新税制下在华跨国公司的避税与政府反避税

在华跨国公司的避税行为不仅流失了中国大量税收,而且损害了合资与合作中中方企业的利益。经过1991—2010年持续的税制改革而建立的新税制仍存在避税空间。为了维护中国的税收权益和公平的税收秩序,一方面应尽可能填补现行税法的漏洞,推进反避税立法,完善"预约定价"制度;另一方面应建立三级反避税管理机构,剔除政绩评价中的引资指标,采取抽查加罚款制度,规制跨国公司在华的避税行为。     

试论我国反避税审计的困境与出路

本文基于近年来我国企业尤其是外资企业避税盛行的现实,首先分析了我国反避税审计走入困境的原因,然后提出了建立一支高素质的反避税审计队伍,建立反避税审计调查的跨国合作机制,建立税收信息库以提高反避税能力.合理设置反避税工作权责,加大对避税行为的责罚力度以增加企业避税的成本等反避税审计策略.     

跨国公司租赁避税规制

随着我国加入WTO,跨国公司避税问题日益凸显,租赁避税是其中一种避税的重要手段,较其他常见的避税行为其更具隐蔽性,我国现阶段对此问题的研究还不是很多,鉴于此,本文从租赁的类型入手,在分析产生租赁避税原因的基础上,提出了细化转移定价的调价方式、完善会计准则、增设纳税人举证责任、梳理税收优惠等反避税措施。     

以法律视角试述国际避税对中国避税与反避税措施的启示

国际避税是纳税人利用各种避税手段规避或减轻其纳税负担的行为。近些年来,随着经济的发展,国际避税和逃税现象愈演愈烈。国际避税方式与手段呈现多样化、复杂化的趋势。本文试图分析各国在反避税措施方面的研究,为我国反避税工作提供一些建议。     

外资企业避税与反避税:税收法律制度的完善与调整

目前 ,外资企业避税的方式呈现出以下新特征 :通过关联企业间提供中介服务如咨询费、租赁费、逆向避税等方式进行。对这种更为隐蔽的避税行为 ,我国的税收法律制度显得无奈与尴尬 ,缺乏反避税的正式约束规则。必须完善反避税的相关法律制度 ,制订统一的反避税条款 ,建立反避税机构体系。     

管窥企业所得税反避税规定

完善企业所得税反避税规定，可提高税务机关的反避税能力，有效控制避税行为的产生，增加国家或地方的财政收入，促进社会、经济更健康、更稳定、更快速地发展。笔者结合我国企业所得税反避税的实际情况，从我国企业所得税反避税现行规定入手，着重探讨如何完善企业所得税反避税规定，为扼制反避税行为提供一定的参考借鉴价值。     

特别纳税调整实施后的税务筹划再认识

《特别纳税调整实施办法（试行）》的实施,标志着我国反避税体系更趋完善,反避税管理工作步入依法规范、全面提升的新阶段,使人们对税务筹划与避税再度关注,引发了对避税性质的再讨论。讨论避税行为的合法性,澄清税务筹划与避税的模糊认识,并进一步阐述税务筹划在新形势下的风险管理,对税务筹划实务具有重要意义。     

国际税收中避税与反避税的博弈

经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时,各主权国家以及OECD与G20等国际组织也在积极出台和修订一些国际税收条约。于是,一场避税与反避税的较量拉开序幕。文章通过介绍跨国企业常用的避税手段,并结合各国应对措施,希望给国内反避税工作提供参考。     

反避税的必要性及其措施

我国加入WTO以后,税收工作面临全新的挑战。针对目前普遍存在的避税问题,研究反避税策略十分必要,本文在分析常用避税方式的基础上,重点阐释了反避税的必要性及主要措施。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

进一步完善我国反避税立法的思考

经济的全球化和跨国公司的迅猛发展，使国际避税愈演愈烈，各国的财政收入都面临着本国税金流失的严峻挑战，并日益重视反避税的国内立法和加强相互之间的国际合作。如何加强和完善我国的反避税立法已成为维护国家主权和经济利益，避免税金流失，贯彻公平税负原则，保护正常经营者应有的权益，迫在眉睫的课题。为此，本文拟就这个问题谈些看法。[第一段]     

《企业所得税法》中“特别纳税调整”解读

随着我国经济的不断发展,境外投资日益增多,形式愈渐多样,关联方交易也愈趋频繁和复杂。为了适应新形势,有效遏制企业利用关联方交易避税的行为,《企业所得税法》专门设置了第六章“特别纳税调整”,对原有的反避税税收法律法规进行了补充、拓展和完善。该章完善了转让定价、纳税人举证、第三方协助和法律责任等内容,增加了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、防范资本弱化、防止避税地避税和一般反避税条款以及反避税罚则等内容。     

反避税的必要性及其措施

我国加入WTO以后，税收工作面临全新的挑战。针对目前普遍存在的避税问题。研究反避税策略十分必要，本文在分析常用避税方式的基础上。重点阐释了反避税的必要性度主要措施。     

日本反避税税制的借鉴意义

我国反避税的制度建设比较滞后,反避税工作仍是一个薄弱环节.其中遏制关联交易的转让定价税制虽然已初步建立,但还很不完善,如预约定价制度还有待改进,资本弱化税制、避税地对策税制和反滥用税收协定的规定还存在立法空白.为了实现税收负担公平的目标,维护国家利益,政府应重视和加强我国反避税法律体系的建设,学习和借鉴日本的做法和经验,尽快完善我国的转让定价税制,建立资本弱化税制、避税地对策税制以及反滥用税收协定的规定.     

跨国公司在华避税新特点及反避税对策

随着经济全球化的深入发展和我国对外开放步伐的加快,越来越多的跨国公司被获准进入中国市场,跨国公司在华投资领域不断拓展,投资规模不断扩大,投资方式不断翻新.外资的进入给我国经济带来了资金、技术和先进管理经验的同时,也对我国的经济安全和宏观经济管理提出了新的课题,其中比较突出的问题就是跨国避税与反避税的问题.     

外商投资企业在华避税的防范途径

我国加入WTO以来,外商投资企业不断参与到我国经济活动中,促进经济全球化、贸易自由化进一步发展。然而,外商投资企业在华的避税行为一度扰乱我国经济秩序,防范外商投资企业在华避税仍是税务监管中的一项艰巨任务。本文从实际情况出发,认清外商投资企业避税对我国造成的危害,分析其避税原因和主要避税方法,从而提出以完善我国涉外税收制度和税收征管两方面为根本途径的反避税措施,以减轻或遏制外商投资企业在华的避税行为。     

一般反避税条款适用问题的检视及完善

一般反避税条款具有兜底性和开放性,是数字经济时代应对纳税人日趋复杂和隐蔽避税手段的重要武器。但一般反避税条款也是一把双刃剑,其不确定性在给反避税工作带来便利的同时也加大了纳税人合法权益的保障难度,使一般反避税条款在适用中出现了一些问题。为更好地发挥一般反避税条款的反避税功能,需从利益平衡角度出发,以纳税人中心主义为一般反避税条款适用的价值取向,理清避税行为认定标准的关系及判定方式,将税收核定定位为一般反避税调查的辅助手段,并以“谁主张谁举证”为原则构建二元化的证明规则。     

知识产权跨境交易反避税案例研究

本文通过具体案例,分析知识产权跨境避税的结构、手段,并进行风险分析,对知识产权跨境避税与反避税问题进行深入研究,并以此为契机,结合我国国情提出我国反避税的应对措施。     

跨国公司在华避税行为及法律适用问题研究

在华跨国公司国际避税问题,随着经济全球化进程变得日益突出.目前我国反国际避税立法和实践还有许多不足.文章分析了跨国公司国际避税的一般形式及在华避税行为,揭示了我国反国际避税立法存在的问题.提出了对策建议.     

跨国公司所得税法律问题探讨

本文阐述了跨国公司的不同应税所得在居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权的双重管制下的一般纳税原则，并着重介绍了跨国公司常用的避税手段和一些国家有针对性的反避税措施，同时也提出了减轻跨国公司双重纳税负担的问题。