浅议“小金库”的成因与对策

一、“小金库”形成的原因“小金库”是在国家、集体、个人之间利益分配格局调整变化的背景下产生的．设立“小金库”的根本目的是为了谋取部门、单位、小团体及个人的经济利益。产生这个问题除了体制不完善因素外．主要有：     

查处“小金库”的方法和技巧

2009年《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产。“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失。     

浅议“小金库”的来源和危害

近年来,国家陆续颁布了《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》。虽然“小金库”的设立在某种程度上得到遏制,但是对于设立“小金库”的行为却没有得到彻底的根除,其表示的形式更为隐秘,因此由设立“小金库”引发的贪污犯罪行为屡见不鲜,其中引发的职务犯罪成为主要的典型。     

虚列期间费用设立“小金库”的十种情形及控制手段

虚列支出设立"小金库"的行为,多以虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用的方式,从企业套取资金形成账外资产。笔者在此总结实际工作中虚列期间费用设立"小金库"的十种情形及相应的控制手段。     

小金库的来源、危害与治理

近年来,一些单位私设“小金库”的现象十分普遍。这些“小金库”已成为国家资产和税收流失的“黑洞”,滋生腐败现象的“温床”,群众对此反映强烈,到了非治不可的地步。 一、“小金库”的来源 “小金库”是指单位或部门违反国家财经法规,侵占、截留、隐匿国家或单位收入,未列入本单位财会帐目、私     

行政事业单位违纪违规主要问题

在对行政事业单位的审计中,我们发现行政事业单位的财务管理主要存在如下十五个方面的问题:1.隐瞒收入私设"小金库"。"小金库"是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。"小金库"来源各异形式多样,主要有九种形式:一是违规收费、罚款及摊派设立"小金库";二是用资产处置、出租收入设立"小金库"。将单位门店出租或下拨所属     

浅谈国有企业如何从源头上预防和治理“小金库”

“小金库”即违反法律法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”不仅造成国家和国有企业收入的流失，扰乱正常的经济秩序，败坏社会风气，还是诱发和滋生各种腐败、职务犯罪的温床。在深化国有企业改革的过程中，从源头上预防和治理“小金库”．遏制腐败现象蔓延的势头，是我们面临的紧迫而艰巨的重要任务。     

应把往来账款列为审计的重点

鉴于一些企业，单位利用隐匿收入、虚列支出等手段设立“小金库”，审计机关应把往来账户列为审计重点，并应当：     

小金库形成的原因与审查方法探析

私自设立“小金库”会导致腐败现象的滋长，造成国有资产和国家财政收入的严重流失，产生的社会危害性也日益凸显。治理“小金库”的关键在于相关制度的完善和惩处力度的加大，从规范资金拨付、使用的渠道入手，为治理“小金库”创造良好的环境，从而杜绝“小金库”的发生。     

运用审计方法查处“小金库”问题

一、“小金库”及建立方式 （一）何谓“小金库” “小金库”也称“账外账”,即：凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。目前小金库的形成范围之广大,资金数额之巨大,给整个经济运行设下了一块绊脚巨石,如不整治,则后患无穷。     

浅谈“小金库”危害及防治对策

"小金库"即违反法律法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,应列入而未列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产."小金库"的存在,有很大的危害性,应从源头治理上采取对策.     

国有企业“小金库”审计策略和方法研究

"小金库"是企业违反财经法规和制度的规定,通过隐瞒收入和虚列支出所形成的账外资金或资产。本文从小金库的特征入手,探讨了"小金库"审计应当采取的特殊审计策略和方法,以期提高"小金库"审计的效果。     

关于治理“小金库”的思路

“小金库”是指单位违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未纳入预算管理或未列入本单位财务会计部门法定账内核算．私存私放的各种资金。近年来,国家三令五申禁止私设“小金库”并取得一定成效。但从审计情况看,随着国库集中支付范围的不断扩大和单位可支配现金的减少,“小金库”在一些单位或部门仍然不同程度的存在,其设立方式、存在形式也在不断翻新,并有不断扩大的趋势,由“小金库”引发的矛盾及职务犯罪也时有发生,必须认真治理。     

谈账外资产的审计思路与线索

账外资产俗称“小金库”、“黑仓库”,指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财会部门账簿内或未纳入预算管理而私存、私放的货币资金和各种财产物资。多年来,账外资产的问题一直非常突出,不仅造成单位和国家的收入流失,导致会计资料失真,扰乱了经济秩序,而且诱发了各种腐败现象。账外资产的来源基本可以归结为两个方面:第一,采取收入不入账方式,不出具发票、不作收入凭证,以各种手段转移收入,将资金存在本单位正式账簿之外。包括各种销售收入;出租收入;投资收益;出售残次品和边角废料收入;处理各项固定…     

“小金库”屡禁不止原因分析

“小金库”的问题由来已久。国务院、中纪委曾三令五申不准私设“小金库”，垦区财务、审计等部门也多次进行过专项清理，并取得了一定成效。但从媒体曝光和目前查处的一些单位“小金库”情况来看，私设“小金库”之风还远远没有刹住。因此，加强对“小金库”问题的治理，已成为维护国家资金安全，防止收入和资产流失，铲除诱发和滋生腐败的土壤和温床的一项重要而紧迫的工作。     

＂账外账＂和＂小金库＂的区别与联系

一、“账外账”和“小金库”的区别 1．概念不同。“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。     

浅谈“小金库”的治理

一、＂小金库＂的表现形式及危害性＂小金库＂是指违反国家的财经法规及其相关规定,私自侵占、挪用、转移国家和单位的收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其表现形式多种多样,根据其来源,可以将其分为七种形式：违规收费;资产处置或出租;经营性收入;虚假发票骗取的收入;以劳务费、     

高速公路报账制所站如何避免“小金库”的形成

正"小金库"是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留单位收入和应上缴收入,且未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。"小金库"其外表形形色色,内在错综复杂,表现五花八门,主要表现在以下几方面:1.用营业收入、合作经营收入设立"小金库"。2.资产处置、出租、使用收入,变卖、处置单位废旧物资、材料、废料、旧货物品等收入不纳入财务核算形成的"小金库"。3.用股权投资、债权投资取得的投资收益或政     

释疑解惑

问：如何适用审办法发［２００１］３０号文对“小金库”问题处理处罚？ 答：《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》下发后,不少审计人员反映对“小金库”的处理处罚不好掌握,经请示审计署法制司,暂按下述口径掌握。 １．关于“小金库”的定性,按照《批复》规定,适用国办发［１９９５］２９号文件。 ２．关于“小金库”的处理处罚,按照《批复》规定,首先根据“小金库”的事实,对照《暂行规定》第６条至第１３条中规定的可予处罚的具体事实和情节,实施处罚;如果“小金库”的事实与《暂行规定》中规定了可予处…     

剖析“小金库“顽症及其根治

一 　　　　“小金库”形成的基本手段均是截留、转移、隐匿国家和单位的各项收入,或虚列各种形式的支出,套取现金后存入账外,其支出范围相当部分是违反财经法规制度,即为谋取小团体和个人利益,滥发奖金补贴导致社会收入分配不公;请客送礼,造成国家财政资金的损失浪费,严重败坏党风、政风,损害了党和政府在群众中的形象;私分公款,中饱私囊,行贿受贿,滋生各种腐败行为。许多大案要案的背后都隐藏着巨大的“小金库”。国家为整治经济秩序,维护财经法纪,加大惩治腐败力度,对设置“小金库”的违规违纪行为,开展过多次全国性专…