论危害税收征管犯罪案件侦查难点及对策

国家财政的主要来源是税收,危害税收征管犯罪涉及的犯罪种类众多,危害国家税收平稳进行,经济是国计民生的大计,对危害税收征管犯罪的打击便是经侦工作的重中之重。文章主要从危害税收征管犯罪案件入手,采用归纳总结的方法,探讨这类案件侦查的难点、原因及对策。发现危害税收方面的犯罪对于当前经济发展造成的危害及对当前打击危害税收犯罪的影响。     

一起虚开增值税专用发票案件后的几点思考

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是随着我国实行增值税专用发票制度而实现的一种新型危害税收征管犯罪。通过对一起虚开增值税专用发票案件的几个方面简单分析本罪的几种行为和罚金刑。     

紧盯高收入者个税 强化高收入者纳税申报——国家税务总局解答税收热点问题

如何加强对高收入者的税收征管?非居民企业税收征管如何加强?假发票犯罪如何打击?国家税务总局近日统一解答了这些税收热点问题。1.税务部门加强对高收入者税收征管的措施和成效?答:近年来,各级税务机关大力加强对高收入者个人所得税征管,着力发挥税收调节收入分配的作用。     

试论危害税收征管罪的构成

第八届全国人民代表大会第五次会议通过并公布了修订后的《中华人民共和国刑法》。这次刑法的修改，在原有基础上对一系列司法实践中亟待解决的重要问题，做了重大的修改和补充，使我国的刑法更加完善，标志着我国民主与法制建设向前迈进了一大步。其中涉及到危害税收征管犯罪的内容是变化较大的一个部分，刑法原只有第12五条规定，无论从适用的罪名上看，还是从适用的刑种和法定刑上看，都已不能满足司法实际的要求。而修订后的刑法则专门对此类犯罪增设一节，定名为“危害税收征管罪”，扩展到十二条，可见变化之大。这大大增强了对危害税…     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

地方税收征管审计的重点

税收征管审计是指国家审计机关依照国家法律、行政法规，对税务部门组织税收的真实性、合法性、合规性进行的审计监督。税收征管审计可以促使税收征收机关和纳税人依法征纳税款，切实保障税收收入及时足额完整入库，增强政府宏观调控能力。笔者结合工作实践，就地方税收征管审计的重点谈谈粗浅认识。     

基于博弈论的个人所得税逃税行为分析

在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,个人所得税的逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害。通过建立个人所得税税收稽查博弈模型,分析影响个人所得税纳税人逃税行为选择的因素,以期能对我国税收征管制度的完善提供理论依据。     

税收私有化倾向不容忽视

税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。近年来，随着国家税收征管体系和征管法规制度的出台和完善，税收征管行为步入了科学化、规范化的轨道。但是在一些地区和单位的税收征管实践中我们也发现，正常的征管行为背后，税收私有化倾向正悄然兴起，并呈蔓延之势，具体表现在：     

从海外经验论中国税收征管模式的开展策略

40多年来,国家进行了多次税务改革,税制体系已日趋完善,特别是近些年各项税制规范化行动让我国的税收征管模式呈现突飞猛进的变化,但仍需看到我国与世界发达国家在税制上存在的差距。文章通过分析美国、英国、新加坡等国家的征税模式,提出我国的税收征管应该以人为本,采用服务型的税收征管模式,规范税收制度,提高税收征管的专业服务水平。     

《税收征管法》修订应遵循的三个原则

正政治哲学、经济结构和税收征管是制约税制改革的三个重要变量。税制改革与经济结构需要匹配,与执政党的政治哲学需要契合,与税收征管体制更需匹配。税收征管改革,决定未来税制改革目标谋划能否实际实施。新一轮《税收征管法》修订已经启动,国家开门立法,集思广益,情实可嘉。窃以为,此次《税收征管法》修订,应该遵循三个原则:一是破除部门立法模式,天下为     

关于我国税收征管模式现状的分析

<正>税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。随着我国改革开放的不断深入和经济建设的快速发展,税收工作的地位越来越重要,税收征管也越来越复杂。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。因此,必须要健全税法体系、树立服务理念,借鉴国际经验,对税收征管模式存在的问题进行     

"一带一路"倡议下的税收征管合作机制研究

"一带一路"倡议给我国及沿线国家经济发展和贸易往来带来了很多新的契机,而在发展的同时也有许多新生问题出现,这些问题中税收占很大比重。税收征管合作论坛上提出的"一带一路"税收征管合作机制,对于实现我国与"一带一路"沿线国家共同发展,促进"走出去"企业对外投资与加强国际贸易合作有重要意义。本文从税收征管体制的提出、税收促进"一带一路"建设的重要性、"一带一路"沿线国家税收征管合作中存在的问题以及完善建议四个方面展开分析。     

浅议科学技术在税收工作中的作用

随着改革开放的不断深入，同全国一样，广西的国民经济飞速发展，纳税户数日益增多。截至1996年底，全广西已进行税务登记的纳税户（由地税局登记的部分）共有44．33万多户。与此同时，税收作为国家宏观调控的主要经济杠杆之一，其作用和影响正深入到社会经济的各个角落。税收征管范围的扩大、难度的加深，征管力量不足、征管手段落后，征管机制陈旧，客观上需要引进电子计算机这一技术手段来支持，以加强管理。税收征管是整个税收工作的基础，也是“重中之重”。只有把税收征管搞好了，税收的各项法规、政策才能得到有效的落实，税收组织收…     

会计人员涉及偷税罪的刑事责任浅析

在危害税收征管犯罪中，偷税罪发案面广、发案率高，往往涉及会计人员。刑法以及包括会计法在内的非刑事法律，对会计人员在偷税罪中的责任都有全面的规定。会计法第２６条就明确规定，会计人员偷税“构成犯罪的，依法追究刑事责任”。充分认识偷税罪在法律上的特征和法律...     

区块链技术下优化税收征管的研究

本文通过文献研究等方法,对区块链技术下税收征管问题进行研究,发现当前税收征管信息化存在涉税信息不对称、涉税信息安全性低、涉税信息共享不实时和涉税信息难以完整管理等问题.为了提高税收征管的效率,减少国家税款的流失,在区块链这一新兴技术下,本文研究其特有优势,提出了通过分布式存储建立涉税共享链、通过共识机制确保涉税信息安全...     

税收征管模式改革的思考

税收征管模式是指在税收征管过程中 ,为实现税收征管职能 ,税务机关在税收征管组织机构、形式和方法等方面所采用的规范形式和结合方式。它与国情及税收环境紧密相连 ,直接影响着税收目标的实现。税收征管模式必须随着经济体制、税收环境的改变而作出相应变革和完善 ,否则 ,就会出现税收职能弱化 ,大量税收流失 ,财政收入滞后于经济发展速度等现象。从目前柳州地区国税系统情况来看 ,税收征管模式运行中仍存在着一些不容忽视的问题。必须采取相应的对策加以解决 :一、纠正认识上的偏差 ,从实际出发 ,因地制宜地进行征管改革 ,调整好基层征管…     

博弈论在税收征管中的应用

一、我国税收征管现状及问题众所周知,税收是一个国家财政收入的重要来源,它把握着一国的经济命脉,我国财政收入的95%以上来自税收。近几年来,税收征管体制的改革,尤其是“金税工程”的实行,对于促进税收征管基础工作的改善,加强税收信息管理,防止和查处骗税,减少税收流失,监控纳税人的生产经营活动和税源变化,监督和规范税务人员的执法行为,促进税务机关的廉政建设,都起着至关重要的作用。但我国的税收征管实践中,仍存在着不少问题。根据国际货币基金组织公布的有关资料,税收收入占GDP的比重,发达国家一般都比较高,如美国、澳大利亚、葡…     

个税申报监管的博弈分析

税收是政府管理国家的资金来源,同时它又是社会各个成员享受政府提供的公共服务所必须支付的经济成本,由于税收主体间各方利益的冲突,导致了偷逃税款现象的存在。虽然我国已出台政策,要求年收入超过12万元以上的个人必须进行收入申报,但申报者寥寥。本文从博弈论的角度阐述了税收监管者和个税申报者之间经济行为的成本和收益,寻找了它们之间的博弈均衡,最后从降低税收征管成本,提高逃税成本,加强税收宣传,降低纳税人纳税成本,健全征管制度、完善征管网络等方面,提出了改进我国税收征管工作的相关对策建议,旨在提高我国的税收征管效率,实现税收政策的公开、公平和公正。     

论我国税收征管体系的完善与创新

随着社会主义市场经济的快速发展,我国的税收征管体系也进入了新的发展阶段。然而我国的税收征管体系还存在一些不足,远远落后于世界上发达国家成熟的税收征管体系。为了更好地适应现代化管理需求,促进我国经济的快速发展,加强我国税收征管体系的改革显得尤为重要。本文就当前我国税收征管体系存在的问题、我国税收征管体系完善与创新的必要性、我国税收征管体系的完善和创新的主要内容、完善与创新我国税收征管体系的措施等进行分析和探讨。     

新形势下如何深化税收征管审计

税收是㈦家财政收入的主要来源,是满足礼会公其需求的主要资金来源形式。《审计署2008至2012年审计工作发展规划》明确提出,要加强税收征管审计,注重揭露税收征管中存在的突出问题,促进提高征管质量,推动税收体制改革,完善有利于科学发展的财税制度。面对新形势、新要求、新目标,深化税收征管审计要有新起点、新思维、新内容,通过创新审计理念、挖掘审计深度、改进审计方法,对税收征管情况进行全方位、全过程、宽领域的全面监督,才能发挥好保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。