市场经济下税制改革的理论基础:税收相对中性论

社会主义市场经济体制的核心内容在于发挥市场在资源配置中的基础性作用。税制改革作为社会主义市场经济体制改革的一个重要组成部分:一方面,发挥市场配置资源的基础性作用,以减少政府因课税对经济的低效干预;另一方面,政府也应发挥税制在国家宏观经济调控中的作用,以保证国家各项经济政策的贯彻执行。这要求我们在进行市场经济税制改革时,应兼顾税收中性与税收调控,以税收相对中性论为理论基础,进一步深化我国税制改革。     

关注新一轮税制改革

从2003年下半年的出口退税改革开,我国新一轮的税制改革已拉开了序幕。这一轮税制改革凸显四大特征。 特征之一:分步实施。 根据《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》,新一轮税制改革包括八个方面的内容:一是改革出口退税制度。这项改革现已开始实施。二是统一各类企业税收制度。包括统一纳税人的认定标准、税前成本和费用扣除标准、税率、优惠政策等多方面的内容。三是增值税由生产型改为消费型,将设备投资纳入增值税抵扣范围,即允许增值税纳税人抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的进项税金。四是完善消费税,适当扩大税基。五是改造个人所得税,实行综合和分类相结合的个人所得税制。六是实施城镇建设税     

我国税制改革的思路

一、增值税的改革。我国增值税制度的改革可以分别从增值税转型和扩大增值税征税范围来着手。 1.实行增值税转型。所谓增值税转型是指将现行的“生产型”增值税改为“消费型”增值税。在这一转变过程如果维持现行税率不变，初步估算，增值税收入一年要减少 700亿元左右，这要财政全部承担下来，是难以承受的。但如果要保证增值税收入不减少，税率在原有税负水平上提高 6个百分点，在当前市场需求不足、价格难以较大提高的情况下，势必会增加企业的负担，企业也是难以承受的。因此，增值税转型不能采取“一揽子”方式，而应考虑采取以下两种…     

改革和完善我国现行税制结构的设想

1994年的税制改革．从近10年来的运行情况来看，基本适应了社会主义市场经济发展的需要，取得了巨大的成就，实践证明税制改革是成功的。但随着市场经济的发展以及当前国内、国际形势的要求，现行税制与客观实际之间的矛盾日益明显：一是税制结构不够合理．间接税与直接税比例失调更为突出；二是现行税种设置已不适应市场经济的需要。笔者认为．改革和完善现行税制结构的基本立足点应在“保     

运用税制硬化我国环境保护的探讨

我国开征环境保护税,应在总结排污费和资源税征收经验的基础上,按照环境保护税的模式对其进行改革,适度扩大其征收范围,提高征收标准,并纳入税收制度体系,以便拓宽其调节领域,增强调节力度,增加课征的“刚性”,取得更佳的征收效果,以拯救我们人类的共同家园。     

浅析我国股票期权激励制度的税收方案

股票期权制度作为一种有效的激励机制,它把经理人的利益和其对企业在未来发展中的贡献紧密地联系在一起,因此我国越来越多的企业采用这种制度。本文从我国推行股票期权制度过程中遇到的税收法律问题作了分析,并提出有效的对策建议。     

谈我国出口退税制度的发展趋势

出口退税政策不同于出口补贴,并不完全受WTO规则的禁止;同时,“走出去”战略还远未达到它预期的目标,而出口退税制度作为“走出去”战略的一项具体的措施,也理应继续坚持,以更好地发挥其鼓励出口的基本功能;从整个贸易税体系来看,在我国加入WTO后,出口退税政策在我国贸易税收体系中的地位不仅没有受到削弱,反而得到了提高。     

WTO与我国税制创新

<正> 建立在关税与贸易总协定(GATT)和乌拉圭回合谈判基础上的世界贸易组织(WTO),已经从原来单纯的多边商品贸易组织发展成为今天涉及商品贸易、服务贸易、与贸易相关的投资、与贸易相关的知识产权、贸易政策审议与争端解决机制、法规透明度与可持续发展等经济贸易全球化众多方面的所谓“经济联合国”。加入WTO,无疑将对21世纪我国经济发展的方方面面产生重大影响。 一、我国现行税收制度与加入WTO后的要求的差距 1.现行税收制度的一些方面与WTO的基本规则有矛盾 第一,计划经济的色彩浓厚,政府对市场的干预力度强。①在企业所得税方     

试论西方国家社保制度对我国社会保障制度建立之启示

本文分析了我国从计划经济体制向市场经济体制转换的过程中社会保障体系作相应的转换以及存在的不足。西方福利制度的设计为我国社会保障体系的完善提供了一个参考,本文在分析西方福利制度的历史沿革和我国社会保障制度现状的基础上,对我国社会保障体制的改革提出了一些政策建议。     

论我国国家创新体系的建设与发展思路

知识经济时代,各国为了提升自己的科技竞争力,都在致力于建设国家创新体系。本文阐述了我国技术创新面临的困境,进而提出健全国家创新体系建设的思路。     

论农民工培训体系的构建

农民工培训工作是一项复杂的系统工程,目前我国农民工培训工作的效率和效果远未达到预期目标。要有效构建农民工培训体系,必须要在政府指导下,使培训工作市场化、企业化、程序化。     

经济全球化背景下的中国税制优化

一、经济全球化背景下我国税制优化的总体目标税制优化是一个不断向前推进并变化的系统工程。不同时期税制优化的目标不完全相同,这是由国家所处一定历史时期的社会经济环境、社会经济发展的主要任务决定的。经济全球化及加入WTO,将使我国经济的增长方式、运行质量、产业结构等     

中国经济学理论体系的构建与创新

创建中国经济学，最终要构建一个具有内在逻辑性的比较完整的理论体系，只有这样才能为其它应用经济学提供一个坚实的理论基础，但这是难度很大的事情，不能一蹴而就，需要长时期反复的探索。本文对中国经济学理论框架的构建作一个尝试，敬请专家指正。     

试论企业绿色财务评价体系的构建

绿色，总是与优美的自然环境相联系。本文所提的绿色财务评价体系，是指根据可持续发展战略的要求，基于环境会计的思想建立的一种全新的企业财务评价体系。旨在对企业的财务进行综合评价，使其更加注重环境效益。     

论程序正义与我国税收法治建设

程序正义不仅是实现税收法治的手段与工具,而且程序正义本身具有独立的形式价值,由于我国税收法治建设长期存在着"重实体、轻程序"的传统,造成在税收立法、税收执法与纳税人权利救济等方面程序正义的缺失。应当通过税收立宪,确定税收法定主义原则,在税收立法、税收执法与司法救济等方面,全面推进以纳税人权利保护为核心的税收程序的法制化建设。