科研企业研发费用加计扣除之财务影响

在鼓励企业自主创新的背景下,国家出台了"企业研究开发费用税前加计扣除"的税收优惠政策。当前,研发费用在科研企业总支出中的比重正在逐年增长。科研企业如何对研究开发费用进行科学核算管理来获得税收上的优惠成为本文探讨的重点。     

企业研发费用加计扣除涉税问题探讨

随着经济的高速发展,多数企业为了提高核心竞争力,纷纷加大新技术的研发力度,而研发费用的合理投入、正确归集、准确加计成为税企双方共同关注的热点问题.在实际执行过程中,由于财务人员和税务人员对于研发费用加计扣除的范围、申报环节等掌握尺度不一,再加之税会存在的差异,造成一些企业在确定研发费用加计扣除范围时出现问题.本文针对研发费用税前扣除政策适用范围,就企业申请享受自主研发费用加计扣除税收优惠时应注意的问题及税务检查中应重点关注的事项进行了分析,为税收工作提供借鉴.     

中国创意经济增长机制探析

创意经济本质上是内生经济增长。近些年来,中国创意经济呈持续增长趋势,对经济增长作用日益明显。本文运用柯布—道格拉斯生产函数建立了创意经济投入产出模型,以是否受外部因素影响为前提,通过对2000～2009年的专利、研发费用和研发人员进行定量分析,指出中国创意经济虽发展迅猛但相对落后,且受随机因素影响较大,应继续加大研发费用和研发人员投入力度,重点提高研发人员的数量和质量。     

绿色技术创新对产业经济增长的影响研究——以湖北省为例

绿色技术创新与产业经济增长之间存在一定关联。一方面,绿色技术创新发展与湖北省产业经济增长之间存在正相关的关系;另一方面,根据湖北省2004-2017年间生产总值GDP、产业科技研发经费、技术人才数量、产业研发技术项目成果数等相关数据,以及产业水污染排放量和环境污染治理费用分析了在绿色技术创新发展过程中的影响。同时结合数据运用Eviews软件进行多元回归模型实证研究了对湖北省经济增长的一系列影响。以产业科技研发情况指标为表现的绿色技术创新的发展能够促进产业经济的增长,但同时环境污染物排放量和环境治理费用的不断增加,既对绿色技术的发展有一定的阻碍作用,也不利于实现产业经济的可持续增长。     

企业研发费用加计扣除面临的税务风险与应对

研发费用加计扣除可以引导企业进一步加大研发经费投入,提升企业的自主创新能力,同时也能够推动产业结构的快速调整。不过,企业在享受税收优惠政策的同时,也会面临相应的税务风险问题,如何做好税务风险的防范与应对,是企业需要解决的一个关键性问题。文章从研发费用加计扣除对于企业研发创新的意义出发,对企业研发费用加计扣除面临的税务风险及应对措施进行了讨论,以供参考。     

税收激励及其对R＆D投资的影响研究概述

R＆D支出是一个国家创新能力的最重要指标之一，自Paul Romer把R8LD作为经济增长的内生变量，引入对经济增长的分析之中以来，研发支出还被认为是经济增长的发动机。由于R＆D活动具有较强的外部性，导致市场不能提供足够的R＆D投资。因此政府有必要运用财政手段刺激R＆D投资。而税收优惠政策由于具备一些优点被广泛采用。本文概述了目前国内外广泛采用的税收激励政策和理论研发的现状     

业绩承诺变更会影响企业研发费用操纵吗?

以 2011-2022年A股并购业绩承诺事件为研究对象,探讨了业绩承诺变更对研发费用操纵的影响。研究发现:业绩承诺变更加剧了上市公司研发费用操纵现象,且这一影响是通过激发高管机会主义、降低商业信用融资能力实现的;异质性检验发现,业绩承诺变更对研发费用操纵的影响在关联并购事件、主并方为国有企业、以及分析师关注程度较低的企业中更为显著;动机和经济后果检验发现,业绩承诺变更主要通过激发高管的政策迎合动机提高了研发费用操纵水平,而该行为使得企业获取了更多的税收优惠和政府补助。     

试论农村信用社对中小企业贷款的风险分析

近年来乡镇经济快速发展，中小企业贡献很大。与此同时，中小企业的发展也带动了农村信用社贷款业务的发展，贷款额高速增长，也成了地方经济增长的助力。但贷款额越大，风险也随之增长，农村信用社在支持中小企业发展的同时，也增加自身的风险。如何处理好中小企业贷款与信用社风险的关系，成为当前农村信用社风险防范与管理工作的重要内容。     

为国聚财 为民收税 努力服务地方经济和社会发展

多年来,沈阳市地方税务局始终贯彻落实科学发展观,紧扣＂服务科学发展,共建和谐税收＂的主题,大力组织税费收入,完善税收法制建设,构建纳税服务体系,加强干部队伍建设,实现了地方税收与区域经济协调增长,为保障和改善民生,促进地方经济社会又好又快发展做出了积极贡献。     

试析税收对经济增长的非线性效应

税收是我国政府宏观调控的一个重要手段,而促进经济增长则是宏观调控的一个重要的手段,税收与经济增长之间存在很大的联系,税收收入主要来源于经济的增长,并且税收会影响宏观经济的运行。以往关于税收对经济影响的研究,主要是研究税收对经济增长的线性效应,但是在经济不断的发展的今天,很大程度上会出现税收对经济增长的非线性效应。文章主要对税收对经济增长非线性效应的影响进行了研究与分析,并且提出了相关的建议。     

西部地区R＆D投入与经济增长关系的协整分析

R＆D投入与经济增长是一个经济系统中相互作用的两个方面。文章利用1998—2007年西部各地区R＆D投入与经济增长（GDP）的年度数据,研究西部地区R＆D投入与经济增长之间的互动关系。实证研究结果表明,西部地区R＆D投入与经济增长之间存在长期稳定的关系（即协整关系）;同时,Granger因果关系检验也表明,R＆D投入和GDP之间存在双向因果关系,互相促进效应的显现存在不同的滞后期。     

科技投入与经济增长的相关性分析——基于香港的实证研究

本文运用香港1997～2009年的统计数据对香港科技投入与经济增长之间的关系进行计量分析,结果表明:香港科技投入与经济增长存在单向因果关系,不管是R&D经费投入还是R&D人员投入均是经济增长的Granger原因,但经济增长并不是科技投入的Granger原因。最后,提出如何进一步提高科技投入对经济增长的拉动作用的建议。     

西部科技投入与经济增长的关联分析

本文以西部2000～2005年科技投入与GDP为基础数据,运用灰色关联分析方法分析了科技投入与经济增长之间的关系,结果表明:R&D经费支出和科技人员投入与经济增长均有正相关关系,其中R&D经费支出对经济增长的影响较为显著。     

政策激励、所有权特征与企业的创新行为

企业创新活动对于转变经济增长方式具有重要影响,国家近年来也在通过各种政策激励企业的创新活动。本文以珠海国家高新技术开发区的数据为基础,对影响企业创新行为的因素进行了定量分析。分析显示,除规模、盈利等企业内部因素外,以政策激励为主的外部因素对企业的创新活动也具有一定的影响,不过这种影响的显著性在不同所有权特征的企业间存在差异。另外,外资企业的当地创新活动对于内资企业研发活动总体上具有影响,不过外资企业地区来源特征的不同会使该种影响存在差异。     

对称市场结构、产业研发效率与政府的研发政策

本文在Spencer和Brander(1983)提出的第三国市场模型基础上,分析对称市场结构下,行业的研发效率对一国最优研发政策的影响。研究结果表明,无论他国政府干预其国内企业研发与否,仅当行业研发效率较高(低)时,本国政府的最优研发政策为补贴(征税)。因此,Leahy和Neary(2001)关于研发补贴政策的稳健性同样不适用于一国为寡头市场结构的情形。     

税收的地区性差异与可持续增长

文章发现,税收负担存在地区性差异。具体而言,在宏观税负方面,珠江三角洲主要城市总体上高于长江三角洲和全国平均水平。在上市公司层面,珠江三角洲流转税高于长江三角洲和全国平均水平;珠江三角洲所得税负担低于长江三角洲和全国平均水平。回归分析发现,销售收入和研究开发费用(R&D)是税收可持续增长的两个重要加速器,而R&D又具有决定性的影响。     

中国企业所得税税负的动态分布

运用宏观经济学中考虑储蓄变化的经济增长模型,研究在生产要素供给发生变化的长期情况下,我国企业所得税税负的动态分布。储蓄行为在经济增长情况下影响资本所得税税负的长期分布．将储蓄倾向划分为资本收入的储蓄倾向和劳动收入的储蓄倾向,用可变储蓄率的经济增长模型代替以往资本供给固定的情况,通过资本的损失与国民收入总损失的比例来计算资本承担的税负。运用我国现实数据测定模型中的参数,通过模拟实证分析得出结论,长期来看．我国资本只承担了企业所得税税收负担的大约60％,而把另外40％左右转嫁给劳动要素承担。     

开放经济条件下的研发、专利与中国经济增长

以研发或专利所代表的创新是长期经济增长的根本动力之一。通过Granger因果分析发现国内外研发和专利与中国经济增长之间存在因果关系,然后利用阿尔蒙多项式分布滞后模型对研发、专利与中国经济增长之间的关系进行了比较研究,估计了研发和专利的产出弹性并分析了其动态变化,发现国内外研发和专利都是中国经济增长的重要促进因素,但其作用机制和促进程度差别很大。     

国际R&D溢出、国内R&D和真实经济增长——基于技术扩散模型的一个实证

目前已有大量的关于FDI和加工贸易国际R&D溢出的研究,本文改进了巴罗具有扩大的产品种类的技术扩散模型,将FDI国际R&D溢出、加工贸易国际R&D溢出、国内R&D三者共同作为技术进步的来源和经济增长的解释变量,通过对我国1983～2006年经济数据的实证分析表明,人力资本和国内R&D对经济增长的贡献具统计学意义上的显著性,且存在长期均衡关系;但没有足够的证据表明FDI和加工贸易对经济增长的显著正向外溢效应。     

ECONOMIC GROWTH AND THE STRUCTURE OF TAXES IN SOUTH AFRICA: 1960–2002*

One tenet of taxation is its distorting effect on economic behaviour. Despite the economic inefficiencies resulting from taxation, it is widely believed that taxes impact minimally on the economy's growth rate. Evidence in developing countries generally supports this view. In this paper, we present evidence that tax distortions in South Africa may be much more severe. Using tax and economic data from 1960 to 2002 and a two‐stage modelling technique to control for unobservable business cycle variables, we examine the relationship between total taxation, the mix of taxation and economic growth. We find that decreased tax burdens are strongly associated with increased economic growth potential; in addition, contrary to most theoretical research, decreased indirect taxation relative to direct taxation is strongly correlated with increased economic growth potential.