契约观下多重内部控制机制设计研究

本文认为,内部控制中存在多重契约关系,内部控制的实质是对企业内部控制中的契约关系的控制,在明确契约观下内部控制关键点的含义、找出内部控制的各个关键环节后,设计出了契约观下多重的控制机制。     

作业预算对企业内部契约的改进研究

在委托代理理论下,预算管理是实现企业外部契约的内部契约保障机制,可以较好地协调各级委托人与代理人之间的利益冲突。但传统的预算管理模式重点研究所有者对高层管理人员的激励与约束经济权衡,忽视了企业治理结构下权力的分层授权控制理论,造成了高层管理人员对中低层管理人员及操作人员控制与考核的理论与实务缺失。本文认为,采用作业预算可以填补传统预算管理存在的空白,对企业的内部契约进行有效改进,设计出可靠的业绩合同和业绩评价体系,能降低契约中的代理成本和博弈成本。     

内部控制执行力:诚信文化——基于契约视角的分析

内部控制的执行既是一个实践问题,同时也是一个理论问题。在现实中人们把精力放在内部控制的制定上,对内部控制的执行研究并不多,这或多或少地影响了内部控制的有效性。鉴于此,文章围绕内部控制执行文化的问题,论述了文化对内部控制执行效率的影响,分析了两类契约与内部控制执行的相互关系,探讨了企业诚信文化这一隐性契约在内部控制执行中的独特价值和实现途径。     

内部控制执行力:诚信文化——基于契约视角的分析

内部控制的执行既是一个实践问题,同时也是一个理论问题.在现实中人们把精力放在内部控制的制定上,对内部控制的执行研究并不多,这或多或少地影响了内部控制的有效性.鉴于此,文章围绕内部控制执行文化的问题,论述了文化对内部控制执行效率的影响,分析了两类契约与内部控制执行的相互关系,探讨了企业诚信文化这一隐性契约在内部控制执行中的独特价值和实现途径.     

契约观下内部控制关键点的识别

从契约的视角研究内部控制,能够有效地解决目前内部控制理论与实践中存在的问题。本文对内部控制中存在的多重契约关系进行了分析,在明确契约观下内部控制的关键点含义后,对内部控制的关键点进行了识别。     

企业内部控制与财务危机预警耦合研究

内部控制系统和财务危机预警系统是企业控制风险的两大分支系统,两者关系密切,共性大于差异性。本文运用契约理论对企业内部控制与财务危机预警耦合问题进行研究,从财务危机管理角度对我国企业内部控制所存在的问题进行分析,进而提出构建基于内部控制和财务危机预警的财务风险管理机制的建议。     

企业内部控制与财务危机预警耦合研究

内部控制系统和财务危机预警系统是企业控制风险的两大分支系统,两者关系密切,共性大于差异性。本文运用契约理论对企业内部控制与财务危机预警耦合问题进行研究,从财务危机管理角度对我国企业内部控制所存在的问题进行分析,进而提出构建基于内部控制和财务危机预警的财务风险管理机制的建议。     

基于心理契约的内部控制有效性研究

内部控制一直是理论界和实务界探讨的热点,而国内外频繁发生的内部控制失效案例又说明了内部控制存在许多问题.文章从企业与员工的心理契约入手,通过分析心理契约与内部控制的联系,寻求二者的契舍点,基于心理契约视角研究有效内部控制的具体措施.     

基于契约视角的企业内部控制问题探析

内部控制是企业管理的关键问题之一,内部控制质量直接关系到企业的成长与发展。基于契约理论的视角,通过分析发现,当前我国企业内部控制存在内部控制制度不完善和设计不合理、内部控制监督机制不健全和执行力度不强、企业管理层对内部控制的认识存在偏差和内部控制风险意识淡薄、市场对内部控制信息的接受力不强和外来监督机制不健全等问题,在此基础上分别从企业角度和政府角度提出了优化企业内部控制的建设性策略。     

基于心理契约的内部控制有效性研究

内部控制一直是理论界和实务界探讨的热点,而国内外频繁发生的内部控制失效案例又说明了内部控制存在许多问题。文章从企业与员工的心理契约入手,通过分析心理契约与内部控制的联系,寻求二者的契合点,基于心理契约视角研究有效内部控制的具体措施。     

分析师关注、内部控制缺陷选择性披露与审计契约

基于2012-2019年沪深A股上市企业财务数据,深入探讨分析师关注、内部控制缺陷选择性披露与审计契约三者的内在关联,并进一步探析不同财务风险企业中三者关系的变化,发现:存在内部控制缺陷选择性披露的企业中发生会计师事务所变更的概率更高,其审计契约的稳定性就越低,进一步发现在财务风险程度较高的企业中内部控制缺陷选择性披露会对审计契约稳定性造成更为显著的负向影响;分析师关注能显著降低企业发生会计师事务所变更的概率,提高审计契约稳定性,进一步财务风险程度较高的企业中分析师关注对审计契约的保障作用更为显著;分析师关注显著增强内部控制缺陷选择性披露与审计契约间的相关性,进一步财务风险程度较高的企业中分析师关注对内部控制缺陷选择性披露与审计契约关系的调节作用更为显著.     

内部控制框架构建的产权理论研究

内部控制与产权关系密切。通过对现有内部控制理论文献的回顾与评析，结合现代企业不完全契约的性质，运用产权理论系统地研究了内部控制的本质、对象、目标、内涵、功能、存在的制度性原因和框架构成等基础性内容。     

企业契约联结的结构与运行:一个分析框架

利用企业契约理论框架的分析思路，本文对企业内部契约联结的结构和运行本质进行了深入分析。依据企业内部这一系列契约内容和功能的不同，可以把这些契约分为要素使用权交易契约和会计契约两种。要素使用权交易契约规定企业内部生产要素的组织结构和权利安排方式，它最终决定企业所有权即剩余索取权的分享状态，会计契约则决定企业剩余的计量方式。企业内部要素使用权交易契约和会计契约的耦合与互动构成企业契约的签订与履行过程。     

我国政府内部控制：经验借鉴与体系构建

在我国全面深化改革的关键时期，政府内部控制与政府审计、政府治理、预算管控和反腐倡廉建设等存在着密切联系，其重要性不言而喻。我国单一制政府结构形式决定了政府内部控制体系具有其特殊的含义，国外相关的内部控制体系为我国提供了可资借鉴的经验。基于企业内部控制理论、现代契约理论、控制系统理论和新公共管理理论等理论，我国应从控制对象、控制层面和控制流程三方面重构政府内部控制体系。     

内部控制治理契约：一个理论框架——从交易成本、信任与不确定性的组织内合作的角度分析

企业是由不同类型的资源所有者参与组成的一系列契约组合.这种契约存在明显的不完备性和代理问题,而内部控制就是一种产生于企业内部经营(管理)者和企业雇员之间的不完备契约和委托代理关系的持续均衡利益关系的治理装置.内部控制治理契约的逻辑目标在于减少内部交易的不确定性乃至降低内部交易成本,而其逻辑基础则是信患以及建立在信息基础上的组织内各责任单位的相互信任与合作关系.交易成本这一核心要素融合了内部控制治理的逻辑目标与逻辑基础.     

基于动机主义的内控缺陷信息披露文献研究与展望

近年来,有关高管腐败、财务舞弊以及信息违规披露等内部控制缺陷事件频发,严重影响到利益相关者的利益。不禁要问,内部控制自我评价报告作为利益相关者了解企业内部控制质量的重要途径,企业是否如实对外披露了内部控制缺陷信息呢?然而,基于薪酬契约理论,管理层针对内部控制缺陷披露的"动机主义"行为使得企业内部控制缺陷信息的披露存在倒置现象。因此,本文通过对内部控制相关文献的梳理,深化对企业内部控制缺陷信息披露的理论研究,并分析内部控制缺陷信息披露的现状,针对存在的问题提出相关建议,进而完善企业内部控制缺陷信息披露体系,提升企业对外披露内部控制信息的质量。     

企业控制权视角下的公司治理与内部审计

公司治理是企业内部投资者和管理者之间一系列调解利害关系的契约,内部审计即产生于此。内部审计满足了投资者对公司治理和管理者对经营控制的需求。本文从企业产权理论的角度对公司治理和内部审计的关系及内部审计在公司治理中的作用进行了研究。     

心理契约视角下企业文化建设的案例法研究

从心理契约理论和企业文化理论出发,界定与明确了企业案例法的内涵与特点,分析与探讨了企业案例法在企业文化建设中的运用与意义。研究发现:在企业文化建设过程中,如同控制商业契约的起草、谈判、检查、争议处理等交易成本,企业案例法还能有效降低这个过程中达成、巩固、调整心理契约内容的内部协调成本。因此,案例作为心理契约的优良载体,发挥了其他方法所不擅长的综合优势,克服了心理契约特点带来的不利影响,有力地促进了文化建设的导入、强化和演进三个过程。     

经济政策不确定性、内部控制与债务融资

本文运用2013年芝加哥大学教授DAVIS等人所构建的中国经济政策不确定性指数和DIB上市企业内部控制指数,探讨了经济政策不确定性和内部控制对企业建立债务契约的影响。实证结果表明:随着经济政策不确定性的提高,会使得企业获得借款的可能性明显降低;此外,良好的内部控制制度可以缓解经济政策不确定性对债务契约所造成的负面影响。因此,本文提出如下建议:政府应该加强政策信息披露机制,降低经济政策不确定风险;企业应该加强内部控制质量,提升债务契约建立可能性;债权人应完善信息披露监督机制,防范投资风险。     

契约基础的内部控制研究

一、从企业本质看内部控制 从契约经济学的角度来看,企业是一系列契约的组合,是个人之间交易产权的一种方式,其理论对企业的两个基本假设隐含了从"生产"和"约束"两个方面理解企业的本质:,从"约束"上来看其本质就是契约关系,同时由企业利润知这个"约束"是以企业价值最大化为目的的.