围等方面出现不少问题,没有很好地发挥其应有的作用.本文借鉴国际上其他国家的经验,结合我国的实际情况,探讨个人所得税制应当作出相应的变革和完善的可行性.     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

我国个人所得税存在的问题及解决思路

随着我国经济体制改革进程的不断推进,现行个人所得税运行机制显露出税制模式不科学、税制设计不合理和征管制度不严密等问题,本文对我国个人所得税存在的相关问题进行了分析,并提出了完善个人所得税的几点建议。     

基于现行税制模式的我国个人所得税税率设计

据资料,我国工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重畸高,为50％左右,并且职工工资所得税务负担达到了5．64％,这说明我国的个人所得税是存在一定问题的。本文主要关注税制核心要素税率设计方面存在的问题：税率繁杂、边际税率过高,不符合税收的效率原则;级距过密、设计不科学,不符合税收的公平原则。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率,减少税率级次,简化税制,以充分发挥个人所得税的职能。     

我国个人所得税存在的问题及解决思路

随着我国经济体制改革进程的不断推进,现行个人所得税运行机制显露出税制模式不科学、税制设计不合理和征管制度不严密等问题,本文对我国个人所得税存在的相关问题进行了分析,并提出了完善个人所得税的几点建议。     

西方发达国家个人所得税制改革趋势及启示

20世纪80年代以来，西方发达国家以公平与效率为目标，在“综合所得税基－－累进税率制”的框架里，对个人所得税制进行了广泛而深刻的改革，并决定了全球个人所得税制的基本特征与发展趋势。我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施、构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

我国个人所得税的完善

个人所得税作为经济运行的“自动稳定器”，在政府对经济的宏观调控过程中发挥着越来越重要的作用。然而，由于我国现行的个人所得税制是在80年代建立起来的，已经不能适应市场经济体制和国民经济发展的要求。对我国个人所得税的完善必须在税制模式、税制本身以及税收征管三方面全方位地进行。     

对完善个人所得税的法律思考

我国现行个人所得税制在立法及司法实践中存在着一定的缺陷,要完善个人所得税必须建立科学的个人征纳管理制度,实行分类与综合相结合的税制结构模式,合理计征,从而完善我国的税收监管制度。     

比利时个人所得税的特点及借鉴意义

介绍比利时个人所得税的税制类型、税率设计、费用扣除、应税所得的计算方法、预提税等几个方面的特点,借鉴其合理之处建议完善我国的个人所得税制:将现行的分类税制改为综合分类所得税制;减少税率档次,降低最高边际税率;费用扣除应考虑纳税人的家庭状况;对应税所得随通货膨胀进行调整;加快信用制度建设,完善个人所得税的征管制度.     

关于中国个人所得税改革的研究综述

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。