浅说审计发现大要案线索的“五个三”

朱总理“全面审计，突出重点，注重发现大要案线索”的重要指示，对全面贯彻落实《审计法》，进一步加强审计监督，防范审计风险，提高审计权威具有十分重要的意义，同时，也有利于严肃财经纪委，促进廉政建设，有效地抑制经济领域的犯罪和造假行为。注重发现大要案线索，是新形势对审计机关提出的新要求、新挑战和新机遇。     

同级财政审计如何发现违法违纪问题和经济案件的线索

朱基总理今年要求审计机关今后要进一步突出重点 ,改进工作方法 ,集中力量 ,揭露和查处违法违纪问题和经济案件 ,这是根据近一年来工作实践提出来的 ,也是提高审计工作 ,改进审计工作的需要 ,而财政审计工作是各项审计工作的重中之重 ,尤其在当前经济领域中违法犯罪问题比较严重的状况下 ,如何发挥审计监督作用 ,找出财政审计中违法违纪问题和经济案件的线索 ,更具有很大的迫切性。通过几年的审计工作实践和体会 ,我认为应注意把握好以下几方面的问题。一、以真实性审计为基础 ,把查明财务资料真伪作为突破口 ,从中找出线索。目前 ,会计资…     

审计人员应牢固树立司法意识

按照朱总理“全面审计,突出重点,注意发现大要案线索”的重要指示,审计机关加大了对重大违法违纪问题和经济案件的查处力度,取得了可喜的成绩,这是领导重视,审计司法意识增强的结果。但是,由于经费、装备、管辖和体制等原因,多年来,存在重帐面审计,轻审计调查;重对单位的查处,轻对个人的责任追究;重“面”上审计,轻“点”的突破等现象。笔者认为,查处大案要案,应必须突出重点,树立“精品”意识,建立专案制,实行案件主办责任制,加强与司法机关的联系前提下,审计人员应牢固树立司法意识,发挥审计综合监督作用。     

对审计查处重大违法违纪问题和经济案件的几点思考

今年 ,朱基总理在听取审计署工作汇报时的讲话中指出 ,现在违法违纪的案件很多 ,审计机关要集中力量 ,重点查处重大违法违纪问题和经济案件 ,审计机关的检查应当是不查则已 ,要查就务必查深查透 ,一查到底 ,严肃处理 ,要能够引起震动。而如何贯彻朱基总理指示精神 ,充分发挥审计监督职能 ,严肃查处重大违法违纪问题和大案要案已是摆在各级审计机关和广大审计人员面前一项刻不容缓的重要任务。为此 ,本文拟就重大违法违纪问题和经济案件的作案手法、审计方法、处理依据及审计现实要求作一分析。一、重大违法违纪问题和经济案件惯用的作案…     

审计人员易忽略的三类犯罪行为

去年，李金华审计长在荣获2004CCTV年度经济人物大奖时的限时演讲中指出，在我们的现实经济生活中，违法违规问题屡禁不止，经济犯罪、贪污腐败时有发生。这是对我们现时财经领域存在问题的精彩概括。在这种形势下，负有财政经济综合监督职责的审计机关应当继续坚持以真实性为基础，在财经领域打假治乱，促进整顿和规范市场经济秩序，继续严肃查处重大违法违纪问题和经济犯罪，惩治腐败，推进廉政建设。     

如何从奇异财会资料中发现问题

许多经济违法违纪行为会在财会资料中留下蛛丝马迹。如何从财会资料中发现违法违纪问题呢？根据本人从事财会、审计、纪检监察工作二十多年的体会，认为可以从如下十种奇异的财会资料中有效地发现违法违纪问题，因为奇异的财会资料中很有可能隐藏着违法违纪行为。     

浅谈发现大要案线索的审计方法

“全面审计，突出重点”是我们审计机关长期坚持的一个重要工作方针。突出重点，就是要紧紧抓住重点领域、重点部门和重点资金实施审计，如果发现金额较大或情节严重的问题，那么就可称之为大要案。大要案审计成为我们现阶段的重要审计目标之一，这既是政治经济形势的要求，也是审计工作的基本职责，同时也是发挥审计监督作用的基础，保证审计质量的前提。一般来说，大要案涉及的资金量大、问题复杂、性质严重、影响恶劣、受关注程度高，往往会给国家造成重大损失。事实证明，审计机关查处大要案对于严肃财经纪律、打击震慑经济犯罪能起到重要作用，达到事半功倍的效果。     

泰安市工商局泰山分局实现执法办案工作历史性突破

泰山分局在整治市场秩序和规范中，强化组织领导，充实办案力量，建立联动机制，拓宽监管领域，实现了执法办案工作的三大突破：一是数量上突破。去年一年，共查处各类经济违法违章案件5901起，是上年同期的11．2倍，罚没款200．6万元，是上年同期的5．7倍。二是大要案上突破。查办万元以上的案件52起，端掉制假窝点8个。三是执法领域上突破。     

国有企业违法违纪现象透视

当前，我国经济体制处于转轨时期，改革处于攻坚阶段。由于相应的制度、管理没有跟上，少数国有企业领导人员权力失控，违纪违法问题比较严重。企业违法违纪案件主要表现为经济上违法违纪。如某地去年查处的１５５件企业违法违纪案件中，经济方面违法违纪案件有１２３件，占近８０％。企业违法违纪问题主要表现为：一、企业法人代表权力过大。一些国有企业虽然建立了现代企业制度，但在权力运行中仍沿袭厂长负责制的模式，企业法人代表集大权于一身，独断专行。有的企业领导人大肆贪污受贿，大搞权钱交易，甚至权色交易。张家口烟厂案是一桩…     

浅议如何发现大案要案

朱总理在听取审计署工作汇报后的讲话中指出:现在违法违纪的案件很多,审计机关要集中力量,重点查处重大违法违纪问题和经济案件.如何贯彻朱总理的重要指示精神,充分发挥审计监督职能,严肃查处重大违法违纪问题和大案要案,本文结合审计工作中的一些实际案例谈些自己粗浅的看法.     

利用纪检监察手段 实现大案要案突破

“全面审计,突出重点,注重发现大案要案线索”,是朱总理对当前审计工作的重要指示。充分发挥审计的职能作用,严肃查处经济领域当前较为普遍存在的弄虚作假、以权谋私、贪污受贿、失职渎职等违法违纪行为和各种腐败行为,不仅可以有力地维护财经秩序,推动廉政建设,优化投资和经济环境,深化体制改革,还能有效地扩大审计影响,提高审计地位,树立审计权威。但在实际工作中,由于审计手段所限,对于审计工作中发现的一些重大违法违纪线索,不能实现工作的预期目的,审计效果不明显。去年以来,我们保定市纪检组监察室,尝试利用纪检监察手段,加大对重大违…     

加强经济大要案审计

近几年来，经济领域中的经济犯罪率上升，犯罪的涉案金额越来越大，违法犯罪的手段越来越高明，违法犯罪的方式、方法越来越隐蔽和狡猾，查处的难度越来越大，而且屡查屡犯．问题突出。加强对经济大要案的审计已成为当前面临的重要课题。为此本文拟就这一问题谈些看法。     

试析如何深化企业审计

推进国有企业改革和发展是一项重要而紧迫的任务,审计机关作为综合经济监督部门任重道远。本结合实际阐述了如何给企业审计定位,及其当前深化企业审计的指导思想。企业审计在“打假治乱”、经济责任审计、大要案揭露中有可为。     

财经法纪审计的重点与方法

在我国经济高速发展的过程中,重大违法违纪行为不断发生,加强财经法纪审计具有重大的意义。财经法纪审计主要是揭发、清查、处理违法违纪行为,这需要审计人员掌握一定的审计方法,具备特别的技能。     

浅议世界银行贷款基建项目的审计

世界银行贷款项目是利用外资的重要方式，在促进我国对外开放和经济建设中发挥着重要作用。近年来，世行贷款作为政府外债，逐步从竞争性、经营性投资领域更多地转移到公共投资领域，重点投向基础设施、城市发展、环境保护等建设项目，国内配套资金相应大量增加了财政资金的投人。因而世行贷款项目审计既是外资审计的组成部分，也是财政审计的组成部分，是国家审计的重点领域。从近年来的审计实践来看，基建投资领域又是违法违纪问题的多发区，     

因案施策查大案

近几年来,金融系统内部各种经济案件发寨率呈上升趋势,而且涉及人员多,范围广,作案金额大,损失严重。针对上述状况,枣阳市信用联社在案件查处工作中根据不同对象采用不同的办案策略,加大金融案件的查处力度,全力突破了一批大要案。自1993年5月至今,共查处万元以上金融违法违纪大案23件,其中10万元以上8件。通过查处案件,挽回直接经济损失285万元,有力地促进了全市农村信用合作事业的健康发展。一、知己知彼因案施策在查处北城信用社职工蒋某一案时,采取了"从中查一,牵一发动全身"的办案技巧。早在前一段时期就有群众反映蒋与地处繁华闹市做服装生意的个体青年盘某夫妇关系及往来非同一般。蒋在某信用     

注意“小单位”的“问题下沉”现象

随着近年来各级审计机关加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计,多数一级预算单位的财会管理工作年年都上新台阶,财会人员的遵纪守法意识明显增强,违法违纪问题逐年减少。但在被通俗理解为“小单位”的少数一级预算事业单位中仍存在比较严重的违法违纪问题。这些“小单位”的共同点是人员少、规格高、资金量小,收入相对不算高,极易给我们造成一种错觉,不会有什么大问题。但从近两年的经济责任和财务收支等审计实践看,情况却是大相径庭。如2001年我们对某社科机构原主要领导人的经济责任审计中,就发现该单位存在有未经有关部门批准集资,…     

大案要案审计对改善执法环境的作用

笔者认为,突出大要案审计既是《审计法》赋予审计机关的根本任务,又是社会主义市场经济条件下发挥审计监督职能的具体体现。 一、突出大要案审计,有助于加深各级领导对审计工作重要性的认识,从而促使他们为审计执法撑腰壮胆。作为综合经济监督的审计部门要想取得领导的重视和支持,除了法律保障、领导认识水平等因素外,关键是审计部门必须于出使领导们满意的成绩,而突出大要案审计则能更直接更有效地显     

审计揭露浅议

当前,我国经济领域中造假和犯罪的情况比较严重,从审计出的案件看,有些案例无法无天,如果这种状况得不到制止,社会主义市场经济难以建成。针对这一现象,李金华审计长指出,揭露是前提,是基础。 审计揭露就是利用法定的科学的审计手段使被审计单位隐蔽在经济活动中的违法违纪问题暴露出来,以促进其及时进行针对性整改和强化管理,确保党和国家的政令畅通。当前一些审计机关普遍存在     

谈加强审计职业道德修养与廉政制度建设

揭露和纠正经济领域违法违纪问题,促进党风廉政建设,是审计机关的一项重要职责。审计人员的职业道德修养和审计队伍廉政建设状况,是制约审计工作质量的关键。因此,全面加强审计机关廉政制度建设,提高审计人员职业道德素养,是审计机关必须着力抓好的一项重要工作。