论结构性减税背景下的消费税改革

消费税是我国流转税的主体税种之一,是我国税收收入的重要组成部分。本文将在结构性减税的背景下,阐释我国现行消费税税制及其改革发展状况,分析我国现行消费税制度存在的问题,并针对其存在的问题提出几点对消费税改革的思考建议。     

金融危机背景下结构性减税政策分析研究

自2008年起,我国外有国际金融危机的冲击,内有税收收入增速远超GDP增速的经济失调.为了应对国际金融危机,也为了减轻居民、企业的税收负担,我国果断做出实施新一轮积极财政政策的决定.与上一轮积极财政政策相比,此次政策更加注重税收的调节作用,本文着重分析了近年来结构性减税政策的主要措施与效果,并对我国继续实施结构性减税政策提出了具体设想,以期为减轻我国居民税负及实现十八大提出的国民收入倍增计划提供一些借鉴.     

完善我国结构性减税的建议

国际金融危机爆发以来,我国政府及时采取了具有积极财政政策意义的结构性减税措施,在鼓励投资、扩大消费、促进就业、调整经济结构等方面发挥了重要作用,为我国应对金融危机冲击,促进经济持续平稳较快发展做出了积极贡献.本文首先界定了结构性减税的内涵,结合我国实际情况分析了实行结构性减税政策的原因,并提出了相应的政策建议     

结构性减税:宏观经济约束下的税收政策选择

我国新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策。从直观上看,结构性减税政策确实与我国结构性过热的经济形势存在一定矛盾;但通过理性分析可知,结构性减税政策并不会导致我国结构性过热的经济状态再度升温;长期而言,它已成为我国经济、社会可持续发展的战略选择。     

结构性减税背景下深化我国税制改革探析

"结构性减税"是后危机时代背景下我国政府采取的一项重大宏观调控措施。作为一项与"税改"有着密切联系的积极性财政政策,"结构性减税"的顺利实施必然在改革节奏、改革力度以及改革内容等方面对"税改"提出一系列内在的要求。然而,在实践中,我国"税改"却不能完全适应"结构性减税"政策的内在要求,存在着一系列改革不到位的问题。这严重阻碍了"结构性减税"政策的贯彻落实,亟需我们加大力度,从加快体制变革、完善体制设计、增加体制供给等多个方面进一步深化现有的"税改"。     

结构性减税政策的操作路径解析

作为反周期积极财政政策的重要载体,我国结构性减税政策的操作,沿循宏观调控与税制优化两种不同的路径,两者具有不同的作用机理与形成机制。前者在保增长的政策导向下,呈现总量管理、相机抉择、临时权宜与时效约束的特点;后者则在公平优先、兼顾效率的价值定位下,具有顶层设计、结构调整、制度变迁与整体统筹的内在特征。在当前复杂的国内外经济形势下,应明确一定的原则导向,继续完善宏观调控式的结构性减税政策;同时,积极破解深层结构性约束,大力推进税制优化式结构性减税顺利进行。     

结构性减税背景下税制调整与居民消费

文章立足于结构性减税背景,阐述商品税、财产税与所得税的经济效应,考察我国税制结构调整对居民消费支出的影响。固定效应下运用系统 GMM 估计方法实证检验税制结构对居民消费的作用方向及实际效果,并分析居民消费的空间自相关性及税制结构的空间外溢性。研究表明,商品税和财产税调整的替代作用正向刺激了居民提高当期消费,所得税调整并未改变收入效应挤出居民消费的事实,而居民消费在相邻省份间存在高度空间正向自相关,同时商品税、财产税改革措施能够外溢至邻省刺激消费支出。     

宏观调控与结构调整双重目标下的结构性减税

本文首先辨别了减税与减税政策之间的差别,进而分析了我国结构性减税目前应有的政策定位和作为一项中长期政策的定位,认为结构性减税政策本身更多地侧重于结构调整而不是扩大总需求,因此更适合作为结构调整而不是宏观调控的工具使用,而由于中国经济结构调整的长期性,结构性减税政策也应作为中长期税制改革的目标存在。     

新形势下的结构性减税与税制改革

本文结合当前宏观经济形势及宏观调控的重点,概述了近年来我国实行结构性减税的主要内容和特点,深入分析进一步实施结构性减税政策的依据和目标,并提出新形势下应结合结构性减税进行税制改革,建立有利于科学发展的功能完善的税收制度。     

对我国结构性减税政策的效果分析

结构性减税政策是2008年全球金融危机发生后,我国实施新一轮积极财政政策中的重要内容。实施结构性减税,既是我国促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构的重要途径。本文梳理了我国自2008年以来结构性减税的基本情况并对其效果进行了评价,对未来我国结构性减税政策优化的方向提出了政策建议。     

关于进一步完善结构性减税政策的研究

由美国次贷危机引发的国际金融危机,不仅冲击了许多发达国家,而且波及广大发展中国家,我国同样遭受影响。为应对这场金融危机,我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策,取得了良好的效果。本文着重分析我国应对金融危机的结构性减税政策,说明了实施结构性减税政策的原因,介绍了结构性减税政策的内容,总结了结构性减税政策实施的成效与存在的问题,提出了进一步完善结构性减税政策的建议。     

世界性减税趋势对我国税制改革的启示

本文分析了2008年以来世界性减税趋势的经济背景,揭示了减税的经济机理,阐述了世界性减税趋势对我国税制改革的启示。     

国际金融危机下的财税政策选择

我国长期面临劳动力相对过剩、储蓄资金过剩的不利局面,在国际金融危机冲击下,不仅出口需求锐减,双过剩矛盾也更加显现。这既是目前经济增长的障碍,也是经济增长的源泉。一方面,要大力实行扩张性财政政策,减税增支,推动内外需求,拉动当前经济增长;另一方面,应充分利用劳动力和储蓄资金充裕的有利条件,因势利导,大力推动产业升级、调整经济结构,通过构建经济机制、完善税制,为未来的可持续发展奠定良好基础。     

浅析扩内需与当前税收政策的再调整

本文对增值税转型和出口退税政策调整进行了具体分析,认为当前可以通过提高个人所得税费用扣除标准和对中小企业减税,来进一步扩大内需。     

金融危机及其应对政策对我国宏观经济的影响——基于金融CGE模型的模拟分析

本文通过构建中国金融CGE模型,编制中国金融SAM表,模拟了金融危机及其应对政策对中国宏观经济的影响,并对政策效果进行了后验式评价。研究结果表明,大规模投资对增加企业收入、促进GDP增长等效果明显,减税政策能明显改善居民福利,虽然调整利率同样可以促进经济的恢复但效果并不十分明显。当经济政策能够提高居民边际消费倾向时,经济升温的步伐将加快。但应对金融危机的刺激政策存在着引发通货膨胀、不能有效刺激出口等风险,所以需要相关后续配套政策对宏观经济进行进一步调整。     

全球金融危机对全球应对气候变化进程的影响

美国次贷危机进一步加深,并推动全球经济衰退。本文分析了该危机对全球应对气候变化进程造成的影响,随后对基于排放交易体系和碳市场对未来全球应对气候变化进行了展望,最后,提出了我国的思考,主要是:正确认识金融危机的短期性与应对气候变化的长期性;正确认识金融危机对我国应对气候变化进程带来的挑战与机遇;迅速抓住机遇,有步骤推进我国低碳经济转型;探索适合我国特色的低碳经济促进型的金融体系。     

我国资源税:现存问题与改革建议

本文首先分析了我国现行资源税制存在的主要问题,包括征收范围窄、"绿化"程度低、税率设计不合理、税目设置无法体现公平、计税依据不利于资源利用等。之后,就资源税改革提出了若干政策建议,即扩大征收范围、提高税率和优化税率结构、改定额税率为比例税率与定额税率相结合、细化税目设置、调整计税依据等。     

深化我国税制改革应选择有增有减的结构性调整

本文通过对减税政策的理论和实际效应的分析,认为应根据社会经济客观形势合理选择运用减税政策。在我国已采用诸多减税措施,且财政收支压力加大的情况下,下一阶段已不存在进一步大规模减税的空间,而应选择有增有减的结构性调整。     

完善金融衍生产品税制 促进金融市场健康发展

完善我国金融衍生产品税制对金融市场的健康发展有着重要意义.本文分析了我国金融衍生产品税收现状,比较了国际金融衍生产品的税收制度,并在此基础上提出要从三方面完善我国金融衍生产品税制:以法律法规形式明确金融衍生产品税收制度;降低签发和交易环节税负;完善所得环节税收制度.     

全球金融监管的托宾税视角

金融全球化进程中,加强金融监管必不可少,其中托宾税就是理论和实践关注的热点之一。托宾税是对全球货币交易征税,其目标是追求市场稳定、效率及保持各国货币政策的独立性。它是引领国际金融走向公平、公正与民主的路径,其巨大的税收收入可用以解除世界贫困。两级托宾税制能有效控制资本的过度流动,并具有可操作性。托宾税思想超越了传统经济学理论,如果国际社会能就具体问题早日达成共识,必将开创国际金融监管的新格局。