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目前,基层审计机关在审计质量管理中还存在一些问题,特别是管理机制上暴露出一些问题亟需解决。如一些审计机关对全面质量控制的认识还不全面,把审计署颁布的6号令简单理解成一种审计行为外在形式的变化,如增加审计日记、改审计意见书为审计报告等,而对审前调查、审计实施方案、审后跟踪和审计成果转化利用认识不足,重视不够。另外,审计执法权能制衡机制不健全,一个审计项目从制定计划、审前调查,到现场审计、审计处理处罚、审计执行,都由同一个部门“一竿子插到底”,这种“集权式”的审计业务管理模式缺少必要的内部制衡机制,容易产生以审谋私的问题。同时,审计实施现场过程控制不严,审计实施方案和具体审计实施存在“两张皮”等问题,这些都会对审计质量产生不良影响。 相似文献
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模型算法是大数据、人工智能等数字化技术和数字经济发展的核心要素,对数字化转型起着关键性作用。模型算法的应用越来越广泛,在提升管理水平和自动化程度的同时,也对模型算法风险监管提出了严峻挑战。美国、英国、欧盟、加拿大等已陆续出台模型算法监管规定和审计指引,英国、荷兰等最高审计机关已开展模型算法的审计实践。本文基于以上分析,提出模型算法审计的概念内涵,尝试构建了适合我国的模型算法“五维”审计框架,回答了未来我国模型算法审计“谁来审”“审什么”“怎么审”“审计的条件”以及“审计的原则”等五个方面的问题,以期为今后开展模型算法审计实践提供理论参考。 相似文献
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审计质量是审计工作的生命线。保证和提高审计质量,是各级审计机关工作的核心。新密市审计局经过不断探索和实践,在提高审计质量方面探索了以下做法:第一,科学选择和分配审计项目每年的年度审计项目确定后,先由各科室组织讨论,选择本科室计划承担的审计项目,然后提交局“审计业务会议(审理会)”审定。要求各科室在选择项目时把握好几点:对拟审计单位了解和熟悉程度如何?你准备审计哪些内容?审计的重点是什么?方法和手段有哪些?采取什么措施如何进行审计处理?审计组的组成人员是否最佳?各科室选择的审计项目经局“审计业务会议”集体讨论评议… 相似文献
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财政预算执行情况审计以下简称“同级审”是《审计法》赋予审计机关的一项重要监督职责。根据工作实践,我认为当前的“同级审”工作应当加以深化和改进。一、目前“同级审”做法的局限性1审计内容不完整。只对各项财政资金的收支、管理、使用情况进行审计,没有对各项财政资金的使用效果进行审计;只重视对各项预算指标执行的合法性进行重点审计,忽略对各项预算指标执行时间的及时性和恰当性审计;审计报告只突出反映了财税部门的预算执行情况,对其他预算执行单位的预算执行情况反映不多;只注重了本年度的预算执行情况,对以往年度审计… 相似文献
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初步审计策略及其认识上的偏差 总被引:1,自引:0,他引:1
一、初步审计策略何为审计策略?我们理论上对此的解释是:“审计策略是根据确定的审计范围,选择能够达到审计目的而应当实施的最有效的基本思路和组织方式。”①由此可见,审计策略的含义极广。凡与审计思路有关的,与审计方法选择有关的,与审计谋划有关的,都可称之为审计策略。何为初步审计策略?理论上对此虽没有给出进一步的定义,但从基本原理上对初步审计策略却作了较为详尽的阐述。在制定具体审计计划应考虑的事项中,我国文献中使用了“初步审计策略”概念,并认为虽然初步审计策略是制定具体审计计划应考虑的内容,但“初步审计… 相似文献
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政府审计的关键内容是通过对被审计单位问题的查出、处理、揭露与披露起到威慑作用,惩戒其在经济活动中违法行为,并告诫其他单位要守法经营不犯错误。但审计制度设计的理想预期性与经济活动过程中复杂性之间的巨大差异,视为审计生命的“独立性”并非能够充分发挥。审计实践回答:审计不止,问题不止。而被审计单位认为:问题的存在是审计部门查处的结果,不进行审计就不会有问题。问题止于审计的悖论成为审计与被审计者之间“博弈”的理论基础。根据信息不对称理论,审计处于对信息掌握的劣势地位依法审计是在现行制度设计要求下进行,审… 相似文献
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今年以来,西华县审计局高度重视质量年活动,该局年初制定了审计质量年活动实施方案,年中扎扎实实抓落实,有效地提高了审计工作质量,较好地发挥了审计监督的职能作用。其具体做法是: 一、取得县委、县政府领导的大力支持。为确保全年审计计划任务的完成,审 相似文献
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1.抓住税收收入审计重点 财政收入的90%以上来自税收,因此,在“本级审” 时,应重点放在地税收入上。对地方税务部门的审计:一是审计税收计划完成情况,查有无挖挤截留上级收入、虚收、预收等弄虚作假完成计划任务的问题;二是审计税收政策执行情况,查有无超越税收管理权限随意开政策口子和以缓代欠、以缓代免等税收征管问题;三是审计有无扩大范围,提高比例,多提手续费而减少 相似文献
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十多年来的投资审计实践为我们创造了宝贵的投资审计经验。新形势下的投资审计,应在继承有用经验的基础上,进一步紧扣改革主题,紧贴改革实践,探索更好、更适用的投资审计路子,进一步促进国民经济健康发展。概括起来,主要有四点:(一)投资审计思路要更新搞好新形势下的投资审计、必须树立一种“大审计、大调控、大效应”的思想。所谓大审计,即审计面要大,对在国家经济建设中举足轻重的项目、各界特别关注的项目,要审深审透,审出权威。所谓大调控,即站在全局高度,对审计发现的违纪违规问题进行严肃处理,使每一项投资活动符合国… 相似文献
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(一)监督范围和审计内容部分不到位。表现在:一是监督范围不到位。主要是国库部门未进行审计。原因是:国库隶属人民银行领导,而人民银行的审计监督范围属于审计署,地方审计机关无权对其进行审计。虽然财政“同级审”要求对国库进行审计,可又没有“红头文件”,所以我们认为我们无权对地方国库部门进行审计;二是部分审计内容存在有审计不到位,或者虽进行了审计但审计的深度广度和力度不够的情况。如对纳税大户的延伸,预算执行单位,特别是收费较多和罚款收入多的单位的延伸,不属于财税审计组检查范围,由于缺乏“一盘棋”思想,审… 相似文献
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长期以来,很多人都想把“先审后离”作为经济责任审计的理想模式,事实上,这种模式真正实施起来却有一定的难度。首先,干部调整具有保密性,使得“先审”受到限制;其次,审计具有很强的时效性,在审计人员少、任期届满或调整人员较多的情况下,“先审”也不现实。此外,由于平时被审计人在领导岗位上,在组织考核测评时,干部职工有顾虑,不敢讲真话。所以,一味地强调“先审后离”是不现实的。在多年的审计实践中,郑州铁路分局审计处根据企业的实际,探索出了“三结合”的审计方法,即经济责任审计与财务收支审计相结合、离任审计与经常性审计相结合、… 相似文献
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目前,全国各地都先后开展了领导干部任期经济责任审计,大部分都是采取“先离后审,先任后审”的模式,笔者结合自己的审计工作实践,认为,此模式容易产生以下弊端: 一、不利于贯彻落实国家的有关法律、法规。中办、国办发布的《暂行规定》要求,领导干部任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受任期经济责任审计。中央五部委“通知”要求,“未经审计,不得办理离任手续”。干部离任后再审计,既不符合 相似文献
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为认真贯彻习近平总书记“科技强审”重要指示精神,落实国务院国资委加快构建“业审一体”信息化平台工作部署,课题组以“业审融合”为切入点,结合企业内部审计实际需要,以中国华电所属R公司的三条业务主线和五大业务信息系统为样本,开展信息化审计建模方法研究,创新形成以“问题清单化、特征数字化、分析模板化、流程标准化”为主要内容的“四化”开发思路,以及能复制、易掌握、可推广的“345审计建模法”,并在实践应用中得到充分验证,成效显著,为今后进一步利用人工智能工具开展信息化审计开拓了思路、积累了经验,也为其他电力企业审计信息化建设提供了借鉴。 相似文献
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土地出让金收支管理涉及地方政府最敏感的地带,也是社会公众高度关注的领域.本文分析了现阶段土地出让金收支管理上存在的主要问题,阐述了土地出让金审计面临的审计独立性难保证等困难,探讨了通过“上审下”与“交叉审”、“顺着钱”与“盯着权”、“查台账”与“查现场”、“查纪要”与“查落实”、运用大数据审计技术与传统审计方法、审计揭露问题与促进完善制度、堵塞漏洞六个相结合提高审计效益,为经济社会健康运行保驾护航. 相似文献
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1.法律的制约乏力。从依法行政的角度看,审计机关依法起诉被审单位合规合法,明正言顺。但在实际工作中,操作起来十分困难。无奈之中,只好采取与被审单位协商的办法来解决这一问题。其结果往往是审计机关被迫向被审单位作出让步,降低处理处罚标准,从轻处罚。从而导致一些被审部门和单位违规问题屡禁不止。 相似文献