国际碳税政策实践发展与经验借鉴

碳税是应对全球气候危机的有效碳减排政策工具之一。尽管国际上碳税的发展取得了一定的减排成效,但是各国碳税实施路径与政策调整逻辑却有显著差异,仍存在参与碳定价机制不成熟、发展缓慢和国际争议调整机制缺失等问题。借鉴当前国际碳税制度的具体税收制度、政策设计和税收关系的实践经验,我国碳税的开征应循序渐进,与碳交易协同互补,采取“逐步拓宽”的税制设计,利用税收优惠平衡税收负担,充分参与国际碳税协调,致力于推动绿色经济的发展和促进碳达峰、碳中和目标的达成。     

对我国碳税开征的可行性思考

我国经济持续高速发展,已成为二氧化碳排放大国,递增的能源消费和温室气体排放对可持续发展提出了严峻考验。本文从税收经济学角度,采用规范分析和实证分析相结合的方式,分析了征收碳税在我国的必要性和可行性,最后初步设计了我国征收碳税的税收要素,提出了我国碳税的发展方向,这对政府制定碳税政策引导经济发展有重要意义。     

我国碳税制度要素设计研究

碳税是实现节能减排和保护环境的有效政策手段。我国在确立碳税制度框架时,可以借鉴国外的碳税经验,通过降低能源税税收负担和开征碳税相结合的方式来实现从原有相关税种过渡到碳税的制度转换过程。在综合比较碳税制度运行时的经济效率和行政效率的基础上,进一步确立最优的碳税课税主体、课税环节、税率及税收用途,这些碳税制度要素的研究对构建我国的绿色税收制度具有重要启示。     

对我国碳税开征的可行性思考

我国经济持续高速发展,已成为二氧化碳排放大国,递增的能源消费和温室气体排放对可持续发展提出了严峻考验.本文从税收经济学角度,采用规范分析和实证分析相结合的方式,分析了征收碳税在我国的必要性和可行性,最后初步设计了我国征收碳税的税收要素,提出了我国碳税的发展方向,这对政府制定碳税政策引导经济发展有重要意义.     

碳税与能源税之制度协调模式分析

碳税与能源税是有效抑制温室气体排放、降低能源消耗量的重要经济措施。两者在课税对象、课税目的等诸多方面存在相似之处。厘清碳税与能源税之间的关系,正确定位碳税及能源税的功能,协调两者的共存模式,合理分配税收负担,对于确保碳税与能源税的效率具有重要意义。     

碳税的国际经验与借鉴

碳税被国际社会公认为是削减二氧化碳排放的有效经济手段。通过对国际上碳税税收要素设计、收入用途的比较分析后可知,我国应把握时机逐步推进碳税,灵活选择征税对象,税率设置要体现差异,合理选择征收环节,逐步减少税收优惠并统筹考虑相关配套方案。     

基于CGE模型的最优碳税水平及碳税政策效应分析

碳税作为全球主要碳定价机制之一,在应对气候变化、减少温室效应上发挥了重要作用。本文通过建立涵盖碳排放模块的CGE模型,结合我国实际经济增长情况和税收情况,确定了在市场均衡条件下,我国征收碳税的最优税率水平为30元/吨二氧化碳,并设定了低中高及最优税率四种情景,分析了不同程度的碳税税率对我国宏观经济、能源消耗、部门产出及碳排放等方面的影响,发现征收碳税虽然会对经济造成负面冲击但整体可控,且能够有效降低能源消耗和碳排放总量。本文研究结论为我国开征碳税提供了一定决策参考。     

碳税的国际经验及启示

征收碳税是减少二氯化碳排放的一种最具有市场效率的经济措施.自1990年芬兰成为第一个对二氯化碳排放征收的国家,至今已有乡国开征碳税,如瑞典、挪威、德国等.各国在征收碳税时设定差异税率并且主要对"下游"征税.为兼顾经济效应与环境效应,各国在征收碳税时设置各种减免税条款.在我国碳税设计时,要考虑到税率设计的渐进性、完善减免税机制并且注意保持税收中性.     

“双碳”目标下征收碳税对汽车制造业的影响分析

“双碳”目标下，碳税对于我国绿色税收体系的构建具有重要的推进作用。作为我国碳排放源头之一的汽车制造业，是实现“双碳”目标的重要参与者。本文基于我国汽车制造业2016—2021年的部分数据，分析我国汽车制造业的发展现状及碳排放现状，并从生产成本、碳排放、产业内部结构、资本结构四个方面分析碳税的征收对我国汽车制造业的影响。在此背景下，汽车制造企业应当秉持低碳设计理念，加速绿色创新，同时加强企业预算管理，为汽车制造企业“脱碳”夯实基础。最后，从碳税制度设计、碳税与碳交易市场协调、碳税征管体系完善等角度提出对策建议。     

走低碳发展之路:中国碳税政策的设计及CGE模型分析

应对气候变化,中国需要走可持续发展的"低碳之路",这就需要实施政治上可行、经济上有效的环境经济政策。本文根据环境经济学的基本理论结合中国国情,探讨了基于污染量控制的排污权交易与基于价格变化的碳税机制的优缺点,得出碳税政策更适合当前中国国情的结论,并对碳税设计中的税基、税率设定与动态调整、中性税收条件下税收返还、减排激励与补贴以及碳税对居民影响及分配公平等问题展开了讨论。然后,本文基于2005年的社会核算矩阵对中国近期实施碳税政策进行了系统的动态CGE模型分析。     

碳税征管方式的国际经验与启示

碳税作为价格型减排工具，是碳定价机制的重要形式之一，目前已在全球30多个国家（地区）实施。我国作为碳排放大国，适时开征碳税，对发挥税收政策对绿色低碳发展的指引作用、有效弥补碳交易定价的缺陷、实现“双碳”目标意义重大。本文从碳税征收范围、计算方式、税率设置与税收优惠等方面梳理总结了南非、新加坡的碳税征管方式及经验，并结合我国碳税、碳费现状，剖析了我国碳税征管可能面临的经济约束、中小企业碳核算工作基础薄弱、第三方碳核查服务机构发展不成熟以及技术限制等问题，由此提出了针对性建议。     

国际碳定价机制的发展趋势、影响及对我国的启示

文章阐述了碳定价机制的定义,通过介绍碳定价机制的最新进展,指出实施碳税的优势和面临的挑战,分析了碳定价机制的影响因素及发展趋势,研究了碳定价机制的选择、碳金融工具的合理运用、碳定价的国际协调、逐步取消化石能源补贴等完善碳定价机制的主要方向,提出采用非独立碳税、优化征税范围与计税依据、优化碳税收入使用与税收分权、合理设置税率、发展碳金融工具、加强碳定价的跨国协调等对策建议。     

我国开征碳税的正当性、必要性及制度选择

温室气体排放具有负外部性，开征碳税可实现外部成本内部化，并矫正因温室气体排放导致的环境不正义。此外，碳税较碳排放权交易具有制度优势，不仅是国际社会应对气候变化重要举措，也是我国实现“双碳”目标以及绿色税制改革的需要。因此，应将二氧化碳纳入环境保护税的征收范围，立足税收法定、税收公平和税收效率三项基本原则，围绕与碳排放权交易的制度协同，明确碳税税制要素。     

推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析

低碳经济是我国转变经济发展方式的必然选择。税收是政府促进低碳经济发展的重要工具。针对我国现行税制体系中,仅有与促进低碳经济发展相关的税种及其税收优惠政策,缺乏有利于低碳经济发展专有税种及税制体系的现状,本文分析提出应建立以环境税和碳税为主体,以资源税、消费税等相关税种及其低碳税收优惠政策为辅助的绿色税制体系。     

西方国家碳税收入使用政策比较及其启示

碳税收入使用政策是西方国家碳税制度设计的一项重要内容,其主要基于税收中性原则,将税收收入或投资于环保节能项目,或以税式支出方式降低纳税人负担,确保碳税收入的循环,实现节能减排的目标。在我国碳税制度设计的构想中,应借鉴西方国家税制经验,结合本国现实情况,科学合理地设计碳税收入使用政策,确保碳税调节功能的充分发挥,将碳税发展成培育战略性新兴产业的重要政策工具之一。     

“双碳”目标下我国碳税制度设计的法治机理

碳税征收促进碳减排具备理论逻辑的科学性,而我国目前尚未将碳税的开征纳入到“双碳”减排的规划中。现阶段,我国开征碳税存在现实困境,需要充分借鉴国际上成熟的碳税立法经验,分步骤、分阶段、循序渐进地推进我国的碳税制度设计,可以考虑在我国部分拥有特别立法授权的地区先行开展试点工作,待取得成熟经验后再由全国统一立法。同时,需要明确我国碳税的法定原则,构建碳税与碳市场交易的协调互动体系,考量碳税征收的综合因素,完善碳税征收的配套制度规则。     

碳税边境调整的困境与发展

气候变化是当今国际社会普遍关注的全球性问题,碳税一直被认为是有效应对气候变化的经济手段,然而单边征收碳税会导致碳泄露,并且损害国内竞争力。碳税边境调整制度被认为是目前解决竞争力丧失问题最有效的国际协调方法。但由于WTO规则与气候变化多边体制之间存在冲突,碳税边境调整在协调二氧化碳排放和贸易自由化方面存在种种困难。正因为如此,它才有更大的发展前景,值得我们进一步研究。毕竟碳税边境调整为各国提供了一个解决全球气候问题的可协商的机制,未来可能会被广泛应用于碳税的国际协调。     

碳税边境调整的起因及主要争议

气候变化是当今国际社会普遍关注的全球性问题,碳税一直被认为是有效应对气候变化的经济手段,但单边征收碳税会损害本国产业的国际竞争力。碳税边境调整制度是目前解决竞争力丧失问题的最有效的国际协调方法。由于WTO规则与气候变化多边体制之间存在冲突,碳税边境调整在协调二氧化碳排放和贸易自由化方面存在着一些争议,故本文在分析现有争议的基础上提出进一步完善碳税边境调整制度的建议。     

日本碳税实践经验及启示

2014年政府工作报告指出要做好环保税立法相关工作,而目前国内关于环保税中碳税的开征仍存在着争议。日本自2007年开始实施碳税方案以来,取得了明显的成效,在碳税实践方面拥有着丰富的经验。因此,本文在对日本碳税实践方案以及我国实际情况进行深入研究与分析的基础上,提出日本碳税实践经验对中国的四点启示：中国开征碳税应从国情出发,低起点、有步骤地推进碳税开征;将碳税与现有的能源税收相结合;做好课税的相关优惠政策与配套工作;加强碳税宣传与监督。     

我国碳税研究的进展及反思

在“低碳经济”发展的时代,碳税成为财政领域的学者们广泛关注的焦点.近年来碳税的研究成果开始增加,笔者在理清碳税的概念和内涵的基础上,对碳税开征的必要性和可能性、碳税对我国经济的影响以及我国碳税制度的设计等方面的文献进行整理和归纳,最后总结出目前我国在碳税研究上的发展和不足,认为碳税研究并没有强调充分的公共选择过程、也很...