关于健全个人所得税税制的进一步思考

我国个人所得税在开征目标和税制设置上存在一定弊端，所以改革个人所得税税制，改进征收办法，能更有效发挥个人所得税的作用。     

改革现行个人所得税制之我见

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种。目前，一些主要的西方发达国家都实行以所得税为主体的税制，个人所得税在税收总额中一般占到 30％－ 40％，有的高达 50％以上，如美国 1994年联邦政府征收的个人所得税占各税收入总额的 43％，加拿大 1995年占 55％，日本占 40％，意大利 1996年占 35. 8％，瑞典占 37. 7％，英国、挪威等国的个人所得税收入占其各税收入总额的比例也在 30％以上。 我国的个人所得税于 1980年开征。特别是 1994年新的个人所得税法实施后，个人所得税收入得以快速增长，从 1994年至 1997年，年均增长速度为 40％…     

谈新税制与国有林场税负的问题

谈新税制与国有林场税负的问题邓礼发９４年是我国税制改革有史以来力度最大的一年，年初推出了以增值税为核心，与消费税、营业税、土地增值税互相协调配套的流转税、统一了内资企业所得税，税率为３３％，把奖金税和个人收入调节税合并为个人所得税，建立了地方税体系，...     

给农民全面国民待遇

一是按照城乡平等的原则改革农业税收制度,尽快统一城乡税制.我国现行的农业税征收制度是以1958年《中华人民共和国农业税条例》为基础的,50、60年代农业税占全国税收收入的比重相当大.当前,我国农业税所占全国税收收入的比重已经很小,大概在5%左右,取消农业税的条件初步具备.农业税制改革的目标是,借鉴国际上多数国家统一城乡税制的通行做法,废除专门对农民征收的各种农业税和乡统筹费、农村教育集资,将种田的农户视同个体工商户,征收增值税和个人所得税.     

比利时个人所得税借鉴

比利时个人所得税自1919年开征以来，发展迅速，已成为本国第一大税种。2001年个税占税收总额的31．6％，是企业所得税收入的4倍。而2004年我国个人所得税总额1737亿元，仅占税收总额的6．75％，仅占全国GDP13．65万亿的1．3％，而比利时为20％左右。比利时个人所得税的重要地位与其国家的税制设计是分不开的。下面，将对比利时税制设计的主要特点进行分析，以期借鉴其科学之处，为我所用。     

对我国个人所得税制收入调节功能的思考

个人所得税应以税收公平为其内在核心价值,以社会公平为其外在核心价值。近年来,随着国民经济的快速发展、居民个人收入水平的逐年提高,以及税收征管力度的不断加强,个人所得税收入快速增长。分析我国目前的个人所得税在调节收入,分配方面存在诸多弊端。并提出采取分类综合所得税制,实行税收扣除指数化调整．完善税率结构等改革建议,从而建立合理、公平、公正的新税制。     

农村税改后，农民还需要交税吗

第一个问题：废除农村税费制。并不等于废除宪法规定的“公民有依法纳税的义务”，农民也是公民，当然也应该纳税。按照中央十六届三中全会和2004年中央“一号件”精神，农村税制改革大致分两步走，第一步是废除不合理的农民负担，废除农林特产税。逐年免征农业税。五年后完全免征农业税。第二步。就是按照城乡统一、公平税赋的原则。进行新税制改革     

新形势下的个人所得税制改革

本文以现阶段的新形势为背景,从我国个人所得税现状入手,论述我国个人所得税在税收制度方面存在的问题,提出不断完善个人所得税制,充分发挥个人所得税调节收入分配和组织财政收入的作用,促进和谐社会建设。     

浅谈增值税改革及完善目标

我国目前正在进行经济体制改革，处于经济体制由计划经济体制向市场经济体制转轨过程中，政府要对经济实行间接调控的模式。在这个间接调控过程中，税收是政府应用的重要工具，其完善程度是影响调控效果的重要因素。我国税制结构主要以增值税和企业所得税为主，其他流转税、个人所得税以及有关财产税为辅，增值税在流转税中占很大比重。我国的新增值税是1994年按照国际惯例建立起来的，虽比较规范，但仍有必要进一步完善，进一步改革。一、现行增值税的缺陷分析（一）增值税税收减免、优惠过多过宽。我国现行增值税暂行条例规定的优惠政策主…     

当前税制改革方式与实施步骤

我国的税收制度从建国至今大致经历了四个阶段。第一阶段为1950-1957年,内容为统一全国税收,建立调整新税制。第二阶段为1958-1978年,主要改革工商税制和统一全国农业税。第三阶段为1979-1993年,国家对税收制度又逐步采取了一系列改革和调整措施,特别是进行了两次利改税。第四阶段为1994年至今实行的税收制度,主要是把各类企业的税制基本统一起来,尤其是企业所得税和个人所得税。1994年实施的税制改革使得我国的税收形势日益好转,取得了有目共睹的成绩,但实施近十年来,经济社会环境发生了很大变化,现行税制同其赖以依存的经济社会环境之间出…     

浅析征缴个人所得税的作用

个人所得税在我国目前被公认为是最具潜力的税种,一是因为该税尚在起步阶段,有着厚实的税源基础;二是随着经济的发展,税制的完善,直接税所占比重将逐步加大,而作为直接税的个人所得税首当其冲。我国个人所得税有增加财政收入和调节贫富差距两个作用,二者的主次不同将影响个人所得税的发展方向。若以调节贫富差距为主,该税就应重点以高收入者为对象,如以增加财政收入为主,则应扩大税基,使之成为适用于大量纳税人的税,本文更倾向于后一观点,作者结合现行个人所得税发挥作用的状况,运行不利的原因分析,提出了几条更充分发挥个人…     

浅析个人所得税问题

个人所得税是我国税收中的重要税种,但在长期实践过程中,个人所得税的弊端不断显露。本文联系我国个人所得税发展状况,分析我国目前个人所得税所存在的问题,对我国个人所得税的分类税制、税率设计模式、费用扣除方式、征收制度以及公民个人纳税意识等方面进行分析,为完善我国个人所得税提出建议。     

从国外税改看我国个人所得税改革

一、我国现行个人所得税制存在的主要问题 1994年的税制改革，将原有的个人所得税、个人收入分配调节税和城乡个体工商户所得税合并为现行个人所得税。从10多年的运行效果看，现行个人所得税制在增加国家财政收入、调节社会收入分配、完善税收杠杆调控体系等方面，都发挥了很好的作用，基本形成了一套较为完善的制度。然而，随着经济体制改革的不断深入，个人所得税制度在运行过程中也逐渐暴露出一些弊端，与当前的社会经济生活不相适应，严重妨碍了应有功能的有效发挥。主要表现在：     

如何利用税制要素进行个人所得税纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一个税种，它具有征收面广、调节社会收入级差等特点。作为纳税人，如何在法律、法规的框架内对应纳税额进行合理筹划，已逐渐为人们所重视。本文阐述与税制要素有关的纳税筹划方法，并对其预期效果进行简要分析。     

比利时个人所得税借鉴

比利时个人所得税自1919年开征以来,发展迅速,已成为本国第一大税种.2001年个税占税收总额的31.6%,是企业所得税收入的4倍.而2004年我国个人所得税总额1737亿元,仅占税收总额的6.75%,仅占全国GDP13.65万亿的1.3%,而比利时为20%左右.比利时个人所得税的重要地位与其国家的税制设计是分不开的.下面,将对比利时税制设计的主要特点进行分析,以期借鉴其科学之处,为我所用.     

财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:近期以来,部分地区违反税法和全国统一规定,擅自提高个人所得税“工资、薪金所得”费用扣除标准和扩大不征税项目的适用范围,违背了依法治税的原则,不利于统一税政、公平税负、规范税制,对调节收入分配和组织个人所得税收入,整顿和规范税收秩序产生了很大负面影响。为了贯彻依法治国方略,切实落实依法行政要求,维护税法的严肃性、权威性和统一性,现就统一、规范个人所得税费用扣除标准和不征税项目的问题通知如下:一、依法治税、统一税政是贯彻依法治国基本…     

借鉴最优税制理论 完善我国税制改革

目前我国税制正处于转轨时期，如何理解西方的理论成果，并为我国税制改革提供更好的思路，是摆在我们面前的一个重大问题．本文通过介绍最优税制理论，分析最优税制理论存在的现实意义，提出对我国税制改革的借鉴意义，以便优化我国当前税制改革，从而更好地促进我国经济发展。     

公平与效率并行的税制改革问题

在税制改革进程中,始终坚持效率与公平这两大原则.本文提出税制改革当中公平与效率并行的主要问题,对2012～2019年省级面板数据进行分析,通过使用系统广义矩估计(SYS-GMM)方法,以个人所得税为切入点,研究税制改革与公平和效率的关系.在兼顾公平与效率的同时,对如何优化中国税制结构以及中国税制改革发展模式提出相关建议...     

《个人所得税法》在运行过程中出现的问题及改进措施

回顾我国个人所得税法律法规的诞生、合并、制订和实施过程,征收个人所得税对于调节个人收入差别,抑制社会分配不公,增加财政收入等多个方面均起到了积极的作用。在当时的宏观经济环境下,这一税制的运行是比较成功的。但是,当前《个人所得税法》实施来看,在实际征管工作中,仍有     

股息经济性双重征税国际借鉴

我国现行的所得税存在对公司利润征收企业所得税和对股东分配的股息征收个人所得税的经济性双重征税,有悖于税收的公平、效率原则.目前,绝大多数OECD国家都将公司所得税与个人所得税做不同程度的结合,采取各种方法和减免税措施,尽量消除或减缓经济性双重征税.本文旨在探讨我国所得税制改革中,如何借鉴市场经济国家的做法,结合我国实际情况,在现行所得税制框架下,利用税收杠杆来免除或减缓股息经济性双重征税的对策和措施.