税收结构分析框架探究

本文创新性的提出“税收收入结构分析框架”的概念,并运用控制变量法和回归分析,结合中国宏观数据,着重从税收税收增长的方面预测中国未来经济发展的动态情况。     

我国税收增长的影响因素分析

改革开放以来,随着经济体制改革的深化和经济的快速增长,中国的财政收支状况发生很大变化,中央和地方的税收收入1978年为519．28亿元,到2002年已增长到17656．45亿元,25年间增长了55倍。为了研究影响我国税收增长的主要因素,本文试通过建立计量经济模型,来研究影响中国税收收入增长的主要原因,分析中央和地方税收收入的增长规律,预测中国税收未来的增长趋势。     

中国税收增长的实证分析——以1978年～2007年数据为例

改革开放以来,随着经济体制改革的深化和经济的快速增长,中国的财政收支状况发生很大变化,中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元,到2007年已增长到45621.97亿元,近30年间增长了88倍,平均每年增长302.9%.为了研究影响中国税收收入增长的主要原因,分析中央和地方税收收入的增长规律,预测中国税收未来的增长趋势,需要建立计量经济模型.     

前瞻性信息研究综述

一、前瞻性信息研究内容薛爽、肖泽忠等（2010）研究了管理层讨论与分析中的对经营业绩变动的分析和下一年度经营计划以及战略调整信息是否有助于帮助投资者进行扭亏预测。王泽霞、卢懿等（2012）则重点研究了前瞻性信息中的下年度经营计划和重大资本支出计划信息与公司未来经营业绩增长的关系。蒋奇（2012）则主要侧重于研究新年度经营计划中的收入、费用、成本及盈利计划的预测能力。     

基于支持向量机与BP神经网络的税收收入预测模型

我国的税收体制是一个多种因素构成的复杂动态系统,税收预测的研究对我国经济发展具有重大意义,主要通过逐步回归模型进行变量的选择,进而研究回归型支持向量机与逐步回归模型以及BP神经网络对税收收入预测的模型对比,使用均方误差和平均绝对误差两个指标来分析模型的预测性能,并获得更适合的税收预测方法,为税收分析提供一定的参考。     

浅析『入世』对我国外资税收优惠制度的影响

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立、国家利用外资宏观政策的转型以及外商在华投资动机的转变，我国外资税收优惠制度的负面效应日益凸现，其存在着诸多不足之处。本文从法律和经济两个层面入手，通过对WTO法律制度及入世对我国利用外资影响的分析，阐述了我国外资税收优惠制度可能受到的影响，预测了该制度的未来走向。     

税收分析预测一体化研究

税收分析预测一体化是为了加强税收分析预测工作,及时掌握税收收入动态,查找影响税收收入变动的因素,提高组织收入工作的主动性和预见性,根据税收法律法规有关规定而制定的一项专门性制度.本文从税收分析预测一体化的推行进程入手,针对税收分析预测一体化存在的问题,提出加强税收分析预测一体化建设的建议.     

我国税收负担分析及优化

税收负担按其所涉及的范围可分为:宏观税收负担、宏观税负结构、微观税收负担。税收负担水平直接影响未来的纳税能力和实纳税额的大小,宏观税收负担结构影响税收的经济调节功能。文章分析了我国的税收负担水平和结构,并提出了增值税转型并扩大增收范围、降低企业税负、优化税制结构等优化办法。     

基于投入产出模型的广西北部湾经济区发展潜力分析

文章客观分析了广西北部湾经济区发展现状,针对未来3年广西北部湾经济区1.5万亿元投资计划,通过投入产出模型测算出未来6年对广西生产、就业、税收、居民收入的发展潜力.提出了充分挖掘广西北部湾经济区潜力,促进经济区快速发展的建议.     

我国税收与经济增长关系的实证分析

税收和经济增长是密切相关的,经济的发展培育了良好的税基,这样税收收入才能有稳定的来源。近年来,随着我国经济体制改革的不断深化和市场经济的不断发展,我国税收收入总量与GDP都有了较大幅度的增长。根据中国统计局网站的数据,我国的税收增长率从1997年以来一直高于GDP增长率,分析税收与经济增长关系对于研究如何制定适宜的税收政策来促进经济的发展意义重大。本文以我国1978—2014年数据为基础,运用协整分析、误差修正模型等理论的分析框架,研究了我国经济增长对税收的短期影响与长期关系。研究结果表明,我国经济增长与税收之间存在长期稳定的均衡关系。我国GDP对税收有显著的正向影响,税收与国内生产总值的关系不会明显偏离均衡状态,税收应该随着经济增长而增长,税收与经济税源之间保持着合理的关系。     

浅析中国个人所得税改革

个人所得税是现代政府组织财政收入、公平社会财富和调节经济运行的重要手段。但随着近几年来我国经济不断快速发展,个税在征管问题以及分类所得税体制上的弊端逐渐凸显,个人所得税的改革与发展逐渐被人们重视。我国个人所得税制发展应在改现行分类所得税制为分类综合所得税制;取消财产转让所得;降低个人所得税边际税率,减少税率档次;开征遗产税筹配套性税种等方面加以改革和完善。     

我国税收政策对经济增长的非线性效应研究——基于总量与结构效应双重视角的实证分析

全面分析与科学把握我国税收政策方向与节奏不仅事关政府宏观调控与驾驭经济能力的提升,更是实现有质量、有效益、可持续经济增长的关键。文章首先基于创新驱动经济增长的内生增长模型构建税收对经济增长影响的理论分析框架,然后采用MS-VAR模型与利用中国季度数据,从总量与结构双重视角实证考察我国税收政策对经济增长的影响,结果发现：一是当处于区制1时,无论是税收的总量抑或结构效应,均表现出非凯恩斯主义特征,但并不显著;二是当位于区制2时,税收对经济增长的总量影响表现为凯恩斯效应,而商品税与所得税对经济增长的影响存在显著差异。其中商品税与经济增长正相关,所得税与经济增长负相关。另外无论是税收的总量效应抑或结构效应,在继续维持各自区制内的稳定性方面表现都非常强,从一个区制向另一个区制发生转换的概率非常小。文章研究结论对于创新政府宏观调控方式与增强税收政策调控的前瞻性、针对性与有效性具有非常重要的理论与实际意义。     

隐性经济约束下的动态最优税负——基于状态空间模型的实证

隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增长最大化;最优税负是判断现实宏观税负高低的标准,当前税收并非我国经济增长的消减因素,说明宏观税负整体上是合适的。隐性经济领域是潜在的税源,结构性减税在考虑不同产业、不同部门之间税收平衡的同时,更应关注已观测经济与隐性经济税收负担的公平性。     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

分税制与中国宏观经济波动--基于新凯恩斯DSGE模型的实证分析

本文在新凯恩斯主义框架下,从中国经济实际出发,充分考虑国税及地税政策,构建了我国分税制下的DSGE模型,研究了宏观经济波动的税收政策效应。研究发现：国税政策的正向冲击短期内会挤出家庭劳动、降低资产收益率,对经济增长有一定的负效应;地税政策的正向冲击效应恰好相反,短期内具有促进就业、刺激经济增长和抑制通货膨胀的作用;宏观经济对地税政策冲击更为敏感,中国更应该发挥地税政策调控宏观经济运行的作用。本文的研究为新一轮税制改革提供了方向正确性的理论佐证及具体操作的量化参考。     

贸易开放视角下的地区税收竞争与经济增长--来自中国的经验证据

经济全球化的深入使得一国之内税收竞争的增长效应更多地受制于对外开放因素的影响。本文基于2000－2013年中国29个省（市）的面板数据,旨在从贸易开放的视角实证考察税收竞争对经济增长的影响及作用机制。两阶段最小二乘法（2 SLS ）的研究结果表明,在影响区域经济增长方面,贸易开放与地区间税收竞争存在一定程度的策略替代性;面板门限模型（ PTR）的运用,发现不同区域贸易开放度存在较大差异,从而形成税收竞争增长的类“N”效应。在考虑到贸易开放度区域异质的情形下,地区税收竞争依旧是促进区域经济增长的重要政策工具,注重税收竞争对政策工具的“精准”投放。     

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。     

我国流转税与所得税最优比例关系的实证分析

在中国 ,流转税和所得税都与经济增长呈现统计上显著的负相关 ,而与人均GDP以及城乡居民储蓄表现为较好的正相关 ;流转税和所得税分别和国内生产总值建立的三次多项式的回归模型很好地拟合了流转税和所得税的变化轨迹。本文通过 1 992～ 2 0 0 2年税收数据拟合模型 ,分别得到我国经济增长最大化时 ,最优的流转税、所得税占GDP的比率 ,并得出目前的税改重点应为增大所得税的比率的结论。     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

现行个人所得税制改革的思考

随着我国经济的高速发展 ,城乡居民的个人收入增长迅速 ,个人所得税法在新的经济形势下暴露出诸多问题。所得税制度不合理 ,工资薪金所得费用扣除标准过低 ,边际税率过高 ,审报制度不规范 ,配套措施不健全 ,个人所得税的调节作用失灵 ,为适应我国目前实际情况的需要 ,针对以上问题 ,必须尽快对我国个人所得税制度进行改革