应严格财政周转金放款管理

最近几年。我们在对乡镇、街道办事处审计过程中．发现部分单位为了支持地方企业发展，解决企业融资难的问题．频繁向辖区企业发放财政周转金借款．某街道办事处2008年至2009年共向企业发放财政周转金1263．56万元。并收取部分资金占用费。截至2009年末财政周转金放款余额为922．06万元．占当年地方财政收入的114％．放款余额中逾期的898．46万元。占放款余额的97％。借出的财政周转金很有可能变成呆坏账。财政资金面临很大的风险。     

现场审计实施软件生成地税部门财务账表的方法

自2004年起,湖北省审计厅全面推广使用金审工程《现场审计实施软件》(简称AO系统),该系统是安装在审计人员便携式计算机上,对中小数据规模的被审计单位开展就地审计方式的计算机审计系统,它可以单机处理15万到20万条左右的数据,相当于100本记满账的账簿数据。审计人员利用AO系统能够将地税部门财务电子数据转换生成财务总账明细账。具体操作步骤是:     

智捉“粮耗子“

发现鼠洞 我们在对某粮食购销公司进行财务收支审计时,发现该公司某年十一月二十六日有一笔业务事项,因记账凭证下面无任何附件(原始凭据),引起了审计人员的注意,该笔业务事项的会计分录如下: 借:业务周转金——一门市部 296000元 贷:材料物资(摘要说明:40万) 296000元 面对这笔会计分录,审计人员产     

整顿清理财政周转金应全面彻底

从审计情况看,目前财政周转金在整顿、清理过程中突出存在以下两方面的问题： 一是财政周转金第一阶段清理工作不彻底,到期借款未按时收回,留有尾巴。以某县财政周转金为例,截止１９９９年底,历年累计应收周转金本金１．７亿元,应收资金占用费２３００万元,涉及全县工、农、商、林、水等部门几百个单位,且已全部超过归还期。据初步统计,至１９９９年底,实际回收的周转金本金及占用费还不到全部本金的１０％。还有相当一部分周转金占用单位早已名存实亡,但由于清理工作不彻底,至今仍挂列应收款。 二是个别周转金管理部门在回收周…     

云梦县审计局在审查固定资产中查处一“小金库”

云梦县审计局在对某单位进行年度财务收支审计时,对该单位的建筑物、车辆等固定资产进行了清点．并与固定资产账簿核对。通过审计,发现该单位的两辆小车实有账无,价值26万余元。这两辆车已使用一年多．却不入“固定资产”账的反常现象引起了审计人员的警觉。对此,审计人员进行询问,据当事人反映,当时购买车辆时。单位流动资金不够,     

审计也应有简易程序

最近,我处对20多年来从未审计的江西省老年龄委员会办公室2004年财务收支进行了首次例行审计.该单位人员11人,财政厅拨款8.2万元,民政厅拨入活动经费16万元,预算外收入5万元.一年下来4本凭证,由于规模小,经济活动简单,2名审计人员用了一天时间将该单位所有的账、证、表翻了个遍.     

查阅会议记录 挖出三个“小金库”

我们在对某单位负责人进行任期经济责任审计时,通过审前调查,掌握了两个情况:一是该单位的货币资金管理存在薄弱环节;二是群众反映该单位可能有重大违规违纪行为。在具体实施审计时,审计人员突击盘点现金,结果账实相符,核对银行往来账项也未发现可疑迹象,对报表、总账、其他明细账、记账凭证和原始单据进行全面详细审查,仍未发现可疑线索。据此,审计人员初步推断该单位可能有账外账或“小金库”,找来单位负责人及财务人员进行询问,他们矢口否认有“小金库”。审计人员经过反复研究,决定从查阅该单位的会议记录入手,寻找有关线索。三年多的会…     

一笔业务重复三次处理 套取两百余万

襄樊市审计局在对某公司2002年度财务收支审计过程中,成功查处了一起利用在多家银行开户,重复三次转账套取巨额资金的严重违法案件。在对该公司“商品加工费”明细账户审计过程中,审计人员发现该账户全年借方发生额为253.98万元,其中2002年5月一笔支付加工费就达212.89万元。经     

揭开700万元损失贷款的真相

１９９９年我们通过对某商业银行贷款清分情况进行延伸审计发现 ,该行在１９９２—１９９３年度以某企业名义贷款２０５０万元 ,加上投资、放款收益１２３万元 ,共计２１７３万元在海南投资房地产 ,形成账外经营 ,并且在１９９９年贷款清分时将贷款２０５０万元全部划为损失类。事情的经过是这样的 :１９９９年７月８日 ,我们赴该行贷款企业Ａ公司进行贷款清分延伸审计。在审计核实中发现该行贷款清分工作底稿的贷款余额与Ａ公司的借款余额不符 ,前者比后者多７００万元 ,我们逐笔核实了Ａ公司的借款账和银行的贷款账 ,但均未发现有此笔贷款…     

货币资金的审计方法

一、盘存法。盘存法是通过实物清点、实物计价、账实核对、实物技术鉴定来对各种有形资产进行检查的方法。审计人员运用盘存法的方式有三种:一是监督盘点;二是亲自盘点;三是审计人员与被审计单位有关人员共同盘点。在货币资金审计中,对现金和有价证券采取共同盘点方式比较适当。审计人员通过与财务负责人、出纳等有关人员对存在于被审计单位内的各种保险柜的突击盘点,可以发现被审计单位是否存在小金库,资金有无体外循环,有无白条抵库,出纳、会计挪用现金及其他违纪、违法的线索。如,我们采用盘存法,发现某单位出纳保险柜有个人名下数百万元…     

综合信息

襄樊市直水利专项资金审计效果好整改速度快。1996年元月30日至2月6日,襄樊市审计局按照省厅审计方案的要术,对襄樊市水利水产局1995年度各类水利专项资金进行了审计。共审计5个单位,审计总金颇978.73万元,查出违纪违规资企13.42万元,占审计总成的1.4%。审计的结果引起了市政府领导的高度重视。4月20日,分管农业的副市长袁军晶在审计报告上作了重要批示:"报告很好。请水利局在今后工作中,按照有关精神,认真规范资金管理行为,对存在问题,加大整改力度,今后不要出现类似问题。"代市长闫增福也在审计报告上作了重要批示。被审计单位整改迅速。市水利水产局在同级财政审计第一阶段审计结束后,就积极着手对存在问题进行纠正,下拨专项资金15.38万元,调帐纠正挤占挪用二级单位资金5万元;清理下属单位累欠周转金160万元;对脱离财务监督的5.1     

虚开增值税发票套取资金集体私分

2002年8月,沁阳市审计局对市机械厂厂长王瑞元任期经济责任进行审计。审计发现了该厂虚开增值税专用发票278笔,票面金额743.8万元,偷逃增值税进项税金108万元,查出了厂长王瑞元、原财务科长张纯山个人经济问题。沁阳市机械厂属地方国营中型企业,主要生产造纸机械设备。审计人员在对原材料明细账和购进原材料凭证的初步审核中,发现该厂大量购进非机械制造业主要原材料,如柴油、罗纹钢材及运费金额和成本不配比等问题,审计人员由此展开了对增值税专用发票及运费发票的深入细致的审查。通过与采购人员、仓库保管员座谈,当事人无意间提供出财务…     

应加强对财政周转金收尾工作的监督和管理

国务院出台的《整顿财政周转金方案》 (以下简称“方案” )，明确了在 2000年年底以前必须完成对财政周转金的整顿工作，并提出了“全面整顿，只收不贷；彻底清理，不留尾巴；加强监管，严防国有资产流失；稳步实施，减轻对社会和经济的负面影响”的基本原则。自从近两年对某市财政局的审计情况看，财政周转金清理整顿工作还存在不少困难和问题。 　　一、仍然存在放贷行为。国务院《方案》明确指出，从 1998年 12月 1日起，中央及地方各级财政周转金一律只收不贷。但审计发现该财政局未能完全执行此项规定，仍然存在短期放款现象，如 1999…     

汽车变价款哪里去了?

引出问题 某局任期经济责任审计中,审计组在对固定资产进行实际盘点清查时,发现一台1.9万余元的江北双排座汽车账上有账下无实物。经有关人员进一步查找,说是该局刘某私人已购买。审计组当即通知刘某到场询问,刘某说:车我已卖给了一乡镇单位。审计组又问:你当时购买车时的交款收据呢?刘某又说:我不交款他们可能叫我把车开走吗?我把发票又交给了买车的单位,我没有再开发票。审计组分析,车肯定是卖     

庙小和尚少,违纪问题多——对一个只有4人的二级事业单位审计引发的思考

2003年1月6日至26日,根据县委组织部的委托,我们在对某执法单位进行经济责任审计时,通过延伸审计其下属一个成立时间只有3年,人员只有4人的事业单位,发现其存在的问题却不少:一、在转让所开发的土地时,用"三联单"收取购地户配套工程费32520元,不纳入单位财务核算,而且以个人名义用存折存于储蓄所;二、收取的购地定金、押金等不纳入单位财务核算,而是另存另放;三、收取购地户建房方面押金295 000元,账上只反映70 000元收入,其余225 000元以个人名义用存折存于储蓄所,出借进行营利活动;四、以地换地,以土地抵工程款在财务账上不作反映,经清理核实,有120.95亩土地,购地单位和个人拖欠地款1328.94万元,在账上未反映资产或债权,土地已开发出售,但尚欠征地费、补偿费276.5万元;五、收取的部分土地款未及时缴存银行反映收入,而是将款保留在出纳手中,或私自借出以白条抵库,其中出借时间超过半年的有56 000元.对于查出的问题,审计部门依法进行了处理.     

一枚印章牵出的“小金库”

近期,我们对某金融机构审计时,一枚印章牵出了一个２７万元的“小金库”。审计组对该单位储蓄代办手续费审计时,有关人员拿出了一份代办费领取表。表上除个别人签字领取外,其他均是代办员印章。印章大小不一,且很整洁。这一现象引起了审计人员的注意。同时发现,上级部门下达其１９９８年代办费支出控制指标为６２万元,实际支出６１９９６７元,较计划数仅少支３３元。这更引起了审计人员的怀疑———是否存在虚列代办费问题？为解开这一“疑团”,审计人员对代办站吸收存款情况进行了审计。发现某代办站吸收存款存单上代办员的印章与…     

万源市跟踪落实审计建议显成效

近年来,万源市审计局对市广播电视局等单位采用跟踪落实审计的办法,通过派出审计人员到现场具体指导,帮助会计人员对有关会计科目进行了清理,重新调理合并账务,规范账册,盘点固定资产并完善固定资产明细账及台账,加强了会计核算等基础工作的建立与完善,受到好评。     

两地审计同擕手 联袂查处贪污案

抚顺市审计局在对本市某单位信息部进行财务收支审计过程中发现:烟台市某单位广告部在1993年3月间将一万元人民币以"广告费"名义通过汇票形式转到该单位。4月份,抚顺市该单位又以稿酬的名义将7千元现金返回给烟台市某单位个人,此人以个人名义出据了一张7千元的白条收据。审计结果初步认定此种情况有个人贪污的嫌疑,于是,抚顺市审计局通过长途电话与烟台市审计局介绍了有关审计情况,并说明了原因,请求协助追查。烟台市审计局领导非常重视这一情况,积极组织人员投入对烟台某单位的审计,并以最快的速度,在较短时间内查清了7千元现金确属个人贪污问题。目前,此案已移交有关部门进行了处     

从出纳库存现金审计中得到的启示

在审计过程中,对出纳库存现金进行盘点,审查帐实是否相符,是我们审计每一个单位必不可少的一项工作。从工作实践看,被审单位如果有“小金库”、公款私存、挪用公款等违纪行为,往往通过对库存现金的盘点,就会被暴露出来。 　　近期,我们在审计某单位出纳库存现金时,发现白条抵库有 49万多元,出纳长库 3万多元。在查找长库原因过程中,出纳拿出了一张 3万元的借条,证明他本人为单位办公事从个人手中借款 3万元,顶平了出纳长库现象。而这张借条是真是假,审计人员对此展开了审计调查,发现该单位有帐外资金。审计小组立即采取措施,…     

动态

承德市审计局审计质量管理工作跃上新台阶承德市审计机关经过几年狠抓审计质量管理工作，审计质量跃上了新台阶。自１９９６年至２０００年五年间，共审计４４２４个单位，查出违纪违规行为金额２３．２亿元，收缴违纪资金５４２３万元，罚款６３２万元，审计决定落实率达到１００％，没有发生一起审计复议和行政诉讼案件，没发生过错案和执法过错。香河县审计局全面清理行政事业单位固定资产香河县审计局最近对全县３０个行政事业单位财务收支情况进行了审计，发现大部分单位未建立固定资产账及登记簿，造成国有资产流失。审计局将这一情况…